Έντυπο 8606: Ανασκόπηση μη αναστρέψιμων IRAs
Έντυπο 8606: Οι μη εξουσιοδοτημένοι IRAs είναι ένα φορολογικό έντυπο που διανέμεται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) και χρησιμοποιείται από αρθρογράφους που πραγματοποιούν μη συνεισφερόμενες εισφορές σε έναν IRA. Για κάθε φορολογικό έτος θα πρέπει να καταρτίζεται ξεχωριστό έντυπο για τις μη πραγματοποιηθείσες εισφορές. Συνήθως, οι συνεισφορές σε έναν ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) εκπίπτουν από τα συνήθη έσοδα. Ωστόσο, υπό ορισμένες προϋποθέσεις, τα άτομα που συμμετέχουν σε σχέδιο συνταξιοδότησης του εργοδότη και των οποίων τα νοικοκυριά έχουν πάνω από ένα συγκεκριμένο τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (MAGI) ενδέχεται να μην είναι σε θέση να προβούν στις εν λόγω εκπεστέες εισφορές. Μπορούν ακόμα να συνεισφέρουν σε έναν IRA, απλώς δεν θα μειώσουν το συνηθισμένο εισόδημά τους.
Ποιος μπορεί να καταθέσει το Έντυπο 8606: Μη Ικανοποιημένοι ΙΡΑ;
Έντυπο 8606: Οι μη εξουσιοδοτημένοι IRA πρέπει να κατατίθενται σε συνδυασμό με τα τυποποιημένα έντυπα φόρου εισοδήματος (1040, 1040A ή 1040NR) για μεμονωμένους αρχειοθέτες. Οποιοσδήποτε φορολογούμενος με βάση το κόστος πάνω από το μηδέν για τα περιουσιακά στοιχεία του IRA (ένας συνδυασμός συνεισφορών μετά τη φορολογία και προ φόρων ή εκπεστέων και μη συμβεβλημένων εισφορών) θα πρέπει να χρησιμοποιήσει το Έντυπο 8606 για να υπολογίσει το ποσό των φορολογητέων έναντι μη καταβλητέων ποσών διανομής. Αν το 8606 δεν κατατεθεί σε ένα έτος διανομής, ο φορολογούμενος είναι πιθανό να αναγκαστεί να πληρώσει φόρους εισοδήματος (και ενδεχομένως ποινές) για το τι θα μπορούσε να είναι αφορολόγητο χρήμα.
Επαναπροσδιορισμός ενός IRA
Οι νεότεροι επενδυτές θα πρέπει να εξετάσουν το ενδεχόμενο να "επαναπροσδιορίσουν" τα παραδοσιακά και SEP περιουσιακά στοιχεία του IRA ως περιουσιακά στοιχεία Roth. Τα περιουσιακά στοιχεία τα οποία έχουν επαναχαρακτηριστεί από έναν παραδοσιακό ή SEP IRA σε ένα Roth IRA φορολογούνται άμεσα ως συνηθισμένο εισόδημα. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι τα χρήματα που έχουν τοποθετηθεί σε παραδοσιακό IRA ή SEP IRA δεν έχουν ποτέ ποτέ φορολογηθεί. Όταν τα χρήματα βγαίνουν από ένα παραδοσιακό ή SEP IRA, γίνεται φορολογητέα. Οι Roth IRAs είναι γεμάτοι με χρήματα που έχουν ήδη φορολογηθεί. Τα ήδη φορολογημένα χρήματα πηγαίνουν στο λογαριασμό, παίρνουν επενδύσεις και μεγαλώνουν. Τα χρήματα δεν φορολογούνται όταν βγαίνουν από το λογαριασμό. Ο άμεσος φόρος που οφείλεται στον επανακαθορισμό μπορεί να αντισταθμιστεί με την πάροδο του χρόνου, επειδή δεν χρειάζεται να καταβάλει φόρους για μελλοντικές διανομές, οι οποίες θα πρέπει θεωρητικά να έχουν μεγαλύτερη αξία λόγω του πληθωρισμού. Οι άνθρωποι πρέπει να μιλούν με έναν φοροτεχνικό πριν επιχειρήσουν μια επαναχαρακτηρισμό.
Έντυπο 8606: Οι μη εξουσιοδοτημένοι IRAs απαιτούνται επίσης όταν: 1) ένας φορολογούμενος μετατρέπει έναν παραδοσιακό ή SEP IRA σε ένα Roth IRA, ή 2) λαμβάνει μια κατανομή IRA που μπορεί να αποδοθεί σε προηγούμενες μη ανταποδοτικές εισφορές.
Πώς να αρχειοθετήσετε το Έντυπο 8606: Μη Ικανοποιημένοι IRAs
Φόρμα αρχείου 8606 με έντυπο 1040 ή 1040NR μέχρι την ημερομηνία λήξης, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων. Αν δεν απαιτείται να υποβάλετε μια δήλωση φόρου εισοδήματος, αλλά πρέπει να υποβάλετε το Έντυπο 8606, υπογράψτε τη φόρμα 8606 και στείλτε την στο IRS ταυτόχρονα και θα πραγματοποιήσετε διαφορετικά τη φόρμα 1040 ή 1040NR. Συμπεριλάβετε τη διεύθυνση του φορολογούμενου στη σελίδα 1 της φόρμας και την υπογραφή και την ημερομηνία στη σελίδα 2 της φόρμας.
Λήψη του εντύπου 8606: Μη εξουσιοδοτημένοι IRAs
Εδώ είναι ένας σύνδεσμος προς ένα φορτωμένο έντυπο 8606: Nondeductible IRAs.
Βασικές τακτικές
- Το Έντυπο 8606 είναι ένα φορολογικό έντυπο που διανέμεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος και χρησιμοποιείται από αρθρογράφους οι οποίοι συνεισφέρουν μη συμβεβλημένες εισφορές σε έναν ΙΡΑ.
- Οποιοσδήποτε φορολογούμενος με βάση το κόστος πάνω από το μηδέν για τα περιουσιακά στοιχεία του IRA (ένας συνδυασμός συνεισφορών μετά τη φορολογία και προ φόρων ή εκπεστέων και μη συμβεβλημένων εισφορών) θα πρέπει να χρησιμοποιήσει το Έντυπο 8606 για να υπολογίσει το ποσό των φορολογητέων έναντι μη καταβλητέων ποσών διανομής.