Εκμίσθωση Αποζημίωσης Ακίνητης Περιουσίας
Το επίδομα ακίνητης απώλειας ενοικίου είναι μια ομοσπονδιακή φορολογική έκπτωση που παρέχεται στους φορολογούμενους που κατέχουν μισθωτικές ιδιοκτησίες στις Ηνωμένες Πολιτείες. Σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα, ένα άτομο μπορεί να αφαιρέσει έως και 25.000 δολάρια απώλειες ακινήτων ετησίως, εφόσον το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους είναι $ 100.000 ή λιγότερο. Η αφαίρεση φτάνει ως το εισόδημα ενός ατόμου πλησιάζει $ 150.000. Τα άτομα των οποίων το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα ξεπερνά τα $ 150.000 δεν είναι επιλέξιμα για αυτή την έκπτωση.
Αυτή η έκπτωση είναι διαθέσιμη μόνο σε επαγγελματίες που δεν κατέχουν ακίνητη περιουσία, οι οποίοι κατέχουν τουλάχιστον 10% συμμετοχή σε μίσθωση ιδιοκτησίας που διαχειρίζονται ενεργά και οι οποίες λειτουργούν με ζημία κατά τη διάρκεια συγκεκριμένου φορολογικού έτους.
Βασικές τακτικές
- Το επίδομα αποζημίωσης ακίνητης περιουσίας παρέχει ένα οικονομικό περιθώριο έναντι μιας απρόβλεπτης αγοράς ενοικίασης.
- Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA) δεν άλλαξε το ποσό έκπτωσης των 25.000 δολαρίων.
- Ο φορολογικός κώδικας επιτρέπει στους ιδιοκτήτες κτιρίων να αφαιρούν μέχρι και 25.000 δολάρια απώλειες ακινήτων ανά έτος. Αυτό είναι συνολικά για όλα τα ακίνητα ιδιοκτησίας, όχι ανά ιδιοκτησία.
- Για να δικαιούται την έκπτωση, ένα άτομο πρέπει να είναι ενεργός διαχειριστής του ακινήτου ή των ακινήτων του.
- Οι ιδιοκτήτες υψηλού εισοδήματος δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για την έκπτωση, γεγονός που περιορίζει την επιλεξιμότητα του εισοδήματος στα $ 150.000.
Κατανόηση του επιδόματος αποζημίωσης ακίνητης περιουσίας
Το επίδομα απώλειας φόρου ακίνητης περιουσίας απαιτεί από τους ιδιοκτήτες ακινήτων να συμμετέχουν ενεργά στη διαχείριση του ακινήτου προκειμένου να τύχουν της έκπτωσης.
Για να ανταποκριθεί στη δοκιμή ενεργού συμμετοχής, ο φορολογούμενος πρέπει να λάβει διαχειριστικές αποφάσεις για το ακίνητο. Είναι δυνατή η εκπλήρωση αυτής της δοκιμασίας ακόμα και αν η ιδιοκτησία ενοικίασης εκτελείται από μια εταιρεία διαχείρισης. Ωστόσο, ο φορολογούμενος πρέπει να είναι σε θέση να αποδείξει ότι έχει ελάχιστο αριθμό ωρών συμμετοχής στη διαχείριση της περιουσίας ετησίως.
Οι απώλειες ενοικίων θεωρούνται παθητικές ζημίες από τον φορολογικό κώδικα. Οι παθητικές ζημίες είναι λιγότερο πιθανό να τύχουν εκπτώσεων από άλλες απώλειες. Ο φορολογικός κώδικας θεωρεί τις απώλειες ή το εισόδημα ως παθητικές όταν ο φορολογούμενος δεν εργάζεται για να κερδίσει ενεργά το εισόδημα ή να δημιουργήσει τη ζημία. Για παράδειγμα, τα χρήματα που πραγματοποιούνται μέσω επενδύσεων σε μετοχές είναι παθητικά, επειδή ο φορολογούμενος δεν κερδίζει ενεργά τα χρήματα.
Ειδικές εκτιμήσεις
Το 2017, ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA) υπογράφηκε στο νόμο στις Ηνωμένες Πολιτείες. Αυτός ο νόμος δημιούργησε μεγάλες αλλαγές στον αμερικανικό φορολογικό κώδικα. Βάσει του νέου φορολογικού κώδικα εξακολουθούν να ισχύουν οι προηγούμενοι κανόνες απώλειας παθητικής δραστηριότητας. Σύμφωνα με αυτούς τους κανόνες, ένα πρόσωπο μπορεί να αφαιρέσει μόνο παθητικές ζημίες, όπως οι απώλειες από μίσθωση, στο βαθμό που έχουν παθητικό εισόδημα που προέρχεται από άλλες πηγές, συμπεριλαμβανομένων άλλων ενοικιαζόμενων ακινήτων.
Το TCJA δημιούργησε επίσης μια νέα αφαίρεση για επιχειρηματικές οντότητες. Οι ιδιοκτήτες ακινήτων μπορούν να επωφεληθούν από αυτή τη νέα έκπτωση χρησιμοποιώντας μια επιχείρηση pass-through, όπως μια εταιρεία ατομικής ιδιοκτησίας ή μια LLC, για να τύχουν 20% έκπτωσης από το επαγγελματικό εισόδημα, σύμφωνα με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων.