Εμπιστοσύνη εξαιρέσεων
Μια εμπιστευτική απαλλαγή είναι μια εμπιστοσύνη με σκοπό τη δραστική μείωση ή εξάλειψη των ομοσπονδιακών φόρων περιουσίας για την περιουσία ενός παντρεμένου ζευγαριού. Αυτός ο τύπος περιουσιακού σχεδίου είναι καθιερωμένος ως αμετάκλητο trust που θα κρατήσει τα περιουσιακά στοιχεία του πρώτου μέλους του ζευγαριού να πεθάνει και να μην τα μεταβιβάσει στον επιζώντα σύζυγο. Όπως υποδηλώνει το όνομά του, μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη δεν μπορεί να αλλάξει ή να ακυρωθεί χωρίς την άδεια του δικαιούχου εμπιστοσύνης. Ένα κύριο πλεονέκτημα ενός αμετάκλητου καταπιστεύματος είναι ότι απομακρύνει τα περιουσιακά στοιχεία από την φορολογητέα περιουσία του παραχωρητή, μειώνοντας έτσι τη φορολογική υποχρέωση της περιουσίας. Τα περιουσιακά στοιχεία σε ένα αμετάκλητο καταπίστευμα θα μπορούσαν να περιλαμβάνουν ένα ή περισσότερα από τα ακόλουθα: μετρητά, επενδύσεις, ένα σπίτι, ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής, μια επιχείρηση, πολύτιμα πετράδια, καλές τέχνες ή αντίκες, για να αναφέρουμε μερικά.
ΔΙΑΚΡΙΣΗ ΑΠΟΚΛΕΙΣΤΙΚΗΣ Εμπιστοσύνης
Μια εμπιστοσύνη απαλλαγής είναι ένα δημοφιλές εργαλείο σχεδιασμού ακινήτων για πολλά εύπορα παντρεμένα ζευγάρια. Ο πρωταρχικός στόχος μιας εξαίρετης εμπιστοσύνης, η οποία είναι επίσης γνωστή ως εμπιστοσύνη παράκαμψης ή πιστωτικής στέγης, είναι να μετριάσει την ομοσπονδιακή φορολογική υποχρέωση ενός ζευγαριού. Με εξαίρεση την εμπιστοσύνη, τα περιουσιακά στοιχεία του πρώτου μέλους του ζευγαριού να περάσουν μακριά δεν κληρονομούνται από τον επιζώντα σύζυγο, σε αντίθεση με τις διατάξεις πολλών διαθηκών. Αντ 'αυτού, ο επιζών σύζυγος "παρακάμπτεται" και τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος κρατούνται σε ένα καταπίστευμα. Στη συνέχεια, όταν ο επιζών σύζυγος πεθάνει, τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος διανέμονται στους δικαιούχους, συνήθως τα παιδιά του ζευγαριού. Επειδή ο επιζών σύζυγος δεν κληρονόμησε άμεσα τα περιουσιακά στοιχεία, οι δικαιούχοι δεν εισπράττουν φόρους ακίνητης περιουσίας όταν λαμβάνουν τα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης αφού πεθάνει ο επιζών σύζυγος.
Ένα άλλο πλεονέκτημα μιας εξαίρετης εμπιστοσύνης είναι ότι πριν ο επιζών σύζυγος απομακρυνθεί, εξακολουθούν να διατηρούν ορισμένα δικαιώματα πρόσβασης στα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης κατά το υπόλοιπο της ζωής τους. Για παράδειγμα, ένας επιζών σύζυγος μπορεί να αξιοποιήσει τόσο το εισόδημα του καταπιστεύματος όσο και τον κύριο του προκειμένου να πληρώσει για ορισμένα ιατρικά ή εκπαιδευτικά έξοδα.
Νέες Ομοσπονδιακές Φορολογικές Παρεμβάσεις Παροχές Εξαίρεσης
Ο νέος φορολογικός νόμος που ψηφίστηκε από το Κογκρέσο στα τέλη του 2017 θέτει το όριο απαλλαγής για τους φόρους ακίνητης περιουσίας. Στην πραγματικότητα, διπλασιάζει το χρηματικό ποσό που μπορούν να μεταφέρουν τα ζευγάρια χωρίς να υπόκεινται σε φόρους ακίνητης περιουσίας. Το προηγούμενο ποσό απαλλαγής ήταν απλά ντροπαλό των 5, 5 εκατομμυρίων δολαρίων ανά άτομο. Αλλά τώρα, χάρη στην πρόσφατη φορολογική μεταρρύθμιση, η φορολογική απαλλαγή έχει αυξηθεί σε περίπου 11, 2 εκατομμύρια δολάρια για τα φορολογικά έτη 2018 έως 2025.
Επομένως, εάν η ακαθάριστη αξία ενός κληροδοτήματος απαλλασσόμενου καταπιστευματοδόχου είναι μικρότερη από $ 11, 2 όταν το άτομο αυτό πεθαίνει, δεν πρέπει να καταβληθούν φόροι ακίνητης περιουσίας. Ακόμη και αν η συνολική αξία του ακινήτου υπερβαίνει το όριο των 11, 2 εκατομμυρίων δολαρίων, φορολογείται μόνο το ποσό που υπερβαίνει το επίπεδο απαλλαγής. Με άλλα λόγια, εάν ένα ακίνητο αξίζει περισσότερα από $ 100.000 από το όριο απαλλαγής, μόνο τα $ 100.000 φορολογούνται, όχι τα $ 11.2 εκατομμύρια.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.