Καθαρή μη πραγματοποιημένη εκτίμηση (NUA)

Τι είναι η καθαρή μη πραγματοποιημένη εκτίμηση;

Ορισμένες εταιρείες προσφέρουν το πλεονέκτημα των εργαζομένων που κατέχουν μετοχές στην εταιρεία εργοδότη. Η ιδέα είναι ότι αυτό δημιουργεί μια νοοτροπία ιδιοκτησίας στους εργαζόμενους, ακόμα και αν κατέχουν ένα πολύ μικρό ποσοστό των συνολικών μετοχών. Η καθαρή μη πραγματοποιηθείσα ανατίμηση (NUA) είναι η διαφορά στην αξία μεταξύ της μέσης τιμής βάσης των μετοχών του εργοδότη και της τρέχουσας αγοραίας αξίας των μετοχών. Το NUA είναι σημαντικό εάν διανέμετε υψηλά εκτιμώμενα αποθέματα εργοδότη από την αναβαλλόμενη φορολογική σας υποχρέωση το συνταξιοδοτικό σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες, όπως το 401 (k).

Βασικές τακτικές

• Η καθαρή μη πραγματοποιημένη ανατίμηση (NUA) είναι η διαφορά μεταξύ της αρχικής βάσης κόστους και της τρέχουσας αγοραίας αξίας των μετοχών του εργοδότη.
• Το IRS προσφέρει μια διάταξη που επιτρέπει έναν ευνοϊκότερο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών στο NUA του αποθέματος εργοδότη κατά τη διανομή, μετά από ορισμένα προκριματικά γεγονότα.
• Το μειονέκτημα είναι ότι ο συνήθης φόρος εισοδήματος πρέπει να καταβάλλεται αμέσως με βάση το κόστος των μετοχών του εργοδότη.

Κατανόηση της καθαρής μη πραγματοποιηθείσας εκτίμησης (NUA)

Συνήθως, οι διανομές από λογαριασμούς απόσβεσης φόρου αντιμετωπίζονται ως συνήθη έσοδα κατά τη στιγμή της διανομής. Τα συνηθισμένα έσοδα φορολογούνται με υψηλότερο ρυθμό από τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Για να διορθωθεί αυτό το ζήτημα, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων (IRS) προσφέρει μια εκλογή για το NUA του αποθέματος εργοδότη να φορολογείται με το πιο ευνοϊκό ποσοστό κεφαλαιακών κερδών.

Οι εκλογές NUA διατίθενται μόνο όταν το απόθεμα είναι τοποθετημένο σε λογαριασμό που έχει αναβληθεί από το φόρο, όπως ο 401 (k) ή ο παραδοσιακός IRA, και ισχύει μόνο για το απόθεμα της εταιρείας για την οποία είστε ή ήσασταν εργαζόμενος. Οι RRA IRAs δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για NUA επειδή δεν είναι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις, και οι χρηματιστηριακοί λογαριασμοί δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για NUA επειδή γενικά υπόκεινται ήδη στον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της καθαρής μη πραγματοποιηθείσας εκτίμησης (NUA)

Η διανομή του αποθέματος από το 401 (k) θα έχει διαφορετικές επιπτώσεις στα κεφάλαια NUA, σύμφωνα με τους κανόνες και κανονισμούς του IRS. Ενώ το IRS θα φορολογεί την πλειοψηφία ενός χαρτοφυλακίου 401 (k) στην αγοραία αξία του ως συνηθισμένο εισόδημα, οι μετοχές του εργοδότη θα φορολογούνται μόνο ως συνήθη έσοδα βάσει του κόστους. Η βάση κόστους είναι η αρχική αξία του αποθέματος εργοδότη. Αυτό σημαίνει ότι κάθε πρόσθετη αξία που αποκτήθηκε από την αρχική αγορά του αποθέματος δεν φορολογείται ως συνηθισμένο εισόδημα και θα φορολογείται ως κεφαλαιουχικό κέρδος. Κατά την πώληση του εταιρικού αποθέματος, η NUA θα υπόκειται στον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών, ο οποίος μπορεί να είναι δραματικά χαμηλότερος από τον τρέχοντα συντελεστή φόρου εισοδήματός σας.

Ωστόσο, το μειονέκτημα είναι ότι ο συνήθης φόρος εισοδήματος πρέπει να καταβάλλεται αμέσως με βάση το κόστος του εργοδότη. Το συμβιβασμό είναι ότι οι συνήθεις φόροι εισοδήματος δεν θα έπρεπε να οφείλονται μέχρι να πουλήσετε τις μετοχές στο μέλλον, χρόνια ή δεκαετίες από τώρα. Λόγω αυτού του συμβιβασμού, είναι καλύτερο να διανέμετε μόνο τις μετοχές με βάση το χαμηλότερο κόστος βάσει των κανόνων NUA για τη βελτιστοποίηση των φορολογικών συνεπειών.

Απαιτήσεις για καθαρή μη πραγματοποιημένη εκτίμηση

Υπάρχουν πρόσθετες απαιτήσεις που πρέπει να πληρούνται ως μέρος των κανόνων NUA. Εντός ενός έτους, θα πρέπει να διανείμετε το σύνολο του κεκτημένου υπολοίπου που περιλαμβάνεται στο πρόγραμμα, συμπεριλαμβανομένων όλων των περιουσιακών στοιχείων από όλους τους λογαριασμούς που χρηματοδοτούνται από τον ίδιο εργοδότη. Πρέπει επίσης να πληρούνται ορισμένα προκριματικά γεγονότα. Πρέπει να έχετε είτε διαχωριστεί από την εταιρεία, να φτάσετε στην ελάχιστη ηλικία συνταξιοδότησης για διανομή, να υποστείτε τραυματισμό που έχει ως αποτέλεσμα πλήρη αναπηρία, ή πρέπει να έχετε πεθάνει.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Τι είναι η Φορολογική Λογιστική Λογιστική; Η λογιστική της φορολογικής παρτίδας είναι μια τεχνική λογιστικής που παρακολουθεί τις ημερομηνίες αγοράς και πώλησης, τη βάση κόστους και το μέγεθος της συναλλαγής για κάθε ασφάλεια σε ένα χαρτοφυλάκιο. Περισσότερες πληροφορίες Ορισμός επιλογής μετοχών σε εργαζόμενους (ESO) δικαίωμα αγοράς συγκεκριμένου αριθμού μετοχών στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας για καθορισμένη τιμή. περισσότερα Ορισμός Αμοιβαίου Κεφαλαίου Ένα αμοιβαίο κεφάλαιο είναι ένας τύπος επενδυτικού οχήματος αποτελούμενο από ένα χαρτοφυλάκιο μετοχών, ομολόγων ή άλλων τίτλων, το οποίο εποπτεύεται από έναν επαγγελματία διαχειριστή χρημάτων. περισσότερος ορισμός συμβολής αντιστοιχίας Η συνεισφορά αντιστοίχισης είναι ένας τύπος συμβολαίου που ο εργοδότης επιλέγει να κάνει στο πρόγραμμα συνταξιοδότησης που χορηγείται από τον εργοδότη του. περισσότερα Τι είναι ένας παραδοσιακός IRA; Ένας παραδοσιακός λογαριασμός συνταξιοδότησης (IRA) επιτρέπει στους ιδιώτες να κατευθύνουν εισοδήματα προ φόρων προς επενδύσεις που μπορούν να αυξηθούν με αναβολή φόρου. περισσότερος IRA Rollover Ορισμός Η ανανέωση του IRA είναι μια μεταφορά χρημάτων από ένα λογαριασμό συνταξιοδότησης σε ένα παραδοσιακό IRA ή ένα Roth IRA μέσω απευθείας μεταφοράς ή με επιταγή. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών