Οι Κανόνες σχετικά με τα ΔΑΜ για τους Κληρονόμους Δικαιούχους του IRA

Όταν ονομάζεται ο δικαιούχος ενός IRA και ο ιδιοκτήτης του IRA πεθαίνει, μπορεί να νομίζετε ότι έχετε λάβει μια αφορολόγητη κληρονομιά. Λοιπόν, αυτό είναι μόνο εν μέρει σωστό. Σύμφωνα με τον ισχύοντα φορολογικό νόμο, η παραλαβή της κληρονομιάς είναι αφορολόγητη, αλλά εξακολουθείτε να απαιτείται να λαμβάνετε διανομές από το λογαριασμό, οι οποίες μπορεί να φορολογηθούν (η φορολογία εξαρτάται από τον τύπο του ΙΡΑ που εμπλέκεται).

Βασικές τακτικές

• Οι ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης μεταβιβάζονται στους δικαιούχους που ονομάζονται, συχνά ο / η σύζυγός τους, μετά το θάνατο.
• Παρόλο που η παραλαβή αυτών των κεφαλαίων είναι συχνά αφορολόγητη, οι δικαιούχοι ενδέχεται να υποχρεωθούν να λάβουν τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές, οι οποίες μπορούν να φορολογηθούν.
• Η αδυναμία λήψης των ΔΑΜ μπορεί να οδηγήσει σε κυρώσεις μέχρι 50%.

Μπορείτε κληρονομούν έναν IRA: Τι συμβαίνει στη συνέχεια;

Όταν κληρονομήσετε έναν ΙΡΑ, είστε ελεύθεροι να λάβετε όσο το δυνατόν περισσότερους λογαριασμούς όπως εσείς επιθυμείτε, αρκεί να ικανοποιείτε τους κανόνες ελάχιστης κατανομής (RMD) που αναφέρονται παρακάτω. μπορείτε να αφαιρέσετε όλα τα κεφάλαια ταυτόχρονα αν προτιμάτε. Εάν ο IRA είναι ένας παραδοσιακός IRA στον οποίο όλες οι συνεισφορές ήταν φοροαπαλλασσόμενες, θα πληρώνετε φόρο εισοδήματος στις διανομές σας, αλλά δεν υπάρχει ποινή καταβολής πρώτης παράδοσης, ακόμη κι αν εσείς ή / και ο ιδιοκτήτης είναι κάτω από 59 ετών. Αν κληρονομήσετε μια παραδοσιακή IRA στην οποία πραγματοποιήθηκαν τόσο αφαιρέσιμες όσο και μη εκπιπτόμενες εισφορές, μέρος κάθε διανομής είναι φορολογητέο.

Εάν κληρονομήσετε ένα Roth IRA, είναι εντελώς αφορολόγητο αν ο ιδιοκτήτης διατηρούσε Roth IRAs για τουλάχιστον πέντε χρόνια (από την 1η Ιανουαρίου του έτους κατά το οποίο έγινε η πρώτη συμβολή Roth IRA). Εάν λαμβάνετε διανομές από την Roth IRA πριν από τη λήξη της πενταετούς περιόδου κατοχής, είναι αφορολόγητες στο βαθμό που αντιπροσωπεύουν ανάκτηση των εισφορών του κατόχου και φορολογούνται στο βαθμό που είναι κατανεμητέες στα κέρδη.

Ανεξάρτητα από το είδος του IRA που κληρονομούν, πρέπει να λάβετε τουλάχιστον ένα ελάχιστο ετήσιο ποσό για μια συγκεκριμένη περίοδο. αυτές οι κατανομές καλούνται απαιτούμενες ελάχιστες κατανομές (RMDs). Εάν αποτύχετε, μπορείτε να υποβάλετε μια επιβλητική ποινή 50% επί του ποσού που θα έπρεπε να έχει αφαιρεθεί. Σημειώστε ότι οι κανόνες για τους συζύγους που κληρονομούν έναν ΙΡΑ είναι κάπως διαφορετικοί, όπως εξηγείται παρακάτω.

