Φορολογική δαπάνη

Τι είναι το Φορολογικό Έξοδο

Ένα φορολογικό έξοδο είναι μια υποχρέωση που οφείλεται σε ομοσπονδιακές, κρατικές / επαρχιακές και δημοτικές αρχές μέσα σε μια δεδομένη περίοδο. Τα φορολογικά έξοδα υπολογίζονται με τον πολλαπλασιασμό του κατάλληλου φορολογικού συντελεστή ενός φυσικού προσώπου ή επιχείρησης με το εισόδημα που εισπράχθηκε ή δημιουργήθηκε πριν από τη φορολογία, αφού παραγοντοποιηθούν σε αυτές τις μεταβλητές ως μη εκπεστέα στοιχεία, φορολογικές απαιτήσεις και φορολογικές υποχρεώσεις.

Φορολογική δαπάνη = Αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής x Φορολογητέο εισόδημα

ΑΝΑΛΗΨΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΑΠΑΝΩΝ

Ο υπολογισμός του φόρου μπορεί να είναι πολύπλοκος δεδομένου ότι τα διάφορα είδη εισοδήματος υπόκεινται σε ορισμένα επίπεδα φόρων. Για παράδειγμα, μια επιχείρηση πρέπει να καταβάλλει φόρο μισθωτών υπηρεσιών για μισθούς που καταβάλλονται στους υπαλλήλους, φόρο επί των πωλήσεων για ορισμένες αγορές περιουσιακών στοιχείων και ειδικούς φόρους κατανάλωσης για ορισμένα αγαθά. Εκτός από το εύρος των φορολογικών συντελεστών που ισχύουν για διάφορα επίπεδα εισοδήματος, οι διαφορετικοί φορολογικοί συντελεστές σε διάφορες δικαιοδοσίες και τα πολλαπλάσια επίπεδα φόρου εισοδήματος προσθέτουν επίσης στην πολυπλοκότητα του προσδιορισμού του φορολογικού κόστους μιας οικονομικής οντότητας. Ο καθορισμός του κατάλληλου φορολογικού συντελεστή και ο προσδιορισμός των σωστών μεθόδων λογιστικής για στοιχεία που επηρεάζουν το φορολογικό έξοδο περιγράφονται προσεκτικά από τις φορολογικές αρχές όπως η Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) και τα GAAP / IFRS.

Οι Γενικώς Αποδεκτές Λογιστικές Αρχές (GAAP) και τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) προβλέπουν μια ορισμένη αντιμετώπιση των κονδυλίων εσόδων και εξόδων που μπορεί να διαφέρουν από τις διατάξεις που επιτρέπονται από τον ισχύοντα κυβερνητικό φορολογικό κώδικα. Αυτό σημαίνει ότι το ποσό των αναγνωρισμένων εξόδων φόρου είναι απίθανο να αντιστοιχεί ακριβώς στο κανονικό ποσοστό φόρου εισοδήματος που εφαρμόζεται στο εισόδημα των επιχειρήσεων. Με άλλα λόγια, οι διαφορές στην οικονομική λογιστική και ο φορολογικός κώδικας μπορεί να έχουν ως αποτέλεσμα ένα φόρο που διαφέρει από τον πραγματικό φορολογικό λογαριασμό. Για παράδειγμα, πολλές εταιρείες χρησιμοποιούν αποσβέσεις σε σταθερή βάση για τον υπολογισμό της απόσβεσης που αναφέρεται στις οικονομικές καταστάσεις τους, αλλά επιτρέπεται να χρησιμοποιούν ταχεία απόσβεση για να αντλήσουν το φορολογητέο κέρδος τους. το αποτέλεσμα είναι ένα ποσό φορολογητέου εισοδήματος που είναι χαμηλότερο από το δηλωθέν εισόδημα. Ένα άλλο παράδειγμα είναι η επιστροφή των επισφαλών χρεών, στις οποίες η κυβέρνηση μπορεί να έχει αυστηρότερο πρότυπο που απαιτεί την κατάθεση αγωγών ενώπιον του δικαστηρίου.

Το φορολογικό έξοδο επηρεάζει τα καθαρά κέρδη μιας εταιρείας δεδομένου ότι πρόκειται για υποχρέωση που πρέπει να καταβάλλεται σε ομοσπονδιακή ή κρατική κυβέρνηση. Η δαπάνη μειώνει το ποσό των κερδών που θα διανεμηθούν στους μετόχους με τη μορφή μερισμάτων. Αυτό είναι ακόμη πιο μειονεκτικό για τους μετόχους των εταιρειών C που πρέπει να πληρώσουν και πάλι φόρους για το εισπραχθέν μέρισμα. Ωστόσο, ένα φορολογικό έξοδο αναγνωρίζεται μόνο όταν μια εταιρεία έχει φορολογητέο εισόδημα. Σε περίπτωση αναγνώρισης ζημίας, η επιχείρηση μπορεί να μεταφέρει τις ζημίες της προς τα επόμενα έτη για να αντισταθμίσει ή να μειώσει τα μελλοντικά φορολογικά έξοδα.

Φορολογική δαπάνη Vs. Πληρωτέος φόρος

Το φορολογικό έξοδο είναι αυτό που η οντότητα έχει καθορίσει οφείλει σε φόρους βάσει των τυποποιημένων επιχειρηματικών λογιστικών κανόνων. Η επιβάρυνση αυτή εμφανίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Ο οφειλόμενος φόρος είναι το πραγματικό οφειλόμενο ποσό φόρου βάσει των κανόνων του φορολογικού κώδικα. Το πληρωτέο ποσό αναγνωρίζεται στον ισολογισμό ως υποχρέωση έως ότου η εταιρεία καταβάλει το φόρο. Εάν η φορολογική δαπάνη είναι υψηλότερη από τη φορολογική υποχρέωση, η διαφορά δημιουργεί μια άλλη υποχρέωση, που ονομάζεται αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση, η οποία πρέπει να πληρωθεί σε κάποιο σημείο στο μέλλον. Από την άλλη πλευρά, εάν ο φόρος είναι υψηλότερος από το φορολογικό έξοδο, η διαφορά δημιουργεί μια κατηγορία περιουσιακών στοιχείων, που ονομάζεται αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση, η οποία μπορεί να χρησιμοποιηθεί για το διακανονισμό τυχόν εξόδων φόρου στο μέλλον.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Τι είναι ο φόρος εισοδήματος πληρωτέος; Ο πληρωτέος φόρος εισοδήματος είναι ένας λογαριασμός στο σημερινό τμήμα υποχρεώσεων του ισολογισμού που καταγράφει τους οφειλόμενους φόρους εισοδήματος. περισσότερος φόρος εισοδήματος αναβαλλόμενου φόρου Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος είναι μια υποχρέωση που προκύπτει από το εισόδημα σε ισολογισμό. περισσότερα Τι είναι μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση; Ένα αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο είναι ένα περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό μιας εταιρείας που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματός του. περισσότερα Μάθετε για τους μελλοντικούς φόρους εισοδήματος Οι μελλοντικοί φόροι εισοδήματος αναμένονται στο μελλοντικό φορολογικό κόστος ή εξοικονόμηση από διαφορές μεταξύ οικονομικών και φορολογητέων εσόδων ή εξόδων. περισσότερη ευθύνη: Νομικές οικονομικές υποχρεώσεις μιας εταιρείας Η υποχρέωση ορίζεται ως νομικά οικονομικά χρέη ή υποχρεώσεις μιας εταιρείας που προκύπτουν κατά τη διάρκεια επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. περισσότερα Τι είναι μια Αναβαλλόμενη Φορολογική Ευθύνη; Μια αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση είναι ένας οφειλόμενος φόρος αλλά δεν έχει καταβληθεί. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών