Απραγματοποίησε Απώλεια
Μια πραγματοποιηθείσα ζημία είναι η ζημία που αναγνωρίζεται όταν τα περιουσιακά στοιχεία πωλούνται σε τιμή χαμηλότερη από την αρχική τιμή αγοράς. Η πραγματοποιηθείσα ζημία προκύπτει όταν ένα περιουσιακό στοιχείο που αγοράστηκε σε επίπεδο που αναφέρεται ως κόστος ή λογιστική αξία εκταμιεύεται στη συνέχεια σε αξία κάτω από τη λογιστική του αξία.
Απραγματοποίησε Απώλεια για Επενδυτές
Όταν ένας επενδυτής αγοράζει ένα περιουσιακό στοιχείο, μια αύξηση (ή μείωση) της αξίας της ασφάλειας δεν μεταφράζεται σε κέρδος (ή ζημία). Ο επενδυτής μπορεί να προβεί σε απαίτηση για κέρδη ή ζημιές μόνο αφού έχει πωλήσει την ασφάλεια με δίκαιη αγοραία αξία σε μια συναλλαγή σε καθαρά εμπορική βάση. Για παράδειγμα, υποθέστε ότι ο επενδυτής αγοράζει 50 μετοχές της Nvidia (NVDA) @ 249, 50 δολάρια ανά μετοχή στις 20 Μαρτίου 2018. Από την ημερομηνία αγοράς έως την 9η Απριλίου 2018, η αξία του αποθέματος μειώθηκε κατά περίπου 13, 7% στα $ 215, 41. Ωστόσο, ο επενδυτής έχει μόνο μια πραγματοποιηθείσα ζημιά, εάν στην πραγματικότητα πωλεί με μειωμένη τιμή. Διαφορετικά, η μείωση της αξίας είναι απλώς μια μη πραγματοποιημένη ζημία που υπάρχει μόνο σε χαρτί.
Οι πραγματοποιηθείσες ζημίες, σε αντίθεση με τις μη πραγματοποιηθείσες ζημίες, μπορούν να επηρεάσουν το ποσό των οφειλόμενων φόρων. Μια πραγματοποιηθείσα απώλεια κεφαλαίου μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την αντιστάθμιση κεφαλαιουχικών κερδών για φορολογικούς σκοπούς. Από το παραπάνω παράδειγμα, ο επενδυτής, αφού πώλησε τις μετοχές της NVDA, πραγματοποίησε ζημιά 50 x ($ 249.50 - $ 215.41) = $ 1.704, 50. Ας υποθέσουμε ότι κέρδισε κέρδος στην Netflix (NFLX), την οποία αγόρασε για $ 201, 07 και πουλήθηκε για $ 336, 06 κατά τη διάρκεια του ίδιου φορολογικού έτους. Εάν αγόρασε και πώλησε 50 μετοχές NFLX, το κέρδος κεφαλαίου της για τη συναλλαγή θα αναγνωριστεί ως 50 x ($ 336.06 - $ 201.07) = $ 6.749, 50. Η εφαρμογή της πραγματοποιηθείσας ζημίας σε αυτό το κέρδος σημαίνει ότι ο επενδυτής θα χρεώσει φόρους μόνο στα $ 6.749, 50 - $ 1.704.50 = $ 5.045 αντί για ολόκληρο το ποσό του κεφαλαιουχικού κέρδους.
Επιπλέον, αν οι πραγματοποιηθείσες ζημίες για ένα δεδομένο φορολογικό έτος υπερβούν τα πραγματοποιηθέντα κέρδη, μέχρι το ποσό των 3.000 $ των υπόλοιπων ζημιών μπορεί να αφαιρεθεί από το φορολογητέο εισόδημα του φορολογούμενου. Επίσης, εάν οι καθαρές απώλειες υπερβαίνουν το δεδομένο όριο των 3.000 $, το υπόλοιπο μπορεί να μεταφερθεί στα επόμενα έτη.
Απολεσθείσες απώλειες για επιχειρήσεις
Μία πραγματική ζημία προκύπτει όταν η τιμή πώλησης ενός περιουσιακού στοιχείου είναι χαμηλότερη από τη λογιστική του αξία. Παρόλο που το περιουσιακό στοιχείο μπορεί να έχει καταχωρηθεί στον ισολογισμό σε επίπεδο εύλογης αξίας χαμηλότερο από το κόστος, η ζημία πραγματοποιείται μόνο όταν το περιουσιακό στοιχείο είναι εκτός των βιβλίων. Ένα περιουσιακό στοιχείο αφαιρείται από τα βιβλία όταν πωλείται, διαλύεται ή χορηγείται από την εταιρεία.
Ένα προς τα πάνω σε μια πραγματοποιηθείσα απώλεια είναι το πιθανό φορολογικό πλεονέκτημα. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ένα μέρος της πραγματοποιηθείσας ζημίας μπορεί να εφαρμοστεί έναντι κεφαλαιουχικού κέρδους ή πραγματοποιηθέντος κέρδους για τη μείωση των φόρων. Αυτό μπορεί να είναι αρκετά επιθυμητό για μια εταιρεία που θέλει να περιορίσει τη φορολογική επιβάρυνσή της και οι επιχειρήσεις μπορεί να βγουν στην πραγματικότητα για να πραγματοποιήσουν τις απώλειες σε περιόδους όπου ο φόρος τους αναμένεται να είναι υψηλότερος από τον επιθυμητό. Στην πραγματικότητα, μια επιχείρηση μπορεί να επιλέξει να πραγματοποιήσει ζημιές σε όσο το δυνατόν περισσότερους πόρους όταν διαφορετικά θα έπρεπε να πληρώσει φόρους επί πραγματοποιηθέντων κερδών ή κεφαλαιουχικών κερδών.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.