Πώς ο νέος φορολογικός νόμος επηρεάζει τα κρυπτοσυχνότητες

Ο φορολογικός νομοσχέδιο που υπέγραψε ο Donald Trump στα τέλη Δεκεμβρίου αντιπροσωπεύει τις πιο ουσιαστικές αλλαγές στον ομοσπονδιακό φορολογικό κώδικα σε 30 χρόνια, αλλά το Κογκρέσο πέτυχε την ευκαιρία να διευκρινίσει τα θέματα των επενδυτών, των εμπόρων, των εκδοτών και των ανθρακωρύχων με κρυπτογράφηση. Η κοινότητα αφήνεται με πολλές ερωτήσεις και αμφιβολίες. αλλά ενώ ο φορολογικός λογαριασμός δεν απευθύνεται άμεσα σε κρυπτοσυχνότητες όπως bitcoin, αιθέρα και τα μάρκες που εκδίδονται μέσω των ICO, τα επηρεάζει έμμεσα.

Ιδιαίτερα σημαντικές είναι οι μεταβολές σε έξι διατάξεις του φορολογικού κώδικα: οι ανταλλαγές ομοειδών, οι μεταβιβάσεις ζημιών, ο συντελεστής εταιρικού φόρου, η έκπτωση του επιχειρηματικού ενδιαφέροντος, διάφορες ατομικές μειώσεις και η μεταχείριση των επιχειρήσεων που διέρχονται. (Δείτε επίσης την φορολογική μεταρρύθμιση του Trump. )

Αμοιβαίες ανταλλαγές

Google "bitcoin φόρου νομοσχέδιο" ή κάποια παραλλαγή, και τα περισσότερα από τα αποτελέσματα θα επικεντρωθεί στην ενότητα 1031 του φορολογικού κώδικα, το οποίο επιτρέπει τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών να αναβληθεί για ορισμένες "ομοειδής" ανταλλαγές ακινήτων για άλλα, παρόμοια περιουσία. Η διάταξη είχε αρχικά προβλεφθεί ως διάλειμμα για τους αγρότες που ανταλλάσσουν ζώα, αλλά χρησιμοποιήθηκε για εμπορικές συναλλαγές σε εμπορικά ακίνητα, τέχνες και αεροπλάνα και κρυπτοσυχνότητες.

Σύμφωνα με τρεις πληρεξούσιους που επικοινώνησαν με την Investopedia, τουλάχιστον κάποιοι επενδυτές με κρυπτογράφηση θεωρούν ότι η πώληση bitcoin για αιθέρες, για παράδειγμα, είναι μια ανταλλαγή ομοειδών που απαλλάσσεται από τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών. Ωστόσο, κανένας από τους πληρεξούσιους με τους οποίους μιλήσαμε δεν είναι πεπεισμένος: οι φορολογούμενοι που αντιμετωπίζουν τις συναλλαγές κρυπτογράφησης για κρυπτογράφηση ως "ομοειδή" διατρέχουν τον κίνδυνο ότι αν υποβληθούν σε έλεγχο, το IRS θα διαφωνήσει ", λέει ο Jeremy Naylor, Cooley LLP. Σύμφωνα με τον νέο νόμο, συνεχίζει, "είναι πλέον σαφές ότι δεν μπορείτε να το κάνετε αυτό". Η εξαίρεση ότι το τμήμα 1031 που είχε προηγουμένως εφαρμοστεί σε "ακίνητα παρόμοιου είδους" ισχύει μόνο για "ακίνητη περιουσία παρόμοιου είδους" σύμφωνα με το νέο νόμο, πράγμα που σημαίνει ότι τα κρυπτοσυχνότητες δεν είναι σίγουρα κατάλληλα.

Οι επενδυτές που σκέφτονται να επωφεληθούν από αυτό το διάλειμμα για το φορολογικό έτος 2017 θα πρέπει να σταθμίσουν τους κινδύνους. Ο Matthew Gertler, ανώτερος αναλυτής και σύμβουλος της Digital Asset Research, λέει: "Οι ανταλλαγές ομοειδών δεν ήταν ποτέ κάτι για κρυπτογράφηση", προσθέτοντας, "τα περισσότερα από τα άρθρα που έχω διαβάσει υποστηρίζοντας ότι παρόμοια ανταλλαγές ισχύουν δεν γράφτηκαν από δικηγόρους ή λογιστές. " Η διαπραγμάτευση ενός μετοχικού κεφαλαίου για ένα άλλο δεν πληροί τις προϋποθέσεις για το διάλειμμα, επισημαίνει και δεν εμπορεύεται χρυσό για το ασήμι, "γι 'αυτό θέλω να μάθω γιατί η διαπραγμάτευση μιας κρυπτοεπιλογής για την άλλη συνιστά το ίδιο είδος περιουσίας".

Απώλειες Carrybacks

Μια δεύτερη αλλαγή στον φορολογικό κώδικα επηρεάζει τις επιχειρήσεις στον χώρο της κρυπτογράφησης, όπως εκείνες που συγκεντρώνουν χρήματα με την έκδοση κερμάτων μέσω αρχικών προσφορών νομισμάτων (ICO) ή με μια παρόμοια μέθοδο συγκέντρωσης κεφαλαίων που είναι γνωστή ως SAFT. Σύμφωνα με τον παλαιό φορολογικό νόμο, οι ζημίες των επιχειρήσεων θα μπορούσαν να μεταφερθούν πίσω δύο χρόνια, ένα όφελος για τις εταιρείες που συγκεντρώνουν χρήματα σε μια συμβολική πώληση ένα χρόνο, και μετά βιώνουν λειτουργικές απώλειες τα επόμενα χρόνια. Ο νέος νόμος εξαλείφει τις μεταβιβάσεις ζημιών.

"Μερικοί που κάνουν ICO και συγκεντρώνουν μάρκες πώλησης χρημάτων υποθέτουν ότι θα μπορούσαν να χρησιμοποιήσουν απώλειες [το 2018 και το 2019] για να αντισταθμίσουν το εισόδημα το 2017", λέει ο Naylor. "Αυτό το όφελος δεν είναι πλέον εκεί."

Φόροι εταιρικών φόρων

Η κεντρική διάταξη του νέου φορολογικού νόμου είναι μια απότομη περικοπή του ανώτατου συντελεστή φορολογίας εταιρειών από 35% σε 21%. Τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα, με οριακά ποσοστά που κυμαίνονται από 10% έως 37% σύμφωνα με το νέο νόμο το 2018. Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη - τα κέρδη από την πώληση περιουσιακών στοιχείων που κρατούνται για τουλάχιστον ένα χρόνο - φορολογούνται σε μια κορυφή ποσοστό 20%. Για τους εμπόρους που κατέχουν κρυπτοσυχνότητες για μικρότερες διάρκειες, ως εκ τούτου, η νέα εταιρική ισοτιμία θα μπορούσε να αποτελέσει ευκαιρία.

"Ποτέ δεν θα πρότεινα κάποιος να πάρει τις προσωπικές του δραστηριότητες και να ενσωματώσει τυφλά", λέει ο Evan Fox, διευθυντής στο φορολογικό τμήμα της Berdon LLP, αλλά "υπάρχουν μερικά σενάρια - και αυτό θα πρέπει να αναλυθεί από φορολογικούς συμβούλους και λογιστές - όπου θα μπορούσε να έχει νόημα για ένα άτομο να σχηματίσει μια εταιρία για να κάνει κρυπτογράφηση. " (Βλέπε επίσης, Πώς επηρεάζει ο Φορολογικός Νόμος του GOP. )

Μείωση μετακύλισης

Η εισαγωγή μιας νέας έκπτωσης για τις μεταβιβάσιμες οντότητες, οι οποίες επιτρέπουν να καταβάλλεται το εισόδημα των επιχειρήσεων μέσω προσωπικών φορολογικών δηλώσεων, θα μπορούσε επίσης να αποτελέσει ευκαιρία. Ο Gertler, ο Naylor και ο Fox τόνισαν ότι οι έμποροι με κρυπτογράφηση δεν είναι κατάλληλοι για αυτή την έκπτωση, αλλά ο Fox πιστεύει ότι η παρακράτηση θα μπορούσε να είναι ενδιαφέρουσα για τους ανθρακωρύχους. (Δείτε επίσης, Τι είναι το Bitcoin Mining; )

Ο νέος νόμος επιτρέπει την έκπτωση μέχρι 20% των εισοδημάτων μετάβασης, που περιορίζονται στο 50% των μισθών που καταβάλλει η οικονομική οντότητα ή το 25% των μισθών συν 2, 5% της μη προσαρμοσμένης βάσης της περιουσίας της οικονομικής οντότητας. Η εξόρυξη είναι μια εξαιρετικά κεφαλαιουχική επιχείρηση, απαιτώντας την αγορά μεγάλων συστοιχιών ASICs - το εξειδικευμένο υλικό που χρησιμοποιείται για την εκτέλεση των λειτουργιών κατακερματισμού που εμπλέκονται στην απόδειξη της εργασίας - και για τις ιδιαίτερα μεγάλες οργανώσεις, τους υπαλλήλους για τη συντήρησή τους.

Ένα άλλο πλεονέκτημα για τους ανθρακωρύχους, προσθέτει ο Fox, είναι η άμεση εξόφληση για νέο εξοπλισμό για πέντε χρόνια.

Μείωση Επιχειρηματικού Τόκου

Ο νέος νόμος δεν δίνει μόνο, ωστόσο, παίρνει μακριά. Η έκπτωση του επιχειρηματικού ενδιαφέροντος - προηγουμένως απεριόριστη - θα περιορίζεται στο 30% των προσαρμοσμένων αποδοχών (Ebitda για τέσσερα χρόνια, στη συνέχεια Ebit). "Φαίνεται πως πολλοί πελάτες απογοητεύουν αυτό το όριο, λέει ο Fox, και έχουν μη εκπεστέο ενδιαφέρον". Ειδικά οι ανθρακωρύχοι φαίνεται να παίρνουν το είδος μόχλευσης που φτάνει στο όριο. Το νέο ανώτατο όριο δεν ισχύει για το προσωπικό συμφέρον, σημειώνει, οπότε δεν θα ισχύει για τους "ανθρώπους εκεί έξω υποθηκεύοντας τα σπίτια τους για να αγοράσουν το bitcoin". Αυτό είναι "πιθανώς μια κακή ιδέα", προσθέτει. (Ναι, πιθανώς είναι.)

Διάφορες προσωπικές εκπτώσεις

Τέλος, οι ιδιώτες θα πρέπει να γνωρίζουν ότι με τον νέο νόμο έχουν απαλειφθεί ορισμένες μειώσεις ύψους 2% - τις οποίες οι φορολογούμενοι που αναλύουν μπορούν να διεκδικήσουν τα ποσά με τα οποία ορισμένες δαπάνες υπερβαίνουν το 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος. "Ειδικά στον κόσμο κρυπτογράφησης, οι άνθρωποι ταξιδεύουν πολύ για να δουν διαφορετικές εταιρείες, πηγαίνουν σε συνέδρια, αγοράζουν διαχωρισμένους υπολογιστές, αγοράζουν κρύα πορτοφόλια", λέει ο Fox. "Τα έξοδα μπορούν να εισέλθουν σε χιλιάδες και χιλιάδες δολάρια, και τώρα αυτά είναι ουσιαστικά άσχετα για φορολογικούς σκοπούς."

Περιμένοντας τους κανόνες

Ο Naylor προειδοποιεί ότι "πολλά από αυτά θα είναι ασαφή μέχρι να πάρουμε κανονισμούς που θα εφαρμόζουν το νόμο", μια προειδοποίηση που απηύθυνε η Fox. Οι επενδυτές, οι έμποροι, οι ανθρακωρύχοι και η υπόλοιπη κοινότητα κρυπτογράφησης πρέπει να είναι προσεκτικοί έως ότου η IRS επεξεργαστεί τη νομοθεσία (λόγω χρηματοδότησης και έλλειψης στελεχών στον οργανισμό, ωστόσο, αυτό μπορεί να διαρκέσει αρκετούς μήνες). Και φυσικά οι φορολογούμενοι θα πρέπει να ζητήσουν επαγγελματική συμβουλή προτού λάβουν αποφάσεις βάσει αλλαγών στη φορολογική νομοθεσία. (Βλ. Επίσης το The Taxation Center Investopedia ) .

Η επένδυση σε κρυπτοσυχνότητες και άλλες προσφορές αρχικών κερμάτων (ICO) είναι ιδιαίτερα επικίνδυνη και κερδοσκοπική και αυτό το άρθρο δεν αποτελεί σύσταση της Investopedia ή του συγγραφέα να επενδύσει σε κρυπτοσυχνότητες ή άλλους ICO. Δεδομένου ότι η κατάσταση κάθε ατόμου είναι μοναδική, θα πρέπει πάντα να ζητείται η γνώμη ενός ειδικευμένου επαγγελματία πριν από τη λήψη οποιωνδήποτε οικονομικών αποφάσεων. Η Investopedia δεν παρέχει καμία εγγύηση ως προς την ακρίβεια ή την επικαιρότητα των πληροφοριών που περιέχονται στο παρόν. Από την ημερομηνία που γράφτηκε αυτό το άρθρο, ο συγγραφέας κατέχει μικρές ποσότητες bitcoin και αιθέρα.