Φόροι στο Τέξας για μικρές επιχειρήσεις: Τα βασικά

Το Τέξας είναι ένας δημοφιλής τόπος διεξαγωγής επιχειρήσεων. Οι αριθμοί αύξησης της απασχόλησης και ανεργίας του κράτους μιλούν από μόνα τους. Από τον Αύγουστο του 2015, το ποσοστό ανεργίας του Τέξας διαμορφώνεται στο 4, 1%, δηλαδή είναι πλήρες ποσοστό χαμηλότερο από το εθνικό ποσοστό. Οι συνολικές μισθολογικές αυξήσεις και το ποσοστό συμμετοχής στο εργατικό δυναμικό επίσης αυξάνονται με υγιή ρυθμό στο Τέξας καθ 'όλη τη διάρκεια της δεκαετίας του 2010, σε αντίθεση με το εθνικό επίπεδο, όπου οι μισθολογικές αυξήσεις είναι στάσιμες και η συμμετοχή στη δουλειά έχει συρρικνωθεί στο χαμηλότερο ποσοστό από τη δεκαετία του 1970. Στην πραγματικότητα, το επιχειρηματικό κλίμα στο Τέξας ήταν τόσο ευχάριστο κατά τη διάρκεια του 21ου αιώνα, ότι ο πρώην κυβερνήτης του κράτους, Ρικ Ρέρι, ο οποίος υπηρέτησε από το 2000 έως τον Ιανουάριο του 2015, ήταν γνωστός για να κατακλύζεται από λιγότερο φιλικά προς τις επιχειρήσεις πολιτείες όπως η Νέα Υόρκη και η Καλιφόρνια, και δίνοντας ομιλίες σε εταιρείες σχετικά με το γιατί θα πρέπει να μετεγκατασταθούν στο Τέξας. Ο διάδοχός του, ο Greg Abbott, έκανε παρόμοιες προθέσεις.

Ένας από τους μεγαλύτερους λόγους που οι εταιρείες θέλουν να κάνουν επιχειρήσεις στο Τέξας είναι το ευνοϊκό τους φορολογικό κλίμα. Σε σύγκριση με τα περισσότερα κράτη, οι φόροι επιχειρήσεων είναι εξαιρετικά χαμηλοί στο Τέξας και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ανύπαρκτος. Αυτό δίνει στις εταιρείες δύο διαφορετικά ανταγωνιστικά πλεονεκτήματα στον εντοπισμό τους. Κρατούν περισσότερα από τα χρήματα που κάνουν ως επιχειρήσεις, και μπορούν να προσλάβουν κορυφαία ταλέντο με μεγαλύτερη ευκολία, προσβλέποντας στην έλλειψη φόρων εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Από την πλευρά των επιχειρήσεων, οι ειδήσεις γίνονται ακόμα καλύτερες για τις μικρές επιχειρήσεις. Ο συντελεστής φορολογίας των επιχειρήσεων, ο οποίος είναι ήδη χαμηλός, μειώνεται ακόμη περισσότερο και, σε ορισμένες περιπτώσεις, μειώνεται στο μηδέν για τις επιχειρήσεις των οποίων τα έσοδα δεν υπερβαίνουν ορισμένα όρια. Για μια μικρή επιχείρηση που ξεκινάει, αυτό βοηθά στη χαλάρωση των ήδη λεπτών πρώιμων ετών όταν προσπαθεί να εδραιωθεί και να αναπτυχθεί.

Ο Φόρος Franchise

Το Τέξας καλεί τον φόρο που επιβάλλει στις επιχειρήσεις έναν φόρο franchise. Ο τρόπος που λειτουργεί είναι πολύ απλός. Το κράτος φορολογεί τις περισσότερες επιχειρήσεις με συντελεστή 1% στα φορολογητέα περιθώρια, το οποίο ορίζει ως το χαμηλότερο από τα τρία ακόλουθα στοιχεία: το 70% των συνολικών εσόδων. 100% των εσόδων μείον το κόστος πωληθέντων αγαθών (COGS). ή το 100% των εσόδων μείον τη συνολική αποζημίωση. Σχεδόν όλοι οι τύποι επιχειρήσεων στο κράτος υπόκεινται στον φόρο franchise. οι μόνες εξαιρέσεις είναι οι ατομικές επιχειρήσεις και ορισμένοι τύποι εταιρικών σχέσεων. Οι εταιρίες, οι εταιρίες S, οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LLC) και οι εταιρίες περιορισμένης ευθύνης (LLPs) καταβάλλουν το σύνολο του φόρου franchise.

Για πολλές μικρές επιχειρήσεις, το ποσοστό 1% που αναφέρεται παραπάνω είναι στην πραγματικότητα πολύ χαμηλότερο. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι υπάρχουν πολλές καταστάσεις στις οποίες το Τέξας μειώνει τον φόρο franchise για ορισμένες επιχειρήσεις. Για παράδειγμα, ο φόρος franchise για τις εταιρείες λιανικής και χονδρικής πώλησης, ανεξάρτητα από το μέγεθος της επιχείρησης, είναι 0, 5%. Οι επιχειρήσεις που κερδίζουν λιγότερα από 10 εκατομμύρια δολάρια σε ετήσια έσοδα και φορολογικούς φόρους χρησιμοποιώντας το έντυπο υπολογισμού EZ του κράτους πληρώνουν μόλις το 0, 575% του φόρου franchise. Ωστόσο, το έντυπο υπολογισμού EZ δεν επιτρέπει σε μια επιχείρηση να αφαιρεί COGS ή αποζημίωση ή να λαμβάνει οποιαδήποτε οικονομική ανάπτυξη ή προσωρινές πιστώσεις. Από το 2015, οι επιχειρήσεις που κερδίζουν λιγότερα από 1, 08 εκατομμύρια δολάρια σε ετήσια έσοδα δεν οφείλουν καθόλου φόρο franchise. αυτό το ποσό είναι γνωστό στο Τέξας ως το κατώφλι που δεν οφείλεται στον φόρο.

Εταιρείες

Αν και οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις δεν είναι εταιρείες, μερικές φορές αλλάζουν από εταιρίες LLCs και S στις εταιρίες C όταν η ανάπτυξή τους φτάσει σε ένα ορισμένο επίπεδο. Ως εκ τούτου, είναι χρήσιμο να κατανοήσουμε πώς οι εταιρείες φορολογούνται στο Τέξας. Η φορολογική αντιμετώπιση των επιχειρήσεων είναι πολύ κοπή και ξηρή. Όπως και οι περισσότερες πολιτείες, το Τέξας υποβάλλει τις εταιρείες στον κανονικό επιχειρηματικό φόρο, δηλαδή τον φόρο franchise. Όπως συμβαίνει με όλες τις επιχειρήσεις, το κατώφλι χωρίς φόρο και οι κανόνες υπολογισμού EZ ισχύουν για τις εταιρείες. Στο 1%, ο φορολογικός συντελεστής στις εταιρείες του Τέξας κατατάσσεται πολύ χαμηλά σε εθνικό επίπεδο, κάνοντας το κράτος ένα δημοφιλές μέρος για επιχειρήσεις όλων των μεγεθών.

S Corporations

Η εταιρία S είναι μια δημοφιλής ονομασία για μικρές επιχειρήσεις. Οι εταιρείες S προσφέρουν πολλά από τα οφέλη της ενσωμάτωσης, αλλά σε αντίθεση με τις εταιρείες του C, δεν υπόκεινται σε χωριστό ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος ή, στα περισσότερα κράτη, χωριστό κρατικό φόρο εισοδήματος. Αντίθετα, οι μέτοχοι φορολογούνται επί των ιδίων κεφαλαίων τους στην εταιρεία. Το Τέξας, ωστόσο, εξακολουθεί να υπόκειται στις εταιρίες S στο franchise tax που βασίζεται στα ετήσια έσοδα των επιχειρήσεων. Για άλλη μια φορά, ο υψηλότερος αυτός φόρος μπορεί ποτέ να είναι 1%. Οι μεμονωμένοι μέτοχοι της εταιρείας δεν υποχρεούνται να καταβάλλουν κρατικούς φόρους επί των μεριδίων των εσόδων της εταιρείας. Το όφελος αυτό είναι ιδιαίτερα ελκυστικό για μικρές εταιρίες S, των οποίων τα ετήσια έσοδα δεν υπερβαίνουν το κατώτατο όριο που δεν οφείλεται στον φόρο. Λειτουργούν ουσιαστικά αφορολόγητα, δεδομένου ότι ο φόρος δεν αξιολογείται από την ίδια την επιχείρηση ούτε από τα άτομα που κερδίζουν εισόδημα από την επιχείρηση.

Εταιρειών Περιορισμένης Ευθύνης

LLC είναι η άλλη πολύ δημοφιλής ονομασία για μικρές επιχειρήσεις. Στα περισσότερα κράτη, τα LLCs είναι οντότητες που προστατεύουν τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων από ορισμένες νομικές υποχρεώσεις, αλλά μεταφέρουν τα εισοδήματά τους σε εκείνους τους ιδιοκτήτες, οι οποίοι πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων έναντι αυτών και όχι φόρο εισοδήματος επιχειρήσεων. Όπως και με τις εταιρίες S, το Τέξας αποδίδει την εθνική τάση και χρεώνει τον φόρο franchise σε LLC, με τους ίδιους κανόνες που ισχύουν για όλους τους τύπους επιχειρήσεων. Ωστόσο, το εισόδημα που μεταβιβάζεται στους ιδιοκτήτες ως προσωπικό εισόδημα δεν υπόκειται σε κρατικό φόρο εισοδήματος στο Τέξας. Δεδομένου ότι ο φόρος franchise είναι κατ 'ανώτατο όριο 1%, οι ιδιοκτήτες της LLC στο Τέξας αποδίδουν καλύτερα οικονομικά από ό, τι στα περισσότερα κράτη.

Συμπράξεις και αποκλειστικές ιδιοκτησίες

Οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις του Τέξας που είναι εταιρικές σχέσεις πληρώνουν τον φόρο franchise, ενώ οι ατομικές επιχειρήσεις δεν το κάνουν. Το κριτήριο αξιοπρέπειας σε μια εταιρική σχέση είναι αν η επιχείρηση ανήκει απευθείας σε φυσικά πρόσωπα, με τα έσοδα από την επιχείρηση να διανέμονται απευθείας στα πρόσωπα αυτά. Σε αυτές τις περιπτώσεις, το Τέξας αντιμετωπίζει τις εταιρικές σχέσεις ως ατομικές επιχειρήσεις και δεν επιβάλλει τον φόρο franchise. Αυτοί οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πρέπει να πληρώνουν ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος για το εισόδημα αυτό, αλλά όχι κρατικό φόρο, δεδομένου ότι το Τέξας δεν φορολογεί το προσωπικό εισόδημα

Η πλειοψηφία των συνεργασιών στο Τέξας, συμπεριλαμβανομένων των εταιρειών περιορισμένης ευθύνης (LPs) και του LLP, υπόκεινται στον φόρο franchise. Για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στο Τέξας που εξετάζουν το ενδεχόμενο σχηματισμού εταιρικής σχέσης, ένας ειδικός φορολογικός λογιστής μπορεί να βοηθήσει στον καθορισμό της δομής της εταιρικής σχέσης για την πιο ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση, δεδομένων των ιδιαίτερων περιστάσεων των επιχειρηματιών και των ιδιοκτητών επιχειρήσεων.