Φορολογική κλίμακα
Μια φορολογική κλίμακα αναφέρεται σε ένα φάσμα εισοδημάτων που υπόκεινται σε ορισμένο συντελεστή φόρου εισοδήματος. Οι φορολογικές κλίμακες καταλήγουν σε ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα, στο οποίο η φορολογία αυξάνεται προοδευτικά καθώς αυξάνεται το εισόδημα ενός ατόμου: Τα χαμηλά εισοδήματα πέφτουν σε φορολογικές κλίμακες με σχετικά χαμηλό συντελεστή φορολογίας εισοδήματος, ενώ τα υψηλότερα κέρδη πέφτουν σε παρενθέσεις με υψηλότερα ποσοστά.
Κατανόηση των φορολογικών αγκυλών
Στις ΗΠΑ, η υπηρεσία εσωτερικού εισοδήματος (IRS) χρησιμοποιεί ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα, που σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι πληρώνουν το χαμηλότερο ποσοστό φόρου στο πρώτο επίπεδο του φορολογητέου εισοδήματος στην κατηγορία τους, υψηλότερο ποσοστό στο επόμενο επίπεδο κ.ο.κ. Επί του παρόντος, υπάρχουν επτά ομοσπονδιακές φορολογικές κλίμακες, η κάθε μία αποδίδεται με διαφορετικό επιτόκιο, που κυμαίνεται από 10% έως 39, 6%, με το εύρος του δολαρίου σε κάθε μεταβλητή για μεμονωμένους αρχειοθέτες, τους παντρεμένους αρχειοθέτες (και τους προκριθέντες χήρους, των καταλόγων νοικοκυριού, με αποτέλεσμα να υπάρχουν 28 φορολογικές κλίμακες. Οι παρενθέσεις προσαρμόζονται κάθε χρόνο για τον πληθωρισμό, χρησιμοποιώντας τον Δείκτη Τιμών Καταναλωτή.
Αρχίζοντας το 2018, οι ομοσπονδιακές φορολογικές αγκύλες θα ενημερωθούν. Θα εξακολουθούν να υπάρχουν επτά αγκύλες, αλλά οι νέοι φορολογικοί συντελεστές κυμαίνονται από 10% έως 37%. Με δύο εξαιρέσεις - ο χαμηλότερος φορολογικός βαθμός και ο δεύτερος υψηλότερος - οι μεμονωμένοι φορολογικοί συντελεστές θα μειωθούν στο σύνολό τους. Οι σειρές εισοδημάτων που καλύπτονται από ορισμένες παρενθέσεις θα μετατοπιστούν επίσης, ενδεχομένως πολλοί Αμερικανοί θα πληρώσουν χαμηλότερους φόρους το 2018 και κάποιοι θα πληρώσουν περισσότερα.
Κατά τον καθορισμό του φορολογικού σκέλους που πρέπει να χρησιμοποιηθεί, ο φορολογούμενος θα πρέπει πρώτα να υπολογίσει το φορολογητέο εισόδημά του (έσοδα από έσοδα και έσοδα, μείον προσαρμογές, μειώσεις και προσωπικές απαλλαγές). Σημειώστε ότι από το 2018 έως το 2025, δεν θα υπάρξουν προσωπικές εξαιρέσεις.
Πώς λειτουργούν οι φορολογικές βάσεις;
Ας πάρουμε ένα παράδειγμα, με βάση τα ποσοστά για το φορολογικό έτος 2017. Οι μοναδικοί αρραβώνα που έχουν λιγότερο από $ 9.325 φορολογητέο εισόδημα εισοδήματος υπόκεινται σε συντελεστή φόρου εισοδήματος 10% (το ελάχιστο όριο). Οι ενιαίοι αρραβώνα που κερδίζουν περισσότερα από αυτό το ποσό έχουν τα πρώτα τους κέρδη ύψους 9.325 δολαρίων που φορολογούνται στο 10%, αλλά τα κέρδη τους πέρα από αυτό το σημείο αποκοπής και μέχρι τα $ 37.950 υπόκεινται σε ποσοστό 15%, την επόμενη κατηγορία. Τα κέρδη μεταξύ $ 37.950 και $ 91.900 φορολογούνται στο 25%, το τρίτο σκέλος. Και ούτω καθεξής.
Ενιαίος Φορολογικός Φόρος Εισοδήματος και Τιμές, 2017
| Τιμή | Φορολογητέο εισόδημα | Φόρος οφειλόμενος |
|---|---|---|
10% | $ 0 έως $ 9.325 | 10% του φορολογητέου εισοδήματος |
15% | $ 9.325 έως $ 37.950 | $ 932, 50 συν 15% του πλεονάσματος πάνω από $ 9.325 |
25% | $ 37.950 έως $ 91.900 | $ 5, 226, 25 συν 25% του πλεονάσματος πάνω από $ 37, 950 |
28% | $ 91.900 έως $ 191.650 | $ 18.713, 75 συν 28% του πλεονάσματος πάνω από $ 91.900 |
33% | $ 191.650 έως $ 416.700 | $ 46.643, 75 συν 33% του πλεονάσματος πάνω από $ 191.650 |
35% | $ 416.700 έως $ 418.400 | $ 120.910, 25 συν 35% του πλεονάσματος πάνω από $ 416.700 |
39, 60% | $ 418.400 + | $ 121.505, 25 συν 39, 6% του πλεονάσματος πάνω από $ 418.400 |
Έγγαμος Κατάθεση Κοινά Φορολογικοί Φόροι και Τιμές Φόρου Εισοδήματος, 2017
| Τιμή | Φορολογητέο εισόδημα | Φόρος οφειλόμενος |
|---|---|---|
10% | $ 0 έως $ 18.650 | 10% του φορολογητέου εισοδήματος |
15% | $ 18.650 έως $ 75.900 | $ 1.865 συν 15% της πλεόνασμα πάνω από $ 18.650 |
25% | $ 75.900 έως $ 153.100 | $ 10.452, 50 συν 25% της υπέρβασης πάνω από $ 75.900 |
28% | $ 153.100 έως $ 233.350 | 29.752, 50 δολάρια συν το 28% της πλεόνασμα πάνω από $ 153.100 |
33% | $ 233.350 έως $ 416.700 | $ 52.222, 50 συν 33% του πλεονάσματος πάνω από $ 233.350 |
35% | $ 416.700 έως $ 470.700 | $ 112.728 συν 35% της υπέρβασης πάνω από $ 416.700 |
39, 60% | $ 470, 700 + | $ 131.628 συν 39.6% του πλεονάσματος πάνω από $ 470.700 |
Πηγή: Το Ίδρυμα Φορολογίας
Δεδομένου ότι οι φορολογικές κλίμακες ισχύουν μόνο για το τμήμα του εισοδήματος που φθάνει στα αντίστοιχα κατώτατα όρια, οι περισσότεροι φορολογούμενοι πρέπει να εξετάζουν διάφορες παρενθέσεις κατά τον υπολογισμό του ποσού που πρέπει να πληρώσουν.
Δείτε πώς θα εμφανιστούν οι αριθμοί το 2018.
Ενιαία φορολογητέα φορολογικά έσοδα και συντελεστές φόρου εισοδήματος, 2018
| Τιμή | Φορολογητέο εισόδημα | Φόρος οφειλόμενος |
|---|---|---|
10% | $ 0 έως $ 9.525 | 10% του φορολογητέου εισοδήματος |
12% | $ 9.526 - $ 38.700 | $ 952, 50 συν 12% της πλεόνασμα πάνω από $ 9.525 |
22% | $ 38.701- $ 82.500 | $ 4453, 50 συν 22% του πλεονάσματος πάνω από $ 38.700 |
24% | $ 82.501 - $ 157.500 | $ 14.089, 50 συν 24% της υπέρβασης πάνω από $ 82.500 |
32% | $ 157.501 - $ 200.000 | $ 32.089, 50 συν 32% του πλεονάσματος πάνω από $ 157.500 |
35% | $ 200.001 - $ 500.000 | $ 45.689, 50 συν 35% του πλεονάσματος άνω των $ 200.000 |
37% | $ 500.001 + | $ 150.689, 50 συν 37% του πλεονάσματος πάνω από $ 500.000 |
Έγγαμος Κατάθεση Κοινά Φορολογικοί Φόροι Φόρου Εισοδήματος, 2018
| Τιμή | Φορολογητέο εισόδημα | Φόρος οφειλόμενος |
|---|---|---|
10% | $ 0 έως $ 19.050 | 10% του φορολογητέου εισοδήματος |
12% | $ 19, 051- $ 77, 400 | 1, 905 συν 12% της υπέρβασης πάνω από $ 19, 050 |
22% | $ 77.401 - $ 165.000 | $ 8.907 συν 22% του πλεονάσματος πάνω από $ 77.400 |
24% | $ 165.001 - $ 315.000 | $ 28.179 συν 24% του πλεονάσματος πάνω από $ 165.000 |
32% | $ 315.001 - $ 400.000 | $ 64.179 συν 32% του πλεονάσματος πάνω από $ 315.000 |
35% | $ 400.001 - $ 600.000 | $ 91.379 συν 35% του πλεονάσματος πάνω από $ 400.000 |
37% | $ 600.001 + | $ 161.379 συν το 37% της περίσσειας πέραν των $ 600.000 |
Πηγή: Το Ίδρυμα Φορολογίας
Φορολογικοί συντελεστές έναντι φορολογικών αγκυλών
Οι άνθρωποι συχνά αναφέρουν τις φορολογικές τους αγκύλες και τους φορολογικούς συντελεστές τους ως το ίδιο πράγμα, αλλά δεν είναι. Ο φορολογικός συντελεστής είναι το ποσοστό επί του οποίου φορολογείται το εισόδημα. κάθε φορολογική κατηγορία έχει διαφορετικό φορολογικό συντελεστή (10%, 15%, 25% κ.λπ.), που αναφέρεται ως οριακό επιτόκιο. Όμως, οι περισσότεροι φορολογούμενοι - όλοι εκτός από εκείνους που εμπίπτουν στην ελάχιστη κατηγορία - έχουν εισόδημα που φορολογείται σταδιακά, επομένως υπόκεινται σε αρκετές διαφορετικές τιμές πέραν της ονομαστικής φορολογικής τους βάσης. Η φορολογική σας κατηγορία δεν αντανακλά κατ 'ανάγκη πόσο θα πληρώσετε στους συνολικούς φόρους.
πραγματικού φορολογικού συντελεστή
Για παράδειγμα, εξετάστε την ακόλουθη φορολογική ευθύνη για ένα μόνο αρχείο με φορολογητέο εισόδημα $ 50.000 το 2018:
Τα πρώτα $ 9.525 φορολογούνται στο 10%: $ 9.525 x 0.10 = $ 952.50
Στη συνέχεια $ 9.526 έως $ 38.700 ή $ 29.174 φορολογούνται στο 12%: $ 29.174 x 0.12 = $ 3.500, 08
Τέλος, τα κορυφαία $ 11.300 φορολογούνται στο 22%: $ 11.300 x 0.22 = $ 2486.00
Προσθέστε τους οφειλόμενους φόρους σε κάθε αγκύλη και κερδίζετε $ 925.50 + $ 3500.08 + $ 2.486 = $ 6.938, 58.
Έτσι, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής αυτού του ατόμου είναι περίπου το 14% του εισοδήματός του.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των φορολογικών αγκυλών
Οι φορολογικές κλίμακες και το προοδευτικό φορολογικό σύστημα που δημιουργούν αντιτίθενται σε μία επίπεδη φορολογική δομή, στην οποία όλα τα άτομα φορολογούνται με τον ίδιο ρυθμό, ανεξάρτητα από το ύψος των εισοδημάτων τους.
Οι υποστηρικτές των φορολογικών αγκυλών και των προοδευτικών φορολογικών συστημάτων υποστηρίζουν ότι τα άτομα με υψηλά εισοδήματα είναι πιο ικανά να πληρώνουν φόρους εισοδήματος διατηρώντας παράλληλα ένα σχετικά υψηλό βιοτικό επίπεδο, ενώ τα άτομα με χαμηλό εισόδημα - που αγωνίζονται να καλύψουν τις βασικές τους ανάγκες - θα πρέπει να υπόκεινται σε λιγότερη φορολογία . Τονίζουν ότι είναι δίκαιο ότι οι πλούσιοι φορολογούμενοι πληρώνουν περισσότερο σε φόρους από τους φτωχούς και τους μεσαίους, αντισταθμίζοντας την ανισότητα της διανομής εισοδήματος. Αυτό καθιστά το προοδευτικό φορολογικό σύστημα "προοδευτικό" και με τις δύο έννοιες της λέξης: Αυξάνεται σταδιακά και έχει σχεδιαστεί με τη βοήθεια των φορολογουμένων με χαμηλότερο εισόδημα.
Οι υποστηρικτές υποστηρίζουν επίσης ότι το σύστημα αυτό μπορεί να δημιουργήσει υψηλότερα έσοδα για τις κυβερνήσεις και να είναι δίκαιη, επιτρέποντας στους φορολογούμενους να μειώσουν τον φόρο τους μέσω προσαρμογών όπως φορολογικές εκπτώσεις και / ή φορολογικές πιστώσεις για δαπάνες όπως οι φιλανθρωπικές εισφορές. Τα υψηλότερα εισοδήματα που συνειδητοποιούν οι φορολογούμενοι μπορούν στη συνέχεια να διοχετευθούν στην οικονομία, θεωρητικά. Επιπλέον, η χρήση φορολογικών αγκυλών έχει μια αυτόματη σταθεροποιητική επίδραση στο εισόδημα μετά από φόρους ενός ατόμου, καθώς η μείωση των κεφαλαίων αντισταθμίζεται από τη μείωση του φορολογικού συντελεστή, αφήνοντας στο άτομο μικρότερη μείωση.
Οι αντίπαλοι των φορολογικών αγκυλών και τα προοδευτικά φορολογικά χρονοδιαγράμματα υποστηρίζουν ότι όλοι, ανεξαρτήτως εισοδήματος ή οικονομικής κατάστασης, είναι ίσοι σύμφωνα με το νόμο και δεν πρέπει να υπάρχει διάκριση μεταξύ πλουσίων και φτωχών. Επισημαίνουν επίσης ότι η προοδευτική φορολογία μπορεί να οδηγήσει σε σημαντική διαφορά μεταξύ του ποσού των φορολογικών πλούσιων ανθρώπων που πληρώνουν και του ποσού της κυβερνητικής εκπροσώπησης που λαμβάνουν. Εξακολουθούν να λαμβάνουν μόνο μία ψήφο ανά άτομο ανεξάρτητα από το προσωπικό ή ακόμη και το εθνικό ποσοστό του φόρου που πληρώνουν.
Οι αντίπαλοι ισχυρίζονται επίσης ότι η υψηλότερη φορολογία σε υψηλότερα επίπεδα εισοδήματος μπορεί -και το κάνει- να οδηγήσει τους πλούσιους ανθρώπους να δαπανήσουν χρήματα για να εκμεταλλευτούν τα κενά του φορολογικού νόμου και να βρουν δημιουργικούς τρόπους για να προστατεύσουν τα κέρδη και τα περιουσιακά στοιχεία - συχνά με αποτέλεσμα να καταλήγουν τελικά να πληρώνουν λιγότερο φόρο λιγότερο καλά-μακριά, στερεί την κυβέρνηση των εσόδων. (Οι αμερικανικές εταιρείες που μεταφέρουν την έδρα τους στο εξωτερικό, για παράδειγμα, συχνά το κάνουν για να αποφύγουν τους εταιρικούς φόρους των ΗΠΑ). Υποστηρίζουν επίσης ότι το προοδευτικό σύστημα έχει οδηγήσει ιστορικά σε μειωμένα ποσοστά προσωπικής αποταμίευσης μεταξύ των φορολογουμένων. Μετά την άνοδο του 11% τον Δεκέμβριο του 2012, το ποσοστό προσωπικής αποταμίευσης μειώθηκε σταθερά σε 2, 9% το Νοέμβριο του 2017, σύμφωνα με την Federal Reserve Bank of St. Louis.
Ιστορία των Ομοσπονδιακών Φορολογικών Βραχιόνων
Φορολογικές κλίμακες υπάρχουν στον φορολογικό κώδικα των ΗΠΑ από την αρχή του πρώτου φόρου εισοδήματος, όταν η κυβέρνηση της Ένωσης ψήφισε τον νόμο περί εισοδήματος του 1861 για να βοηθήσει στη χρηματοδότηση του πολέμου κατά της Συνομοσπονδίας. Μια δεύτερη πράξη εισοδήματος το 1862 καθιέρωσε τις δύο πρώτες φορολογικές κλίμακες: 3% για ετήσια εισοδήματα από $ 600 έως $ 10.000 και 5% για εισοδήματα άνω των $ 10.000 (αυτές ήταν οι ημέρες!).
Οι αρχικές τέσσερις καταστάσεις αρχειοθέτησης ήταν Ενιαία, Έγγαμος αρχειοθέτησης από κοινού, Έγγαμος αρχειοθέτησης χωριστά και Επικεφαλής Οικιακής χρήσης, αν και τα ποσοστά ήταν τα ίδια ανεξάρτητα από το φορολογικό καθεστώς.
Το 1872, το Κογκρέσο διέκοψε τον φόρο εισοδήματος. Δεν επανεμφανίστηκε μέχρι τη δέκατη έκτη τροποποίηση του Συντάγματος. που επικυρώθηκε το 1913, η τροπολογία αυτή καθόρισε το δικαίωμα του Κογκρέσου να επιβάλει φόρο επί του ομοσπονδιακού εισοδήματος. Την ίδια χρονιά το Κογκρέσο θέσπισε φόρο εισοδήματος 1% για άτομα που κερδίζουν περισσότερα από 3.000 δολάρια ετησίως και ζευγάρια που κερδίζουν περισσότερα από 4.000 δολάρια, με αποκοπή από 1% έως 7% επί εισοδημάτων από $ 20.000 και άνω.
Με τα χρόνια, ο αριθμός των φορολογικών αγκυλών κυμάνθηκε. Όταν ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος ξεκίνησε το 1913, υπήρχαν επτά φορολογικές κλίμακες. Το 1918, ο αριθμός μαστίζεται σε 78 αγκύλες, που κυμαίνονται από 6% έως 77%. Το 1944, η κορυφαία ισοτιμία έπληξε το 94%, αλλά ανατράπηκε στο 70% από τον Πρόεδρο Κένεντι. Ο πρόεδρος Reagan έφερε αρχικά την ανώτατη ισοτιμία στο 50%.
Στη συνέχεια, στο νόμο περί φορολογικής μεταρρύθμισης του 1986, οι παρενθέσεις απλοποιήθηκαν και οι συντελεστές μειώθηκαν, έτσι ώστε το 1988 υπήρχαν μόνο δύο παρενθέσεις: 15% και 28%. Το σύστημα αυτό κράτησε μόνο μέχρι το 1991, όταν προστέθηκε ένα τρίτο σκέλος 31%.
Έκτοτε έχουν εφαρμοστεί πρόσθετες αγκύλες, οπότε τώρα έχουμε έρθει σε πλήρη κύκλο και είναι πίσω σε επτά παρενθέσεις, μια δομή που τηρήθηκε από τη φορολογική νομοθεσία του 2017.
Από μια ευρύτερη οικονομική άποψη, μια ανάλυση από το Ίδρυμα Φορολογίας υποδεικνύει ότι ο νέος φόρος θα αυξήσει το μακροπρόθεσμο ακαθάριστο εγχώριο προϊόν (ΑΕΠ) της χώρας κατά 1, 7%. Η οικονομική ανάπτυξη θα είχε ως αποτέλεσμα 1, 5% υψηλότερους μισθούς και θα δημιουργούσε επιπλέον 339.000 θέσεις πλήρους απασχόλησης. Σε μακροοικονομικό επίπεδο, οι μέσοι φορολογούμενοι θα σημειώσουν αύξηση της τάξης του 1, 1% στα έσοδα μετά την φορολογία κατά την επόμενη δεκαετία. Ο νέος φορολογικός νόμος μπορεί να είναι ιδιαίτερα επωφελής για τις οικογένειες με παιδιά, λόγω του διπλασιασμού της πίστωσης φόρου για τα τέκνα και της πρόβλεψης επιστροφής χρημάτων ύψους 1.400 δολλαρίων.
Κρατικές φορολογικές βάσεις
Ορισμένα κράτη δεν έχουν φόρο εισοδήματος: Αλάσκα, Φλόριντα, Νεβάδα, Νότια Ντακότα, Τέξας, Ουάσιγκτον και Ουαϊόμινγκ. Το Νιού Χάμσαϊρ και το Τενεσί μόνο φορολογικά μερίσματα και έσοδα από τόκους.
Οκτώ κράτη έχουν μια κατ 'αποκοπήν δομή, με ενιαίο συντελεστή που ισχύει για το εισόδημα ενός κατοίκου: Κολοράντο, Ιλινόις, Ιντιάνα, Μασαχουσέτη, Μίτσιγκαν, Βόρεια Καρολίνα, Πενσυλβανία και Γιούτα.
Σε άλλα κράτη, ο αριθμός των φορολογικών αγκυλών ποικίλει από δύο έως και 10 παρενθέσεις (στο Missouri και Calfornia) και 12 αγκύλες (στη Χαβάη). Οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές σε αυτές τις αγκύλες ποικίλλουν επίσης σημαντικά. Η Καλιφόρνια έχει το υψηλότερο, το μέγιστο στο 13, 3%.
Οι κρατικοί κανονισμοί φορολογίας εισοδήματος μπορούν ή όχι να αντικατοπτρίζουν τους ομοσπονδιακούς κανόνες. Για παράδειγμα, ορισμένα κράτη επιτρέπουν στους κατοίκους να χρησιμοποιούν την ομοσπονδιακή προσωπική απαλλαγή και τα τυποποιημένα ποσά έκπτωσης για τον υπολογισμό του κρατικού φόρου εισοδήματος, ενώ άλλα έχουν τη δική τους απαλλαγή και τα τυποποιημένα ποσά έκπτωσης.
Πώς να βρείτε τη φορολογική σας βάση
Υπάρχουν πολλές ηλεκτρονικές πηγές για να βρείτε το συγκεκριμένο ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Το IRS παρέχει διάφορες πληροφορίες, συμπεριλαμβανομένων των ετήσιων πινάκων φόρου που παρέχουν εξαιρετικά λεπτομερείς καταστάσεις φορολόγησης βάσει φορολογικών πληροφοριών σε αυξήσεις των φορολογητέων εισοδημάτων των $ 50 έως και $ 100.000.
Άλλες ιστοσελίδες παρέχουν αριθμομηχανές φορολογικού επιπέδου που κάνουν τα μαθηματικά για εσάς, αρκεί να γνωρίζετε την κατάθεσή σας και το φορολογητέο εισόδημα. Η φορολογική σας κλίμακα μπορεί να μεταβληθεί από έτος σε έτος, ανάλογα με τις προσαρμογές πληθωρισμού και τις αλλαγές στο εισόδημα και το καθεστώς σας, οπότε αξίζει τον έλεγχο σε ετήσια βάση.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.