Tax Havens: Όλα όσα πρέπει να ξέρετε

Όταν ο Κρίστοφερ Κολόμβος έφυγε για να αναζητήσει τον Νέο Κόσμο, αναζητούσε διαδρομές για την ανάπτυξη εμπορίου και εμπορίου για την Βασίλισσα Ιζαμπέλα της Ισπανίας. Ένα ευγενές κίνητρο μάλιστα! Αλλά οι χρόνοι έχουν αλλάξει. Όταν οι εξερευνητές του Νέου Κόσμου εγκαταλείπουν τώρα τις ακτές τους, συχνά αναζητούν δρομολόγια προς νέους φορολογικούς παραδείσους. Το κίνητρό τους είναι να αποφεύγουν να πληρώνουν φόρους.

Σε έναν κόσμο όπου η είσπραξη φόρων συγκρίνεται με την απομάκρυνση μιας χήνας, δεν υπάρχει έλλειψη ζήτησης για φορολογικούς παραδείσους. Αλλά πριν σκεφτείτε ακόμη και την αναζήτηση ενός φορολογικού καταφυγίου, διαβάστε για να μάθετε ποιοι είναι οι φορολογικοί παράδεισοι και γιατί πρέπει να είστε προσεκτικοί.

(Για σχετικές πληροφορίες, διαβάστε για τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα της επένδυσης σε υπεράκτιες περιοχές.)

Η οθόνη καπνού

Οι φορολογικοί παράδεισοι βρίσκονται εδώ και αρκετό καιρό, με ορισμένους ιστορικούς αναφέροντας ακόμη και την ύπαρξή τους με τη μορφή απομονωμένων νησιών κατά τη διάρκεια των αρχαίων Ελλήνων. Οι παλαιότεροι φορολογικοί παράδεισοι της εποχής μας περιλαμβάνουν το Λιχτενστάιν, την Ελβετία και τον Παναμά - κάθε ένα από τα οποία πιστεύεται ότι χρονολογείται από τη δεκαετία του 1920. Αλλά ακόμα και μετά από τόσα χρόνια ύπαρξης, δεν υπάρχει καθολικός ορισμός ενός φορολογικού καταφυγίου. Ο Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ), μια ομάδα 30 ανεπτυγμένων χωρών που εδρεύει στο Παρίσι, χρησιμοποιεί τρεις βασικές ιδιότητες για να προσδιορίσει εάν μια δικαιοδοσία είναι ένας φορολογικός παράδεισος:

1. Όχι ή μόνο ονομαστικοί φόροι

Πρώτα απ 'όλα, οι φορολογικοί παράδεισοι δεν επιβάλλουν καθόλου ή μόνο ονομαστικούς φόρους. Η φορολογική διάρθρωση διαφέρει από χώρα σε χώρα, αλλά όλοι οι φορολογικοί παράδεισοι προσφέρονται ως τόπος όπου οι μη κάτοικοι μπορούν να αποφύγουν υψηλό φόρο θέτοντας τα περιουσιακά στοιχεία ή τις επιχειρήσεις τους στη δικαιοδοσία αυτή. Οι διαφορετικοί φορολογικοί παράδεισοι είναι δημοφιλείς για εκπτώσεις για διαφορετικά είδη φόρων. Αλλά αυτό το χαρακτηριστικό από μόνο του είναι ανεπαρκές για να προσδιορίσει ένα φορολογικό παράδεισο. Πολλές καλά ρυθμισμένες χώρες προσφέρουν φορολογικά κίνητρα για την προσέλκυση εξωτερικών επενδύσεων, αλλά δεν ταξινομούνται ως φορολογικοί παράδεισοι. Αυτό οδηγεί στη δεύτερη και πιο σημαντική ιδιότητα ενός φορολογικού καταφυγίου.

2. Προστασία προσωπικών πληροφοριών

Οι φορολογικοί παράδεισοι προστατεύουν με ζήλο τις προσωπικές οικονομικές πληροφορίες. Οι περισσότεροι φορολογικοί παράδεισοι έχουν τυπικό νόμο ή διοικητικές πρακτικές που εμποδίζουν τον έλεγχο από τις ξένες φορολογικές αρχές. Δεν υπάρχει ή ελάχιστη ανταλλαγή πληροφοριών με τις αλλοδαπές φορολογικές αρχές.

3. Έλλειψη διαφάνειας

Σε ένα φορολογικό καταφύγιο, υπάρχει πάντα περισσότερο από ό, τι συναντά το μάτι. Ο νομοθετικός, νομικός και διοικητικός μηχανισμός ενός φορολογικού καταφυγίου είναι αδιαφανής. Υπάρχουν πάντοτε οι πιθανότητες μυστικών αποφάσεων πίσω από κλειστές πόρτες ή διαπραγματεύσιμων φορολογικών συντελεστών που αποτυγχάνουν στη δοκιμασία διαφάνειας.

Αλλά αυτό δεν είναι όλα. Εκτός από τα προαναφερθέντα τρία χαρακτηριστικά, το Γραφείο Λογονομίας της Κυβέρνησης των Ηνωμένων Πολιτειών ανέφερε δύο επιπλέον χαρακτηριστικά ενός φορολογικού καταφυγίου.

4. Η τοπική παρουσία δεν απαιτείται

Οι φορολογικοί παράδεισοι συνήθως δεν απαιτούν εξωτερικές οντότητες να έχουν σημαντική τοπική παρουσία. Μια τέτοια παραχώρηση θα μπορούσε να οδηγήσει σε ενδιαφέρουσες καταστάσεις. Για παράδειγμα, ένα κτίριο στις Νήσους Κέιμαν λέγεται ότι φιλοξενεί υποτιθέμενες 12.000 εταιρείες με έδρα τις ΗΠΑ. Αυτό υποδηλώνει ότι μπορείτε να διεκδικήσετε φορολογικά οφέλη απλά να κρεμάσετε την πινακίδα σας σε έναν φορολογικό παράδεισο. Δεν υπάρχει λόγος να παράγετε πραγματικά αγαθά ή υπηρεσίες ή να πραγματοποιείτε εμπορικές συναλλαγές εντός των ορίων της χώρας. Για όλους τους πρακτικούς λόγους, οι φοροδιαφυείς μπορούν να συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους στη Φλόριντα ενώ ισχυρίζονται ότι είναι κάτοικοι των Μπαχάμες όταν πρόκειται να πληρώσουν φόρους.

5. Φόροι φορολογίας εμπορίας

Στο τέλος, οι φορολογικοί παράδεισοι αφορούν το μάρκετινγκ. Προωθούνται ως υπεράκτια χρηματοπιστωτικά κέντρα. Πολλοί θέλουν να αποκαλούν "διεθνή χρηματοπιστωτικά κέντρα". Οι φορολογικοί παράδεισοι συχνά προωθούνται ως χώροι όπου η ενσωμάτωση μιας επιχείρησης ή το άνοιγμα ενός τραπεζικού λογαριασμού διαρκεί όσο χρόνο χρειάζεται για να ισορροπήσει το βιβλιάριο επιταγών.

Κοινωνικοοικονομικοί παράγοντες

Εκτός από τους χαμηλότερους φόρους και το απόρρητο, υπάρχουν πολλοί άλλοι κοινωνικοοικονομικοί παράγοντες που κάνουν έναν συγκεκριμένο προορισμό έναν δημοφιλή φορολογικό παράδεισο:

1. Πολιτική και οικονομική σταθερότητα . Χωρίς πολιτική και οικονομική σταθερότητα, κανένα ποσό φορολογικών κινήτρων δεν μπορεί να φέρει εκτός επενδυτών. Η Ελβετία, για παράδειγμα, έγινε διάσημη για την πολιτική και οικονομική της σταθερότητα.
2. Έλλειψη ελέγχων συναλλάγματος. Η τοποθέτηση περιουσιακών στοιχείων σε μια χώρα που υπόκειται σε συναλλαγματικούς ελέγχους μπορεί να είναι επικίνδυνη για τους εξωτερικούς επενδυτές.
3. Συνθήκες . Πολλοί φορολογικοί παράδεισοι, όπως ο Μαυρίκιος, έχουν γίνει δημοφιλείς λόγω των κενών σε πολλές συμβάσεις φοροαποφυγής που έχουν υπογραφεί με διαφορετικές δικαιοδοσίες. Μερικοί γίνονται λιγότερο δημοφιλείς λόγω διαφόρων συμβάσεων ανταλλαγής πληροφοριών που έχουν υπογραφεί με διαφορετικές κυβερνήσεις.
4. Εταιρικοί νόμοι . Οι αποτελεσματικοί εταιρικοί νόμοι διευκολύνουν την είσοδο και την έξοδο για τις επιχειρήσεις. Αυτό σημαίνει επίσης χαμηλότερο κόστος συμμόρφωσης για τις εταιρείες.
5. Επικοινωνία και μεταφορά . Όπως δείχνει η εμπειρία του Χονγκ Κονγκ και της Σιγκαπούρης, οι καλύτερες επικοινωνιακές και μεταφορικές υποδομές λειτουργούν ως κίνητρο για τους εξωτερικούς επενδυτές.
6. Τραπεζικές, επαγγελματικές και υποστηρικτικές υπηρεσίες . Οι προορισμοί όπως η Ελβετία και η Αυστρία, αν και δεν είναι αυστηρά φορολογικοί παράδεισοι, είναι παρόλα αυτά δημοφιλείς για τις υπηρεσίες offshore τραπεζών και έναν ασφαλή προορισμό για περιουσιακά στοιχεία.
7. Τοποθεσία . Η τοποθεσία είναι πάντα ένας σημαντικός παράγοντας στη δημοτικότητα ορισμένων προορισμών. Οι Μπαχάμες ήταν ένας δημοφιλής προορισμός offshore για τις αμερικανικές εταιρείες λόγω της εγγύτητάς του με τη Φλώριδα.

