Πώς φορολογούνται τα κέρδη του Αμοιβαίου Κεφαλαίου;

Θάνατος και φόροι. Αυτά είναι δύο πράγματα που δεν μπορείτε να αποφύγετε στη ζωή. Ενώ υπάρχουν τρόποι που μπορείτε να ελαχιστοποιήσετε τις φορολογικές επιπτώσεις σας, σίγουρα δεν μπορείτε να πάρετε τον φορολογούμενο από την πλάτη σας. Σχεδόν οτιδήποτε αγγίζουμε φορολογείται, από το εισόδημά μας μέχρι τα κέρδη από τις πωλήσεις από αποθέματα και ακίνητα, ακόμα και κάτω από τα περιουσιακά στοιχεία που λαμβάνουμε από μια περιουσία. Το ίδιο μπορεί να ισχύει για κεφάλαια εμπιστοσύνης, τα οποία έχουν σχέση τόσο με θάνατο όσο και με φόρους. Αλλά πώς ακριβώς φορολογούνται αυτά τα εργαλεία ακίνητης περιουσίας και τι είναι αυτά; Διαβάστε παρακάτω για να μάθετε περισσότερα σχετικά με αυτά τα οχήματα και πώς αναφέρονται στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος (IRS).

Βασικές τακτικές

• Το ποσό που διανέμεται στον δικαιούχο από ένα trust fund θεωρείται πρώτα από το εισόδημα του τρέχοντος έτους και στη συνέχεια από το συσσωρευμένο κεφάλαιο.
• Τα κεφαλαιακά κέρδη από το ποσό αυτό μπορούν να φορολογούνται είτε στην εμπιστοσύνη είτε στον δικαιούχο.
• Εάν το εισόδημα ή η έκπτωση είναι μέρος της μεταβολής του κεφαλαίου ή μέρους του διανεμητέου εισοδήματος της περιουσίας, τότε ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται από το καταπιστευτικό ίδρυμα και δεν μεταβιβάζεται στον δικαιούχο.
• Το πρόγραμμα K-1 για τη φορολόγηση των κατανεμημένων ποσών παράγεται από την εμπιστοσύνη και παραδίδεται στο IRS.

Τι είναι το Ταμείο;

Τα Trust Funds είναι εργαλεία που χρησιμοποιούνται στον προγραμματισμό ακινήτων και δημιουργούνται για να βοηθήσουν στη συσσώρευση του πλούτου για τις μελλοντικές γενιές. Όταν ιδρύεται, ένα trust fund γίνεται νομική οντότητα που κατέχει είτε ακίνητα είτε άλλα περιουσιακά στοιχεία όπως χρήματα, τίτλους, προσωπική ιδιοκτησία - ή οποιοδήποτε συνδυασμό αυτών - στο όνομα ενός ατόμου, ενός ανθρώπου ή μιας ομάδας. Η εμπιστοσύνη διαχειρίζεται ένας διαχειριστής, ένας ανεξάρτητος τρίτος που δεν έχει καμία σχέση με τον παραχωρητή - το πρόσωπο που δημιουργεί το trust ή τον δικαιούχο.

Τα κεφάλαια αξιοπιστίας μπορούν να είναι τόσο ανακλητά και αμετάκλητα - οι δύο κύριοι τύποι καταπιστεύματος. Μια ανακλητή εμπιστοσύνη, που επίσης αναφέρεται ως έμβασμα εμπιστοσύνης, κατέχει τα περιουσιακά στοιχεία του παραχωρησιού, τα οποία στη συνέχεια μπορούν να μεταφερθούν σε οποιονδήποτε δικαιούχο διορίζει ο παραχωρησιούχος μετά το θάνατό του. Αλλά τυχόν αλλαγές στην εμπιστοσύνη μπορούν να γίνουν ενώ ο παραχωρητής είναι ακόμα ζωντανός. Μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη, από την άλλη πλευρά, είναι δύσκολο να αλλάξει, αλλά αποφεύγει οποιαδήποτε ζητήματα με probate.

Άλλα είδη καταπιστευμάτων περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, τα ακόλουθα:

• Η τυφλή εμπιστοσύνη
• Φιλανθρωπικές εμπιστοσύνη
• Οικογενειακή εμπιστοσύνη
• Δογματικές εμπιστοσύνη

Φορολόγηση των Αμοιβαίων Κεφαλαίων

Τα κεφάλαια αξιοπιστίας φορολογούνται διαφορετικά, ανάλογα με το είδος του ταμείου. Μια εμπιστοσύνη που διανέμει όλο το εισόδημά της θεωρείται απλή εμπιστοσύνη, διαφορετικά, η εμπιστοσύνη λέγεται ότι είναι πολύπλοκη. Μια φορολογική έκπτωση γίνεται για το εισόδημα που διανέμεται στους δικαιούχους. Στην περίπτωση αυτή, ο δικαιούχος καταβάλλει φόρο εισοδήματος στη βάση επιβολής του φόρου και όχι στην εμπιστοσύνη.

Τα καταπιστευματικά ταμεία φορολογούνται διαφορετικά, σύμφωνα με ποικίλους παράγοντες.

Το ποσό που διανέμεται στον δικαιούχο θεωρείται ότι προέρχεται από το εισόδημα του τρέχοντος έτους και από το συσσωρευμένο κεφάλαιο. Πρόκειται συνήθως για την αρχική συνεισφορά συν τα επόμενα και είναι εισόδημα που υπερβαίνει το διανεμόμενο ποσό. Τα κεφαλαιακά κέρδη από το ποσό αυτό μπορούν να φορολογούνται είτε στην εμπιστοσύνη είτε στον δικαιούχο. Όλα τα ποσά που διανέμονται προς και προς όφελος του δικαιούχου φορολογούνται γι 'αυτόν στο βαθμό της έκπτωσης διανομής του καταπιστεύματος.

Εάν το εισόδημα ή η έκπτωση είναι μέρος της μεταβολής του κεφαλαίου ή μέρους του διανεμητέου εισοδήματος της περιουσίας, τότε ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται από το καταπιστευτικό ίδρυμα και δεν μεταβιβάζεται στον δικαιούχο. Μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη που έχει τη διακριτική ευχέρεια στη διανομή των ποσών και διατηρεί κέρδη πληρώνει φόρο εμπιστοσύνης που είναι $ 3, 011.50 συν το 37% της υπέρβασης πάνω από $ 12.500.

Αναφορά εισοδήματος εμπιστοσύνης

Το Πρόγραμμα K-1 είναι μια μορφή που χρησιμοποιείται για διάφορους διαφορετικούς σκοπούς. Σε περίπτωση εμπιστοσύνης, τα κατανεμημένα ποσά που δημιουργούνται από το καταπίστευμα φορολογούνται και παραδίδονται στο IRS. Το IRS, με τη σειρά του, παραδίδει το έγγραφο στον δικαιούχο για να πληρώσει τον φόρο. Στη συνέχεια, η εμπιστοσύνη συμπληρώνει το Έντυπο 1041 για τον προσδιορισμό της έκπτωσης διανομής εισοδήματος που χορηγείται στο διανεμόμενο ποσό.