Μη-επιλεγμένο σχέδιο
Ένα μη εξειδικευμένο σχέδιο είναι ένας τύπος προγράμματος απόσβεσης φόρου, που χρηματοδοτείται από εργοδότες, και δεν εμπίπτει στις κατευθυντήριες γραμμές για την ασφάλεια συνταξιοδοτικού εισοδήματος των εργαζομένων (ERISA). Τα μη εξειδικευμένα σχέδια σχεδιάζονται για να ικανοποιούν τις εξειδικευμένες ανάγκες συνταξιοδότησης για τα βασικά στελέχη και άλλους επιλεγμένους υπαλλήλους και μπορούν να ενεργούν ως εργαλεία διατήρησης ή πρόσληψης εργαζομένων. Αυτά τα σχέδια εξαιρούνται επίσης από τις διακρίσεις και τις υψηλού επιπέδου δοκιμές στις οποίες υπόκεινται τα πιστοποιημένα προγράμματα.
Βασικές τακτικές
- Μη εξειδικευμένα σχέδια είναι σχέδια αποταμίευσης συνταξιοδότησης.
- Ονομάζονται μη καταρτισμένοι επειδή δεν συμμορφώνονται με τις κατευθυντήριες γραμμές για την ασφάλεια συνταξιοδοτικού εισοδήματος των εργαζομένων (ERISA) όπως και με ένα εξειδικευμένο σχέδιο.
- Τα μη εξειδικευμένα σχέδια χρησιμοποιούνται γενικά για την παροχή υψηλά αμειβόμενων στελεχών με πρόσθετη δυνατότητα εξοικονόμησης συνταξιοδότησης.
Πώς λειτουργεί ένα μη-εξειδικευμένο σχέδιο
Υπάρχουν τέσσερις κύριοι τύποι μη εξειδικευμένων σχεδίων: σχέδια αναστολής αποζημίωσης, σχέδια εκτελεστικών επιδομάτων, σχέδια αποχώρησης από την ομάδα και προγράμματα ασφάλισης ζωής με διαίρεση σε δολάρια. Οι συνεισφορές που γίνονται σε αυτούς τους τύπους σχεδίων είναι συνήθως ακατάλληλες για τον εργοδότη και φορολογούνται στον εργαζόμενο.
Ωστόσο, επιτρέπουν στους υπαλλήλους να αναβάλλουν τους φόρους μέχρι τη συνταξιοδότησή τους (όταν υποτίθεται ότι βρίσκονται σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα). Τα μη εξειδικευμένα σχέδια χρησιμοποιούνται συχνά για να παρέχουν εξειδικευμένες μορφές αποζημίωσης σε βασικά στελέχη ή υπαλλήλους, αντί να τα καθιστούν εταίρους ή ιδιοκτήτες μερών στην εταιρεία ή στην εταιρεία.
Αναβαλλόμενη αποζημίωση ως μη εξειδικευμένο σχέδιο
Υπάρχουν δύο τύποι σχεδίων αναστολής αποζημίωσης: αληθινά σχέδια αναστολής αποζημίωσης και σχέδια συνέχισης μισθών. Και τα δύο σχέδια έχουν σχεδιαστεί για να παρέχουν στελέχη με συμπληρωματικό εισόδημα συνταξιοδότησης. Η κύρια διαφορά μεταξύ των δύο είναι στην πηγή χρηματοδότησης. Με ένα πραγματικό σχέδιο αναβολής αποζημίωσης, το εκτελεστικό απορροφά ένα μέρος του εισοδήματός του, το οποίο συχνά είναι έσοδα από μπόνους.
Με ένα σχέδιο μισθών-συνέχισης, ο εργοδότης χρηματοδοτεί το μελλοντικό όφελος λόγω συνταξιοδότησης για λογαριασμό του. Και τα δύο σχέδια επιτρέπουν τη συσσώρευση των κερδών, ενώ η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) θα φορολογεί το εισόδημα που εισπράχθηκε κατά τη συνταξιοδότηση σαν να ήταν συνηθισμένο εισόδημα.
Μη εξειδικευμένο σχέδιο: Executive Bonus Plans
Τα εκτελεστικά σχέδια μπόνους είναι απλά. Μια εταιρεία εκδίδει ένα εκτελεστικό ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής με τα καταβληθέντα από τον εργοδότη ασφάλιστρα ως μπόνους. Οι προκαταβολές θεωρούνται αποζημίωση και εκπίπτουν στον εργοδότη. Οι πληρωμές επιδομάτων φορολογούνται στο εκτελεστικό. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο εργοδότης μπορεί να καταβάλει ένα επίδομα που υπερβαίνει το ποσό της πριμοδότησης για να καλύψει τους φόρους της εκτελεστικής εξουσίας.
Άλλα Σχέδια
Σχέδιο διαχωρισμένου δολαρίου: Ένα άλλο μη-αναγνωρισμένο σχέδιο
Ένα σχέδιο split-dollar χρησιμοποιείται όταν ένας εργοδότης θέλει να προσφέρει έναν βασικό υπάλληλο με μόνιμη ασφάλιση ζωής. Σύμφωνα με αυτή τη ρύθμιση, ο εργοδότης αγοράζει μια πολιτική για τη ζωή του εργαζομένου και ο εργοδότης και ο εργαζόμενος διαιρούν την κυριότητα της πολιτικής. Ο εργαζόμενος μπορεί να είναι υπεύθυνος για την καταβολή του κόστους θνησιμότητας, ενώ ο εργοδότης πληρώνει το υπόλοιπο της πριμοδότησης. Κατά το θάνατο, οι δικαιούχοι του εργαζομένου λαμβάνουν το κύριο μέρος του επιδόματος θανάτου, ενώ ο εργοδότης λαμβάνει ένα μέρος ίσο με την επένδυσή του στο σχέδιο.
Μη εξειδικευμένο σχέδιο: Ομαδοποίηση
Ένα πρόγραμμα ομαδικής αποκοπής είναι μια άλλη σύμβαση ασφάλισης ζωής στην οποία ο εργοδότης εκτελεί μια ασφάλιση ζωής ομάδας βασικών εργαζομένων άνω των $ 50.000 και την αντικαθιστά με ατομική πολιτική. Αυτό επιτρέπει στον βασικό υπάλληλο να αποφύγει το τεκμαρτό εισόδημα στην ασφάλιση ζωής του ομίλου πέραν των $ 50.000. Ο εργοδότης ανακατευθύνει το ασφάλιστρο που θα είχε καταβάλει στην ασφάλιση ζωής υπέρβασης του ομίλου στην ατομική πολιτική που κατέχει ο εργαζόμενος.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.