Αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής
Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι ο μέσος φορολογικός συντελεστής που καταβάλλεται από μια εταιρεία ή ένα άτομο. Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής για τα άτομα είναι ο μέσος ρυθμός με τον οποίο φορολογείται το εισόδημα τους, όπως οι μισθοί, και τα μη δεδουλευμένα έσοδα, όπως τα μερίσματα μετοχών. Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής για μια εταιρεία είναι ο μέσος ρυθμός με τον οποίο φορολογούνται τα κέρδη προ φόρων, ενώ ο νόμιμος φορολογικός συντελεστής είναι το νόμιμο ποσοστό που καθορίζεται από το νόμο.
1:58Αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής
Πώς λειτουργεί ο αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής
Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής ενός ατόμου υπολογίζεται διαιρώντας τον αριθμό στη γραμμή 16 του εντύπου 1040, "Συνολικό Φόρο", με τον αριθμό στη γραμμή 11 (β) του εντύπου αυτού, "Φορολογητέο εισόδημα". Για τις εταιρείες, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής υπολογίζεται διαιρώντας τα συνολικά φορολογικά έξοδα με τα κέρδη της εταιρείας προ φόρων.
Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής ενός ατόμου ή μιας εταιρείας είναι συνήθως χαμηλότερος από τον οριακό φορολογικό συντελεστή.
Έτσι, εκφράζονται ως τύποι, οι πραγματικοί φορολογικοί συντελεστές (ETR) για τα άτομα και τις επιχειρήσεις μοιάζουν με αυτό:
Για ένα άτομο : ETR = Συνολικό Φόρο ÷ Φορολογητέο εισόδημα
Για μια εταιρεία : ETR = Συνολική Φορολογία ÷ Κέρδη προ Φόρων
Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής αναφέρεται συνήθως μόνο στους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος και δεν λαμβάνει υπόψη κρατικούς και τοπικούς φόρους εισοδήματος, φόρους επί των πωλήσεων, φόρους ιδιοκτησίας ή άλλους τύπους φόρων που μπορεί να πληρώσει ένας ιδιώτης. Για να καθορίσουν τον συνολικό πραγματικό φορολογικό συντελεστή τους, τα άτομα μπορούν να προσθέσουν το συνολικό φορολογικό τους βάρος και να το χωρίσουν με βάση το φορολογητέο εισόδημά τους. Αυτός ο υπολογισμός μπορεί να είναι χρήσιμος όταν προσπαθείτε να συγκρίνετε τους πραγματικούς φορολογικούς συντελεστές δύο ή περισσότερων ατόμων ή τι μπορεί να πληρώσει ένα συγκεκριμένο άτομο σε φόρους αν ζούσαν σε καθεστώς υψηλού φόρου έναντι χαμηλής φορολογίας - σχετικά με τη μετεγκατάσταση στη συνταξιοδότηση.
Βασικές τακτικές
- Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής αντιπροσωπεύει το ποσοστό του φορολογητέου εισοδήματός τους που οι ιδιώτες πρέπει να καταβάλλουν στους φόρους.
- Για τις εταιρείες, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι ο συντελεστής που καταβάλλουν τα κέρδη προ φόρων.
- Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής αναφέρεται συνήθως μόνο στον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, αλλά μπορεί να υπολογιστεί ώστε να αντικατοπτρίζει τη συνολική φορολογική επιβάρυνση ενός ατόμου ή μιας εταιρείας.
Οριακός έναντι αποτελεσματικού φορολογικού συντελεστή
Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι μια πιο ακριβής αναπαράσταση της συνολικής φορολογικής υποχρέωσης ενός ατόμου ή εταιρείας από τον οριακό φορολογικό συντελεστή και είναι συνήθως χαμηλότερη. Κατά τον υπολογισμό του περιθωριακού έναντι ενός πραγματικού φορολογικού συντελεστή, λάβετε υπόψη ότι ο οριακός φορολογικός συντελεστής αναφέρεται στην υψηλότερη φορολογική κλίμακα στην οποία μειώνεται το εισόδημά τους.
Σε ένα διαβαθμισμένο ή προοδευτικό σύστημα φόρου εισοδήματος, όπως το ένα στις Ηνωμένες Πολιτείες, το εισόδημα φορολογείται με διαφορετικούς συντελεστές που αυξάνονται καθώς το εισόδημα πλήττει ορισμένα όρια. Δύο άτομα ή εταιρείες με εισόδημα στην ίδια ανώτερη οριακή φορολογική κατηγορία μπορεί να καταλήξουν σε πολύ διαφορετικούς πραγματικούς φορολογικούς συντελεστές, ανάλογα με το πόσο το εισόδημά τους ήταν στην κορυφή.
Ένα παράδειγμα ενός αποτελεσματικού φορολογικού συντελεστή
Για παράδειγμα, φανταστείτε ένα διαβαθμισμένο φορολογικό σύστημα όπου το εισόδημα κάτω από 100.000 δολάρια φορολογείται στο 10%, το εισόδημα μεταξύ $ 100.000 και $ 300.000 φορολογείται στο 15% και το εισόδημα πάνω από $ 300.000 φορολογείται στο 25%. Τώρα εξετάστε δύο άτομα που και οι δύο χτύπησαν το ανώτερο φορολογικό σκέλος του 25%, αν και το ένα είχε φορολογητέο εισόδημα $ 500.000, ενώ το άλλο είχε φορολογητέο εισόδημα 360.000 δολαρίων.
Και τα δύο άτομα θα πληρώσουν το 10% για τα πρώτα τους 100.000 δολάρια εισοδήματος, ή 10.000 δολάρια. Και οι δύο θα πληρώσουν το 15% επί του εισοδήματός τους μεταξύ $ 100.000 και $ 300.000, ή $ 30.000 (15% των $ 200.000).
Τέλος, και οι δύο θα πληρώσουν το 25% των κερδών τους πάνω από το όριο των 300.000 δολαρίων. Για το άτομο με 360.000 δολάρια σε φορολογητέο εισόδημα, θα έφτανε τα $ 15.000 (25% των $ 60.000). Αλλά για το άτομο με $ 500.000 σε φορολογητέο εισόδημα, ο φόρος θα ήταν $ 50.000 (25% των $ 200.000). Οι συνολικές φορολογικές υποχρεώσεις τους θα ήταν $ 55.000 και $ 90.000, αντίστοιχα.
Ενώ τα δύο άτομα θα μπορούσαν να δηλώσουν ότι είναι στο 25%, το υψηλότερο εισόδημα έχει ένα πραγματικό φορολογικό συντελεστή 18% (90.000 δολάρια σε φόρο διαιρούμενο με 500.000 δολάρια σε εισόδημα), ενώ ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής του άλλου είναι 15.3% διαιρούμενο με 360.000 δολάρια).
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.