Πώς λειτουργεί το σύστημα οριακών φορολογικών συντελεστών;

Ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι ο συντελεστής φορολογικού εισοδήματος για κάθε επιπλέον δολάριο εισοδήματος. Καθώς ο οριακός φορολογικός συντελεστής αυξάνεται, ο φορολογούμενος καταλήγει με λιγότερα χρήματα ανά δολάριο που κέρδισε από ό, τι αυτός που είχε διατηρήσει σε προηγούμενα δολάρια. Τα φορολογικά συστήματα που εφαρμόζουν τους οριακούς φορολογικούς συντελεστές εφαρμόζουν διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές σε διαφορετικά επίπεδα εισοδήματος. καθώς το εισόδημα αυξάνεται, φορολογείται με υψηλότερο ποσοστό. Είναι σημαντικό να σημειωθεί, ωστόσο, ότι το εισόδημα δεν φορολογείται με ένα μόνο συντελεστή, αλλά πολλά ποσοστά καθώς περνάει από το χρονοδιάγραμμα του οριακού φορολογικού συντελεστή.

Ο στόχος του περιθωριακού επιτοκίου είναι να βάλει το βάρος της υποστήριξης της κυβέρνησης στους ώμους των φορολογουμένων που είναι πιο οικονομικά σε θέση να το πράξουν, έναντι της εξισορρόπησης του φόρτου ομοιόμορφα σε βάρος των φορολογουμένων που δεν μπορούν πλέον να αντέξουν οικονομικά, προσπαθώντας παράλληλα να εξισορροπήσουν τα προβλήματα ένα ευθεία προοδευτικό ρυθμό.

Flat Tax System

Το άλλο φορολογικό σύστημα που χρησιμοποιείται στη σύγχρονη οικονομία είναι οι φόροι. Με τους σταθερούς φόρους, το επιτόκιο δεν αλλάζει, ανεξάρτητα από το εισόδημα του ατόμου. Ανεξάρτητα από το πόσο ένα άτομο κάνει, αυτός ή αυτή θα φορολογούνται με το ίδιο ποσοστό. Οι υποστηρικτές των ενιαίων φόρων υποστηρίζουν ότι αυτό το σύστημα είναι δίκαιη, διότι φορολογεί όλα τα άτομα και τις επιχειρήσεις με τον ίδιο ρυθμό, αντί να λαμβάνει υπόψη τα επίπεδα του εισοδήματός τους. Τα συστήματα φερετών φόρων συνήθως δεν επιτρέπουν εκπτώσεις. Αυτή η μορφή φορολόγησης συνδέεται συχνά με χώρες που έχουν μια αυξανόμενη οικονομία, αλλά υπάρχουν λίγα στοιχεία για να υποστηριχθεί η ενιαία φορολογία ως η μόνη αιτία ανάπτυξης.

Περιθώριο φορολογικού συντελεστή Παράδειγμα

Τα παραπάνω είναι ένα απλό παράδειγμα ενός χρονοδιαγράμματος οριακού φορολογικού συντελεστή. Απεικονίζει το ρυθμό με τον οποίο φορολογούνται διάφορα επίπεδα εισοδήματος. Καθώς αυξάνεται το εισόδημα, κάθε δολάριο εισοδήματος πάνω από το προηγούμενο επίπεδο φορολογείται με υψηλότερο συντελεστή. Εάν ένας φορολογούμενος κερδίσει περισσότερα χρήματα και κινείται σε υψηλότερο επίπεδο εισοδήματος, οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές μπορούν να μειώσουν σημαντικά το όφελος από το πρόσθετο εισόδημα, επειδή θα φορολογούνται με υψηλότερο συντελεστή. Ως αποτέλεσμα, ορισμένοι πιστεύουν ότι οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές είναι επιβλαβείς για την οικονομία επειδή αποθαρρύνουν τους ανθρώπους να εργάζονται σκληρότερα για να κερδίσουν περισσότερα χρήματα. Παρά το γεγονός ότι κερδίζοντας περισσότερα χρήματα μπορεί να αυξήσει τον συντελεστή φόρου εισοδήματος, ένα μεγαλύτερο εισόδημα θα εξακολουθεί να φορολογείται σε περισσότερα από ένα επίπεδα. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει πώς λειτουργεί ο οριακός φορολογικός συντελεστής.

Όπως δείχνει ο παραπάνω πίνακας, ίσως είναι καλύτερο να σκεφτούμε το παράδειγμα όσον αφορά την αύξηση του εισοδήματος από $ 0 σε $ 120.000. Καθώς κινείται προς τα 120.000 δολάρια, συνεπάγεται διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές. Ως εκ τούτου, το εισόδημα μεταξύ $ 0 και $ 20, 000 φορολογείται στο 10%, ο οφειλόμενος φόρος είναι $ 2.000 ($ 20.000 x 10%). Στη συνέχεια, το εισόδημα μεταφέρεται σε νέο οριακό φορολογικό συντελεστή (20%). Καθώς αυξάνεται πάνω από 20.000 δολάρια, ο εισοδηματικός φορέας ύψους $ 120.000 χρωστά $ 4.000 σε φόρο ($ 20.000 x 20%) για αυτό το μέρος του εισοδήματος, επιπλέον των $ 2.000 φόρου που πραγματοποιήθηκαν στα πρώτα $ 20.000. Αυτό γίνεται σε κάθε επίπεδο εισοδήματος μέχρι το συνολικό εισόδημα του φορολογούμενου, στην περίπτωση αυτή, $ 120.000. Βάσει του παραπάνω φορολογικού συντελεστή, ο εισοδηματικός φορέας αξίας 120.000 δολαρίων πληρώνει συνολικά 38.000 δολ. Φόρων βάσει του συστήματος οριακού φορολογικού συντελεστή.

Αυτό το παράδειγμα δείχνει επίσης ότι το σύνολο των εισοδημάτων αυτού του φορολογούμενου δεν φορολογείται με τον ίδιο ρυθμό. Ως εκ τούτου, μόνο 2.000 δολάρια φόρου οφείλονται στο χαμηλότερο επίπεδο εισοδήματος, ενώ 6.000 δολάρια φόρου πραγματοποιούνται στο τρίτο επίπεδο με το ίδιο ποσό χρημάτων ($ 20.000). Πολλοί άνθρωποι μπερδεύονται από τους οριακούς φορολογικούς συντελεστές, πιστεύοντας ότι ο συντελεστής με τον οποίο θα φορολογηθούν είναι ένα κατ 'αποκοπή ποσοστό που βασίζεται στο επίπεδο εισοδήματος στο οποίο πέφτουν. Σύμφωνα με αυτή την λανθασμένη υπόθεση, το εισόδημα των 120.000 δολαρίων θα φορολογείται με συντελεστή 50%, καθιστώντας το ποσό του φόρου οφειλόμενο σε 60.000 δολάρια.