Τα RMDs έχουν σχεδιαστεί για να εξαντλήσουν τελικά τα χρήματα στο λογαριασμό, έτσι ώστε οι φοροαπαλλαγές, ή στην περίπτωση των Roth IRAs, αφορολόγητες, συσσωρεύσεις δεν θα διαρκέσουν για πάντα. Υπάρχουν δύο μέθοδοι RMD:

• Μπορείτε να αναβάλλετε τυχόν διανομές, αρκεί να αδειάσετε το λογαριασμό μέχρι το τέλος του πέμπτου έτους θανάτου (που ονομάζεται κανόνας πενταετίας). Για παράδειγμα, ένας γονέας πεθαίνει τον Απρίλιο του 2018, αφήνοντας έναν ΙΡΑ στην κόρη του. Εάν η κόρη χρησιμοποιεί αυτή τη μέθοδο, όλα τα κεφάλαια πρέπει να αποσύρονται μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2023.
• Λαμβάνετε RMDs πάνω από το προσδόκιμο ζωής. Χρησιμοποιήστε το δικό σας προσδόκιμο επιβίωσης αν ο αρχικός ιδιοκτήτης του IRA δεν ήταν τουλάχιστον 70½ και πήρε RMDs. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να εφαρμόσετε το προσδόκιμο ζωής για την ηλικία σας που βρίσκεται στον Πίνακα Ενιαίας Ζήτησης Ζωής (Πίνακας Ι στο Παράρτημα Β της Δημοσίευσης του IRS 590-Β). Εάν ο ιδιοκτήτης ήδη έλαβε RMDs, χρησιμοποιήστε το μεγαλύτερο από το προσδόκιμο ζωής σας ή το προσδόκιμο ζωής του κατόχου, βάσει της ηλικίας του ιδιοκτήτη κατά τα γενέθλιά του κατά το έτος του θανάτου του). Έτσι, αν κληρονομήσετε έναν ΙΡΑ από την μικρότερη αδερφή σας, χρησιμοποιώντας το προσδόκιμο ζωής του, παράγει μικρότερα RMDs (θυμηθείτε ότι μπορείτε πάντα να παίρνετε μεγαλύτερες διανομές αν θέλετε τα χρήματα).

"Οι πελάτες συντριπτικά επιλέγουν να μετατραπούν σε κληρονομικό IRA και να λάβουν πληρωμές για το προσδόκιμο ζωής", λέει ο Stephen Rischall εμπειρογνώμονας στον τομέα της συνταξιοδότησης, συνιδρυτής του χρηματοπιστωτικού ομίλου 1080 στο Sherman Oaks, Καλιφόρνια. "Είχα λιγότερους από το 10% ένα κατ 'αποκοπή ποσό, και ποτέ δεν είχε πελάτη να επιλέξει την πενταετή επιλογή. "

Οι κανόνες RMD για τους δικαιούχους δεν εξαλείφουν την ανάγκη για το κτήμα του αποθανόντος ιδιοκτήτη να πάρει το RMD του για το έτος θανάτου εάν ο ιδιοκτήτης πέθανε κατά ή μετά την ηλικία των 70½ ετών. Το RMD για τον ιδιοκτήτη μειώνει την αξία λογαριασμού στην οποία υπολογίζεται το RMD για τον δικαιούχο.

Ας υποθέσουμε ότι ένας κάτοχος IRA, Tom, πεθαίνει το 2018. Εάν ο Tom ήταν υποχρεωμένος να πάρει ένα RMD για το 2018 (και δεν το έκανε πριν πεθάνει), οι δικαιούχοι του υποχρεούνται να αποσύρουν το ποσό αυτό μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2018. Ο πληρωτής υποχρεούται να αναφέρει το ποσό κάτω από τον φορολογικό αριθμό φορολογικού μητρώου του δικαιούχου και ο δικαιούχος πρέπει να συμπεριλάβει το ποσό στο εισόδημά του. Λάβετε επίσης υπόψη ότι το ποσό υπολογίζεται σαν να ήταν ζωντανός ο ιδιοκτήτης του IRA (Tom) για όλο το 2018.

Όταν κληρονομήσετε έναν ΙΡΑ, βεβαιωθείτε ότι ο τίτλος του λογαριασμού συμμορφώνεται με τον φορολογικό νόμο. Αν είστε δικαιούχος μη συζύγου, μην τοποθετείτε το λογαριασμό στο όνομά σας. Ο τίτλος του λογαριασμού θα πρέπει να διαβάσει: "[Όνομα ιδιοκτήτη], νεκρός [ημερομηνία θανάτου], IRA FBO [το όνομά σας], Δικαιούχος" (FBO σημαίνει "προς όφελος") Εάν τοποθετήσετε το λογαριασμό στο όνομά σας, αυτό είναι αντιμετωπίζεται ως κατανομή και όλα τα κεφάλαια αναγγέλλονται αμέσως. Είναι πολύ δύσκολο να αναιρέσετε αυτό το σφάλμα.

Ειδικοί κανόνες για τους συζύγους που επιβιώνουν

Εάν είστε ο επιζών σύζυγος ενός ιδιοκτήτη του IRA και είστε ο μοναδικός δικαιούχος του IRA, έχετε μια επιλογή:

• Μπορείτε να ενεργήσετε όπως οποιοσδήποτε άλλος δικαιούχος, όπως εξηγήθηκε προηγουμένως. Ωστόσο, εάν ο / η σύζυγός σας πέθανε πριν από το έτος της ηλικίας των 70½ ετών, δεν χρειάζεται να αρχίσετε να λαμβάνετε το RMD μέχρι το έτος αυτό. "Εάν ο νεκρός σύζυγός σας ήταν νεότερος, η επιλογή ενός κληρονομικού IRA μπορεί να είναι επωφελής, διότι καθυστερεί τα RMDs όταν ο νεαρός νεκρός σύζυγος θα είχε γυρίσει 70½", λέει ο Rischall.
• Μπορείτε να αντιμετωπίζετε το λογαριασμό ως δικό σας, ονομάζοντας τον εαυτό σας ως κάτοχο του λογαριασμού ή μεταφέροντας τον ΙΡΑ στον δικό σας λογαριασμό. Αυτό σας δίνει τη δυνατότητα να συνεισφέρετε στο λογαριασμό εάν είστε επιλέξιμοι (π.χ. έχετε εισόδημα και είστε κάτω των 70½ ετών), να ονομάσετε τους δικούς σας δικαιούχους και να αναβάλλετε τα ΑΜΚ έως ότου φτάσετε στην ηλικία των 70½ ετών. Αυτή είναι μια καλή επιλογή αν ο / η σύζυγός σας ήταν μεγαλύτερος από εσάς, επειδή καθυστερεί τα ΣΜΔ.

Δεν πρόκειται για απόφαση "όλα ή τίποτα". Μπορείτε να αναλύσετε το λογαριασμό και να μεταφέρετε μερικά από αυτά στο δικό σας IRA και να αφήσετε το υπόλοιπο στο λογαριασμό που κληρονόμησα. Ωστόσο, δεν υπάρχει λόγος να αλλάξετε γνώμη. Αν κάνετε αναστροφή και χρειάζεστε χρήματα από αυτήν πριν από την ηλικία των 59½ ετών, θα υποβληθείτε στην ποινή του 10% (εκτός αν ισχύει κάποια εξαίρεση ποινής εκτός από τον θάνατο).

Ειδικός κανόνας μεταφοράς IRA

Αν είστε ηλικίας 70½ ετών ή μεγαλύτερης ηλικίας, μπορείτε να μεταφέρετε έως και 100.000 δολάρια από έναν ΙΡΑ απευθείας σε ένα ειδικευμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα. Η μεταφορά, η οποία καλείται ειδική επαγγελματική διανομή (QCD), παρόλο που δεν επιτρέπεται η έκπτωση φόρου, είναι αφορολόγητη και μπορεί να περιλαμβάνει ΔΑΜ (δηλ. Δεν φορολογούνται). Αυτή η φορολογική μείωση έγινε μόνιμη με τον Ενοποιημένο Νόμο για τις Πιστώσεις του 2016, ο οποίος τέθηκε σε ισχύ στις 18 Δεκεμβρίου 2015.

Διαχείριση φορολογικών ζητημάτων

Όταν παίρνετε RMDs από ένα παραδοσιακό IRA, θα έχετε φόρους εισοδήματος για να αναφέρετε. Θα λάβετε τη φόρμα 1099-R που δείχνει το ποσό της διανομής. Αυτό αναφέρεται στη φόρμα 1040 ή 1040Α. αν λάβετε μια διανομή, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το Έντυπο 1040EZ, παρόλο που διαφορετικά θα μπορούσατε να το χρησιμοποιήσετε.

Εάν η διανομή είναι αρκετά μεγάλη, ίσως χρειαστεί να προσαρμόσετε την παρακράτηση των μισθών σας ή τους εκτιμώμενους φόρους για να υπολογίσετε τον φόρο που θα οφείλετε στα RMD. Αυτές οι κατανομές, οι οποίες ονομάζονται μη περιοδικές πληρωμές, υπόκεινται σε αυτόματη παρακράτηση 10%, εκτός εάν επιλέξετε να μην παρακρατήσετε με τη συμπλήρωση του εντύπου W-4P.

Εάν ο ιδιοκτήτης του IRA πέθανε με ένα μεγάλο ακίνητο στο οποίο καταβλήθηκαν οι ομοσπονδιακοί φόροι ακίνητης περιουσίας, ως δικαιούχος δικαιούστε φορολογική έκπτωση για το μερίδιο αυτών των φόρων που καταβάλλονται στον IRA. Η ομοσπονδιακή έκπτωση του φόρου εισοδήματος για φόρο ομοσπονδιακού περιουσιακού στοιχείου επί του εισοδήματος για έναν αποθανόντα (όπως ένας ΙΡΑ) είναι μια διαφορετική αναλυτική παρακράτηση (δεν μπορείτε να το διεκδικήσετε εάν χρησιμοποιήσετε την τυπική έκπτωση αντί για την καταχώρηση), αλλά δεν υπόκειται στο κατώτατο όριο του 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος που εφαρμόζεται στις περισσότερες άλλες διαφορετικές αναλυτικές αποσβέσεις.

Η κατώτατη γραμμή

Η κληρονομιά ενός ΙΡΑ είναι μια ευλογία και μια μικρή κατάρα. Μπορείτε να αποκτήσετε ένα στοιχείο που δεν σας κοστίζει τίποτα και το περιουσιακό στοιχείο μπορεί να συνεχίσει να αναπτύσσεται. Ωστόσο, θα χρεωθείτε με φόρο αν το περιουσιακό στοιχείο είναι φορολογητέος IRA. Δεν μπορείτε να το αποφύγετε αυτό επειδή ο νόμος απαιτεί από εσάς να πάρετε το RMD ή να υποστείτε ποινή 50%. Ελέγξτε με τον θεματοφύλακα ή τον διαχειριστή του IRA για το ποσό και το χρονοδιάγραμμα των RMD σας. Επίσης, συνεργαστείτε με έναν εξειδικευμένο φορολογικό σύμβουλο για να διασφαλίσετε ότι ικανοποιείτε τις απαιτήσεις RMD.