Φορολογία στα μη εξειδικευμένα προγράμματα αναστολής αποζημιώσεων

Ο εργοδότης σας μπορεί να σας προσφέρει τη δυνατότητα να αναβάλει την αποζημίωση επιπρόσθετα ή αντί για ειδική συνταξιοδότηση, όπως το σχέδιο 401 (k), μέσω ενός σχεδίου μη εξουσιοδοτημένης αναβολής αποζημίωσης (NQDC). Εάν έχετε μια τέτοια επιλογή, κατανοήστε τον τρόπο με τον οποίο θα σας επιβληθεί φόρος πριν συμφωνήσετε με τυχόν αναβολές.

Πώς λειτουργεί ο φόρος εισοδήματος για αυτά τα σχέδια

Ο μισθός, τα μπόνους, οι προμήθειες και άλλες φορολογητέες αποζημιώσεις που συμφωνείτε να αναβάλλετε βάσει ενός σχεδίου NQDC δεν σας φορολογούνται κατά το έτος κατά το οποίο το κερδίζετε. (Το ποσό αναβολής μπορεί να αναγράφεται στο έντυπο W-2, στη θέση 12 χρησιμοποιώντας τον κωδικό Y.) Φοβάλατε την αποζημίωση όταν την λάβετε πραγματικά. Αυτό μπορεί να συμβαίνει όταν αποσυρθείτε ή συναντήσετε οποιοδήποτε άλλο γεγονός ενεργοποίησης που επιτρέπεται από το σχέδιο (π.χ., αναπηρία). Η παρακράτηση φόρου εισοδήματος ισχύει κατά το έτος της πραγματικής πληρωμής. Η ενδεχόμενη πληρωμή της αναβαλλόμενης αποζημίωσης αναφέρεται σε άλλο Έντυπο W-2, ακόμη και αν δεν είστε πλέον υπάλληλος την εποχή εκείνη.

Επίσης, φορολογείτε τα "κέρδη" που λαμβάνετε στις αναβολές σας, όταν τα ποσά αυτά καταβάλλονται σε εσάς με την αναβαλλόμενη αποζημίωση. Αυτό είναι ένα λογικό ποσοστό απόδοσης που καθορίζεται από το σχέδιο. Μπορεί, για παράδειγμα, να είναι ένα ποσοστό απόδοσης σε μια προκαθορισμένη πραγματική επένδυση (π.χ. απόδοση του δείκτη S & P).

Όταν η αποζημίωση είναι πληρωτέα σε μετοχές και δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών, ισχύουν ειδικοί φορολογικοί κανόνες. Δεν φορολογείτε κατά κανόνα τη στιγμή που λαμβάνετε αυτήν την ιδιοκτησία εάν το ακίνητο είναι είτε μεταβιβάσιμο είτε δεν υπόκειται σε σημαντικό κίνδυνο απώλειας. Επομένως, οι αποζημιώσεις που καταβάλλονται υπό μορφή αποθεμάτων ή δικαιωμάτων προαίρεσης που δεν είναι σήμερα μεταβιβάσιμα ή υπόκεινται σε κίνδυνο έκπτωσης, αποτελούν αναβαλλόμενη αποζημίωση. Πράγματι, συνήθως δεν φορολογείτε μέχρι το απόθεμα ή τα δικαιώματα προαίρεσης να μεταφερθούν, να πουληθούν, να διανεμηθούν κλπ.

Ωστόσο, μπορείτε να επιλέξετε να αναφέρετε αμέσως αυτή την αποζημίωση (αυτό ονομάζεται εκλογή του Τμήματος 83 (β)). Κάνοντας αυτό μπορείτε να αναφέρετε τώρα την αξία του ακινήτου ως εισόδημα, με όλες τις μελλοντικές ανατιμήσεις να αυξάνεται σε ό, τι μπορεί να γίνει κεφαλαιακά κέρδη φορολογημένα με ευνοϊκούς φορολογικούς συντελεστές. (Εάν δεν κάνετε την εκλογή και το ακίνητο φορολογείται όταν το ακίνητο είναι μεταβιβάσιμο ή δεν υπάρχει πλέον κίνδυνος απώλειας, η αξία του μπορεί να έχει αυξηθεί σημαντικά και θα φορολογηθεί ως συνηθισμένο εισόδημα.) Το IRS διαθέτει δείγμα εκλογικής μορφής που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αναφέρει αυτήν την αποζημίωση επί του παρόντος αντί να την αναβάλει.

Βαρύτατες φορολογικές συνέπειες για τις πρώιμες κατανομές

Εάν λάβετε κονδύλια από το σχέδιο NQDC πριν από ένα γεγονός ενεργοποίησης ή εάν το σχέδιο άλλως δεν ανταποκρίνεται στις απαιτήσεις φορολογικού νόμου για ένα σχέδιο NQDC, υπάρχουν μεγάλες φορολογικές συνέπειες:

• Εσείς φορολογείτε αμέσως για όλες τις αναβολές που έγιναν βάσει του σχεδίου, ακόμα και αν λαμβάνετε μόνο ένα τμήμα.
  
• Εσείς φορολογείτε τους τόκους (κατά μία ποσοστιαία μονάδα υψηλότερο από το επιτόκιο που καταβλήθηκε για τις υποπληρωμές). Το τρέχον επιτόκιο των υποπληρωμών είναι 3%, επομένως το φορολογητέο επιτόκιο θα είναι 4%.
  
• Σας επιβάλλεται ποινή 20% στις αναβολές.
  

Φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare

Οι φόροι FICA καταβάλλονται με αποζημίωση όταν κερδίζονται, παρόλο που επιλέγετε να το αναβάλλετε. Αυτό μπορεί να είναι επωφελές λόγω της μισθολογικής βάσης της κοινωνικής ασφάλισης. Πάρτε αυτό το παράδειγμα: Πείτε το 2015 σας αποζημίωση είναι $ 150.000 και κάνατε μια έγκαιρη εκλογή να αναβάλει $ 25.000. Τα κέρδη που υπόκεινται στο τμήμα κοινωνικής ασφάλισης της FICA έχουν ανώτατο όριο τα 118.500 δολάρια. Έτσι, 31.500 δολάρια συνολικής αποζημίωσης για το έτος δεν υπόκεινται στο τμήμα κοινωνικής ασφάλισης της FICA. Όταν η αναβαλλόμενη αποζημίωση καταβάλλεται, π.χ. κατά τη συνταξιοδότηση, δεν υπάρχει επιπλέον FICA την εποχή εκείνη.

Η κατώτατη γραμμή

Η αναβολή του φόρου είναι μια σημαντική εξοικονόμηση μακροπρόθεσμα. Το αυγό σας φωλιά αυξάνεται χωρίς να μειώνεται για τους φόρους, δίνοντάς σας μεγαλύτερη απόκτηση των κερδών. Ωστόσο, η ημέρα της αναμέτρησης έρχεται όταν αρχίζετε να συλλέγετε την αναβαλλόμενη αποζημίωση. Αν θέλετε να αναβάλλετε την αποζημίωση βάσει του σχεδίου NQDC του εργοδότη σας, να είστε προετοιμασμένοι για το φορολογικό κόστος εκείνη τη στιγμή.

Για περαιτέρω ανάγνωση, δείτε το πώς λειτουργούν μη εξειδικευμένα προγράμματα αναστολής αποζημίωσης και μη-πιστοποιημένα αναβαλλόμενα σχέδια αντιστάθμισης Vs. 401 (κ).