Δημοφιλή φορολογικά λιμάνια

Tax Haven ή Trap;

Με αυξανόμενη πίεση από διεθνείς οργανισμούς όπως ο ΟΟΣΑ και η Ομάδα των 20, οι φορολογικοί παράδεισοι μπορεί να δυσκολεύονται να διατηρήσουν την ξέγνοιαστη ύπαρξή τους. Ο αυξανόμενος αριθμός συμφωνιών ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών (TIEA) και των συνθηκών αμοιβαίας δικαστικής συνδρομής (MLAT) μεταξύ των φορολογικών παραδείσων και άλλων χωρών, όπως οι ΗΠΑ, θα άρει το ανταγωνιστικό πλεονέκτημα των φορολογικών παραδείσων.

Η TIEA καθιστά υποχρεωτική την ανταλλαγή φορολογικών πληροφοριών μεταξύ υπογραφόντων και το MLAT απαιτεί συνεργασία σε θέματα δικαστικής επιβολής και ποινικών ερευνών. Για να χειροτερέψουν τα πράγματα, ορισμένοι από τους φορολογικούς παραδείσους είχαν να αντιμετωπίσουν το πρόβλημα της δικής τους δημιουργίας. Οι επενδυτές που σκέφτονται να χρησιμοποιούν φορολογικούς παράδεισους και τοποθεσίες ανοικτής θαλάσσης πρέπει να λάβουν υπόψη το τραπεζικό σκάνδαλο του Λιχτενστάιν που συγκλόνισε τον κόσμο το 2008. Αυτό το σκάνδαλο ήρθε στο φως όταν η Γερμανία ξεκίνησε σειρά φορολογικών ερευνών βασισμένων σε πληροφορίες τραπεζικού λογαριασμού που πωλήθηκαν από τεχνικό τράπεζας. Πολλοί πολίτες της Γερμανίας που επωφελήθηκαν από μια δομή εμπιστοσύνης που βασίστηκε στο Λιχτενστάιν για την αποφυγή φόρου στη Γερμανία βρέθηκαν σε μια θηλιά. Τα διαφυλισμένα στοιχεία έθεσαν επίσης σε κίνδυνο τις φορολογικές έρευνες τις ΗΠΑ, το Ηνωμένο Βασίλειο, τη Γαλλία και πολλές άλλες χώρες.

Πιο πρόσφατα, η διαρροή του Παναμά προκάλεσε ανανεωμένο ενδιαφέρον και έρευνες σε υπεράκτιες εταιρείες.

(Για σχετική ανάγνωση, διερευνήστε πώς να αναφέρετε μια φορολογική εξαπάτηση.)

Η κατώτατη γραμμή

Η ύπαρξη των φορολογικών παραδείσων έχει πολλά αποτελέσματα. Σε ένα επίπεδο, οι χαμηλότεροι φόροι ή οι φόροι σε μια χώρα δεν άσκησαν πίεση σε άλλες χώρες για να διατηρήσουν τους φόρους τους χαμηλά. Αυτό είναι καλό για τους φορολογούμενους βραχυπρόθεσμα, αλλά η μυστικότητα και η αδιαφάνεια που συνδέονται με ορισμένους από τους φορολογικούς παραδείσους μπορεί να ενθαρρύνει το ξέπλυμα χρήματος ή άλλες παράνομες δραστηριότητες που μπορούν να βλάψουν μακροπρόθεσμα την παγκόσμια οικονομία. Η καταστολή των φοροδιαφυγών σε ορισμένες χώρες δείχνει ότι οι φορολογούμενοι πρέπει να ακολουθούν με προσοχή.