Ασφάλειες Ζωής σε Προσωρινό Σχέδιο Συνταξιοδότησης

Ενώ η ασφάλεια ζωής δεν μπορεί να ανήκει σε SEP ή IRA, οι κανονισμοί του IRS επιτρέπουν τη συμπερίληψη των ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής σε ορισμένα προγράμματα συμμετοχής στα κέρδη και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Αυτά τα σχέδια τείνουν να είναι σύνθετα για τη διαχείριση και πρέπει να τηρούν αυστηρούς κανόνες που απαιτούν η παρεχόμενη προστασία ασφάλισης ζωής να είναι μόνο "παρεμπίπτουσα" στις παροχές συνταξιοδότησης που παρέχονται από το σχέδιο.

Βασικές τακτικές

• Έχοντας την ευκαιρία να πληρώνετε ασφάλιστρα ασφάλισης ζωής με δολάρια προ φόρων είναι ελκυστική, αλλά το κόστος και η πολυπλοκότητα της ικανοποίησης όλων των απαιτήσεων μπορεί να αντισταθμίσουν τα οφέλη.
• Μια μεμονωμένη πολιτική μπορεί να είναι ευκολότερη στη διαχείριση και να προσφέρει μεγαλύτερη ευελιξία στη λήψη απόφασης σχετικά με το είδος και την έκταση της κάλυψης.
• Πιστοποιημένα σχέδια συνταξιοδότησης που επιτρέπουν την ασφάλιση ζωής είναι προγράμματα καθορισμένων εισφορών και προγράμματα καθορισμένων παροχών.
• Εάν το σχέδιο τερματιστεί νωρίς ή ο συμμετέχων αποσυρθεί, το υπόλοιπο μπορεί να μεταφερθεί σε IRA.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα

Η χρήση της ασφάλισης ζωής σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο προσφέρει πολλά πλεονεκτήματα, όπως:

• Η δυνατότητα χρήσης χρημάτων προ φόρων για την καταβολή ασφαλίστρων που διαφορετικά δεν θα μπορούσαν να εκπέσουν από το φόρο.
• Πλήρης χρηματοδότηση του οφέλους λόγω συνταξιοδότησης κατά τον πρόωρο θάνατο του συμμετέχοντος στο πρόγραμμα.
• Παροχή παροχών θανάτου χωρίς φόρο εισοδήματος στους δικαιούχους της πολιτικής.
• Προστασία περιουσιακών στοιχείων δεδομένου ότι ένα σχέδιο ERISA προστατεύεται γενικά από τους πιστωτές.

Ωστόσο υπάρχουν και κάποια αρνητικά:

• Το ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής μπορεί να διατηρηθεί μόνο στο σχέδιο, ενώ ο ασφαλισμένος είναι συμμετέχων και να ξετυλίξει την ασφάλιση κατά τη συνταξιοδότησή του ή εάν το σχέδιο τερματιστεί μπορεί να είναι περίπλοκο.
• Η επιχείρηση πρέπει να διαθέτει ένα εξειδικευμένο σχέδιο που να επιτρέπει την ασφάλιση ζωής. Αυτά τα σχέδια τείνουν να είναι δαπανηρά για τη σύστασή τους, απαιτούν ετήσια αναφορά και συνεχή διοίκηση
• Τα σχέδια πρέπει να συμμορφώνονται με τους κανόνες ERISA που απαιτούν να συμπεριληφθούν όλοι οι επιλέξιμοι εργαζόμενοι, το σχέδιο δεν εισάγει διακρίσεις υπέρ ορισμένων συμμετεχόντων και οι συναφείς επιχειρήσεις πρέπει να συγκεντρωθούν. Οι κανόνες επιτρέπουν τον περιορισμό του ποσού της ασφάλειας ζωής που επιτρέπεται για κάθε συμμετέχοντα, για παράδειγμα, το πενταπλάσιο του αναμενόμενου ετήσιου οφέλους απόσυρσης. Επιπλέον, ο διαχειριστής του σχεδίου έχει κάποια διακριτική ευχέρεια να αποφασίσει ποιο είδος ασφάλισης θα συμπεριληφθεί στο σχέδιο.

Ασφάλεια ζωής σε μετρητά

Σχέδια που επιτρέπουν την ασφάλιση ζωής

Σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, εάν αγοράζεται μια ολόκληρη πολιτική ζωής, η πριμοδότηση πρέπει να είναι μικρότερη από το 50% των εισφορών που πραγματοποιήθηκαν στο σχέδιο. Εάν χρησιμοποιηθεί μια καθολική πολιτική ζωής, το καταβληθέν ασφάλιστρο πρέπει να είναι μικρότερο από το 25% των εισφορών του σχεδίου. Ένας ειδικός κανόνας ισχύει επίσης για τα σχέδια συμμετοχής στα κέρδη, εάν χρησιμοποιούνται χρήματα για την πληρωμή του ασφαλίστρου ζωής. Οι συνεισφορές που έχουν συσσωρευτεί στο λογαριασμό ενός συμμετέχοντα για τουλάχιστον δύο χρόνια θεωρούνται έμπειροι (αν και τα σχέδια μπορούν να έχουν μεγαλύτερες περιόδους καρυκευμάτων). Ωστόσο, όλες οι συνεισφορές γίνονται ωριμασμένες μόλις ο λογαριασμός του συμμετέχοντος είναι τουλάχιστον πενταετής. Εάν το σχέδιο επιτρέπει να χρησιμοποιηθούν μόνο ωριμασμένα χρήματα για την πληρωμή των ασφαλίστρων, τότε δεν ισχύουν πλέον τα ποσοστά για τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών. Εντούτοις, τα όρια ισχύουν εάν χρησιμοποιείται ένα μείγμα μη έμμεσων και έμπειρων συνεισφορών.

Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών έχουν διαφορετική απαίτηση, κατά την οποία η ασφάλιση ζωής πρέπει να είναι παρεπόμενη και το επίδομα θανάτου δεν μπορεί να υπερβαίνει το εκατό φορές το αναμενόμενο μηνιαίο όφελος συνταξιοδότησης του συμμετέχοντα. Παρόλο που τα σχέδια ειδικών παροχών, τα οποία είναι προγράμματα καθορισμένων παροχών που συχνά χρησιμοποιούν πρόωρα ή ασφαλιστικά συμβόλαια ζωής για τη χρηματοδότηση των παροχών εξόδου από την υπηρεσία, το ποσό των ειδικευμένων κεφαλαίων που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την καταβολή ασφαλίστρων ζωής μπορεί να είναι υψηλότερο από ό, τα οφέλη.

Φορολογικά θέματα

Όταν η ασφάλιση ζωής αγοράζεται σε ειδικό λογαριασμό, το ασφάλιστρο καταβάλλεται με προκαταβολικά δολάρια. Κατά συνέπεια, ο συμμετέχων πρέπει να αναγνωρίσει το οικονομικό όφελος που εισπράττει ως φορολογητέο εισόδημα. Το αναγνωρισμένο ποσό ποικίλλει κάθε χρόνο και υπολογίζεται αφαιρώντας την αξία σε μετρητά από το επίδομα θανάτου. Η φορολογητέα αξία (οικονομικό όφελος) της ληφθείσας ασφάλισης προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας το χαμηλότερο από το κόστος του IRS Πίνακα 2001 ή το κόστος της ασφαλιστικής εταιρείας ζωής για μια μεμονωμένη, σταθερή πολιτική διάρκειας ενός έτους.

Εάν ο ασφαλισμένος πεθάνει πρόωρα, οι δικαιούχοι του ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής λαμβάνουν το επίδομα θανάτου, μείον οποιαδήποτε χρηματική αξία στο συμβόλαιο, χωρίς φόρο εισοδήματος. Οποιοδήποτε φορολογητέο οικονομικό όφελος που πληρώνεται από τον συμμετέχοντα ενώ είναι ζωντανό μπορεί να ανακτηθεί αφορολόγητα από την αξία μετρητών. Η υπόλοιπη αξία μετρητών μπορεί να παραμείνει στο σχέδιο ή να φορολογηθεί ως ειδική κατανομή του σχεδίου. Ωστόσο, κάθε όφελος θανάτου που καταβάλλεται από μια πολιτική σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο περιλαμβάνεται στο κτήμα του αποθανόντος για τους υπολογισμούς φόρου κρατικών και ομοσπονδιακών φόρων ακίνητης περιουσίας.

Εάν αποχωρήσετε ή το σχέδιο τερματιστεί, η πολιτική μπορεί να αγοραστεί και να μεταβιβαστεί σε ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο κλάδου ασφάλισης ζωής, που μεταβιβάζεται στον ασφαλισμένο, παραδίδεται, με την υπόλοιπη αξία που απομένει στο σχέδιο ή πωλείται στον ασφαλισμένο από τον ασφαλισμένο.

Στρατηγικές εξόδου

Μετά τη συνταξιοδότησή τους ή αν το σχέδιο είχε τερματιστεί, υπάρχουν πολλές επιλογές όσον αφορά την πολιτική ασφάλισης ζωής στο σχέδιο. Με οποιαδήποτε από αυτές τις επιλογές, η υπόλοιπη τιμή στο εξειδικευμένο σχέδιο θα μπορούσε να μεταφερθεί σε ένα IRA.

Η πολιτική θα μπορούσε να αγοραστεί και να μεταφερθεί σε ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής. Εάν δομηθεί σωστά το επίδομα θανάτου θα παραμείνει φόρος εισοδήματος και ακίνητης περιουσίας.

Μεταφέρετε την κυριότητα της πολιτικής στον ασφαλισμένο. Η αξία των ταμειακών διαθεσίμων θα πρέπει να αναγνωρίζεται ως φορολογητέο εισόδημα κατά το έτος της διανομής και εάν οι ασφαλισμένοι ήταν κάτω των 59-1 / 2 ποινές μπορεί να ισχύουν.

Η παράδοση της πολιτικής και της χρηματικής αξίας θα παραμείνει στο εξειδικευμένο σχέδιο. Ωστόσο, αυτό σημαίνει ότι ο ασφαλισμένος παραιτείται από την κάλυψη της ασφάλισης ζωής.

Η πολιτική αυτή μπορεί να πωληθεί στον ασφαλισμένο ή στον πάροχο που έχει συσταθεί από τον ασφαλισμένο. Όσο η πολιτική πωλείται για δίκαιη αγοραία αξία, δεν υπάρχει άμεση φορολογική υποχρέωση. Αυτό επιτρέπει στον ασφαλισμένο να διατηρεί την κάλυψη. Μόλις η πολιτική είναι εκτός του εξειδικευμένου σχεδίου, ο ασφαλισμένος μπορεί να κάνει οποιεσδήποτε αλλαγές επιθυμεί στην κάλυψη για να καλύψει τις ανάγκες συνταξιοδότησης και προγραμματισμού περιουσίας. Υπάρχουν, ωστόσο, ειδικοί κανόνες που υπαγορεύουν ποια μέλη μιας οικογένειας που κατέχουν πάνω από το 50% μιας επιχείρησης μπορούν να κάνουν όταν αγοράζουν ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής από το συνταξιοδοτικό πρόγραμμα.