Δημοσίευση του IRS 463: Δαπάνες ταξιδιών, ψυχαγωγίας, δώρων και αυτοκινήτων
Η δημοσίευση του IRS 463: Τα έξοδα ταξιδίου, ψυχαγωγίας, δώρων και αυτοκινήτων εξηγούν τα έξοδα που σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες που μπορεί να αφαιρέσει ένας μεμονωμένος φορολογούμενος για να μειώσει το συνολικό φορολογητέο εισόδημά του. Το έγγραφο επικεντρώνεται κατά κύριο λόγο στην ανάλυση των δαπανών για το Πρόγραμμα Α του IRS που χρησιμοποιείται από μισθωτούς με μισθό που αναφέρεται σε W-2. Περιλαμβάνει επίσης τους εφεδρικούς Ένοπλους Δυνάμεους, τους εξειδικευμένους καλλιτέχνες, τους κρατικούς ή τοπικούς κυβερνητικούς υπαλλήλους με αμοιβή και τους υπαλλήλους με έξοδα εργασίας που συνδέονται με την αναπηρία που καταβάλλουν κρατήσεις δαπανών στο Έντυπο 2106.
Η δημοσίευση 463 δεν είναι απαραιτήτως για συνεργασίες και εμπιστοσύνη. Αυτές οι επιχειρηματικές οντότητες θα καταθέσουν κατά κανόνα όλες τις σχετικές με τις επιχειρήσεις δαπάνες σε ένα Πρόγραμμα Γ και θα πρέπει να αναφερθούν στην δημοσίευση του IRS 535. Η δημοσίευση 463 παρέχει κάποια καθοδήγηση για την αναφορά δαπανών αυτοαπασχόλησης στο Πρόγραμμα Γ, αν και η δημοσίευση 535 αποτελεί επίσης κεντρική πηγή. Σε γενικές γραμμές, υπάρχει κάποια επικάλυψη όσον αφορά τις επιτρεπόμενες ατομικές αφαιρέσεις των επιχειρηματικών εξόδων τόσο για τους εργαζόμενους όσο και για τους αυτοαπασχολούμενους, αν και αναφέρουν παρακρατήσεις δαπανών για επιχειρήσεις σε δύο τελείως διαφορετικές μορφές, Πρόγραμμα Α και Πρόγραμμα Γ.
Κατανόηση της δημοσίευσης του IRS 463: Δαπάνες ταξιδιών, ψυχαγωγίας, δώρων και αυτοκινήτων
Η δημοσίευση IRS 463 δημοσιεύεται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων των ΗΠΑ (IRS) και ενημερώνεται περιοδικά στον δικτυακό τόπο του IRS. Καλύπτει μια τεράστια ποσότητα πληροφοριών σχετικά με τις εκπτώσεις. Οι εκπτώσεις που εγκρίθηκαν με τη δημοσίευση 463 αφορούν τα απαραίτητα και συνήθη επαγγελματικά έξοδα που βαρύνουν έναν ιδιώτη φορολογούμενο κατά την άσκηση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Το IRS τα ορίζει ως έξοδα που είναι κοινά σε μια συγκεκριμένη βιομηχανία και είναι χρήσιμα για την πρακτική της επιχείρησης. Αυτά τα έξοδα δεν χρειάζεται να απαιτούνται για τη διεξαγωγή της επιχείρησης. Σε γενικές γραμμές, ένας ιδιώτης πρέπει να καθορίζει μόνο τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο μιας επιχειρηματικής δραστηριότητας και όχι δαπάνες που σχετίζονται με προσωπική χρήση.
Η δημοσίευση IRS 463 χωρίζεται σε έξι κύρια κεφάλαια τα οποία περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
- Κεφάλαιο 1: Ταξίδια
- Κεφάλαιο 2: Γεύματα και ψυχαγωγία
- Κεφάλαιο 3: Δώρα
- Κεφάλαιο 4: Μεταφορές
- Κεφάλαιο 5: Διαχείριση αρχείων
- Κεφάλαιο 6: Τρόπος αναφοράς
Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA) άρχισε να ισχύει για το οικονομικό έτος 2018 και θα διαρκέσει μέχρι το 2025. Το TCJA προέβη σε ουσιαστικές αλλαγές στον τομέα των δαπανών του Προγράμματος Α, εξαλείφοντας κατά κανόνα τις περισσότερες κρατήσεις δαπανών του Προγράμματος Α. Ωστόσο, το TCJA ενσωμάτωσε μια πρότυπη εκτίμηση Α $ 12, 000. Η τυποποιημένη έκπτωση των 12.000 δολαρίων εξάλειψε επίσης την ανάγκη για τους περισσότερους φορολογούμενους να αναγράψουν τις παρακρατήσεις οποιουδήποτε είδους του Χρονοδιαγράμματος Α, συμπεριλαμβανομένων των εκπτώσεων για τις επιχειρηματικές δαπάνες.
Βασικές τακτικές
- Η δημοσίευση του IRS 463 εξηγεί τα έξοδα που σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες που μπορεί να αφαιρέσει ένας μεμονωμένος φορολογούμενος για να μειώσει το συνολικό φορολογητέο εισόδημά του.
- Η δημοσίευση 463 επικεντρώνεται πρωτίστως στην ανακεφαλαίωση των δαπανών για το Πρόγραμμα Α του IRS που χρησιμοποιούνται από μισθωτούς με μισθούς που αναφέρονται σε W-2.
- Το TCJA μείωσε σημαντικά τις επιχειρηματικές δαπάνες που μπορούν να αναλυθούν, αλλά παρείχαν μια τυποποιημένη έκπτωση $ 12.000.
Επιστροφές
Ο ιδιώτης που βαρύνεται με έξοδα κατά τη διάρκεια της εργασίας του θα αποκτήσει συνήθως το μεγαλύτερο πλεονέκτημα ζητώντας πρώτα την επιστροφή του από τον εργοδότη του. Αυτό μπορεί να βοηθήσει στην εξάλειψη οποιασδήποτε ανάγκης για λόγους έκπτωσης έκπτωση.
Η δημοσίευση 463 αφορά τις δαπάνες για τις οποίες ένας εργαζόμενος δεν λαμβάνει αποζημίωση από τον εργοδότη. Εάν ένας εργαζόμενος λαμβάνει επιστροφή εξόδων, δεν θεωρείται γενικά φορολογητέο εισόδημα.
Ταξίδι
Στις περισσότερες περιπτώσεις, τα έξοδα ταξιδίου θα επιστραφούν από έναν εργοδότη. Εάν τα έξοδα ταξιδίου δεν επιστραφούν, ο φορολογούμενος μπορεί γενικά να αφαιρέσει μόνο τα έξοδα επαγγελματικών ταξιδιών που συνδέονται με το ταξίδι μακριά από το σπίτι τους. Ορισμένες από τις πιο βασικές δαπάνες που εκπίπτουν από το σπίτι είναι: μεταφορά, διαμονή και γεύματα.
Γεύματα και ψυχαγωγία
Τα γεύματα και η ψυχαγωγία ορίζονται ξεχωριστά. Σε γενικές γραμμές, οποιαδήποτε έξοδα ψυχαγωγίας που καταβάλλονται για ψυχαγωγία, διασκέδαση ή αναψυχή είναι ακατάλληλα για επιχειρηματική δαπάνη. Αυτά περιλαμβάνουν οποιεσδήποτε δαπάνες για εγκαταστάσεις, τέλη και συμμετοχές.
Τα γεύματα είναι γενικά εκπεστέα μέχρι ποσοστού 50% του συνολικού κόστους. Τα γεύματα δεν πρέπει να θεωρούνται πλούσια ή εξωφρενικά. Τα γεύματα μπορεί να είναι έξοδα σε εκδηλώσεις ψυχαγωγίας εάν αγοράζονται ξεχωριστά.
Δώρα
Τα δώρα μπορούν γενικά να αφαιρεθούν ως έξοδα μέχρι και $ 25 ανά δώρο. Τα δώρα ψυχαγωγίας δεν μπορούν να αφαιρεθούν.
Μεταφορά
Οι φορολογούμενοι γενικά δεν μπορούν να αφαιρέσουν τα έξοδα μεταφοράς σε τακτική θέση εργασίας. Κάποιες μειώσεις μπορούν να ισχύουν για εναλλακτικές θέσεις εργασίας.
Τα έξοδα για ένα όχημα που χρησιμοποιείται για επιχειρήσεις θα υπολογίζονται γενικά είτε με τη μέθοδο της απλής χρεωστικής δαπάνης είτε με την πραγματική δαπάνη δαπανών. Η βασική μέθοδος χιλιομέτρων πολλαπλασιάζει τα 54, 5 σεντ ανά μίλι. Η μέθοδος του πραγματικού κόστους περιλαμβάνει όλα τα πραγματικά έξοδα όπως το φυσικό αέριο, το πετρέλαιο, την εγγραφή, τις επισκευές και τις πληρωμές αυτοκινήτων.
Οι υπάλληλοι W-2 γενικά δεν μπορούν να αφαιρέσουν τα έξοδα οχημάτων σε ένα Πρόγραμμα Α. Ως εκ τούτου, εναλλακτικά, η αναζήτηση των συμφωνιών επιστροφής δαπανών από τους εργοδότες μπορεί να είναι επωφελής. Οι αυτοαπασχολούμενοι φορολογούμενοι μπορούν να αφαιρέσουν τα έξοδα οχημάτων από το ακαθάριστο εισόδημα κατά τον υπολογισμό του καθαρού εισοδήματος σε ένα Πρόγραμμα Γ.
Διαχείριση αρχείων και υποβολή εκθέσεων
Το IRS υποδεικνύει ότι οι φορολογούμενοι τηρούν λεπτομερή αρχεία των εκπτώσεων δαπανών. Οι φορολογούμενοι με μισθούς W-2 θα αναφέρουν τους μισθούς στη γραμμή 1 του 1040. Εάν ένας φορολογούμενος έχει πολλαπλά W-2, το άθροισμα των μισθών W-2 αναφέρεται στη γραμμή 1. Οι αφαιρέσεις δαπανών που συνδέονται με τους μισθούς W-2 μπορούν να αναλυθούν σε μια Πρόγραμμα Α αν είναι μεγαλύτερο από $ 12.000. Εάν οι εκπτώσεις Αμοιβής Α 'Αμοιβής δεν υπερβαίνουν τα $ 12.000, ο φορολογούμενος παίρνει την τυπική έκπτωση των $ 12.000. Πρόγραμμα Οι τυποποιημένες ή λεπτομερείς μειώσεις αναφέρονται στη γραμμή 8 του 1040 και μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα.
Εάν ένας φορολογούμενος είναι αυτοαπασχολούμενος με 1099 μισθούς, οι 1099 μισθοί αναγράφονται στον πίνακα Γ. Επιτρέπονται λειτουργικά έξοδα που σχετίζονται με το εισόδημα 1099 αφαιρούνται για να καταλήξουν σε ένα καθαρό εισόδημα που αναφέρεται στη γραμμή 6 του 1040. (Για περισσότερα από το Πρόγραμμα C, βλέπε δημοσίευση 535)
Αποποίηση ευθυνών: Τα άτομα πρέπει να συμβουλεύονται τη δημοσίευση του IRS 463 ή έναν φοροτεχνικό για λεπτομέρειες σχετικά με τις δικές τους ατομικές κρατήσεις. Αυτό το άρθρο παρέχει γενικές πληροφορίες που μπορεί να αφορούν ή να μην αφορούν ξεχωριστές καταστάσεις.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.