Δυναστεία Trust

Τι είναι το Dynasty Trust;

Μια εμπιστοσύνη δυναστείας είναι μια μακροχρόνια εμπιστοσύνη που δημιουργείται για να περάσει πλούτο από γενιά σε γενιά χωρίς να επιβαρύνει φόρους μεταβίβασης, όπως ο φόρος δωρεάς, ο φόρος ακίνητης περιουσίας ή ο φόρος μεταβίβασης γενεάς (GSTT), όσο τα περιουσιακά στοιχεία παραμένουν στην εμπιστοσύνη .

Το καθοριστικό χαρακτηριστικό της εμπιστοσύνης της δυναστείας είναι η διάρκειά της. Εάν έχει σχεδιαστεί σωστά, μπορεί να διαρκέσει για πολλές γενιές, πιθανώς για πάντα.

Μια εμπιστοσύνη δυναστείας που είναι εγκατεστημένη στη σωστή κατάσταση μπορεί θεωρητικά να διαρκέσει για πάντα.

Πώς λειτουργεί μια δυναστεία εμπιστοσύνης

Ιστορικά, οι εμπιστοσύνη θα μπορούσαν να διαρκέσουν μόνο για ένα ορισμένο αριθμό ετών. Πολλά κράτη είχαν έναν «κανόνα κατά των πραγμάτων» και προέβλεπαν πότε έπρεπε να τερματιστεί η εμπιστοσύνη. Ένας κοινός κανόνας ήταν ότι η εμπιστοσύνη θα μπορούσε να συνεχιστεί για 21 χρόνια μετά το θάνατο του τελευταίου δικαιούχου που ζούσε όταν ιδρύθηκε το trust. Κάτω από αυτές τις συνθήκες, ένα trust θα μπορούσε θεωρητικά να διαρκέσει περίπου 100 χρόνια. Ορισμένες πολιτείες, ωστόσο, έχουν καταργήσει τους κανόνες τους εναντίον των ταραχών, επιτρέποντας σε πλούσιους ανθρώπους να δημιουργήσουν εμπιστοσύνη δυναστείας που μπορούν να αντέξουν για πολλές γενιές στο μέλλον.

Οι άμεσοι δικαιούχοι μιας εμπιστοσύνης δυναστείας είναι συνήθως τα παιδιά του παραχωρητή (το πρόσωπο του οποίου τα περιουσιακά στοιχεία χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία της εμπιστοσύνης). Μετά το θάνατο του τελευταίου παιδιού, τα εγγόνια των παραχωρησιούχων ή των εγγονών γενικά γίνονται οι δικαιούχοι. Η λειτουργία της εμπιστοσύνης ελέγχεται από έναν διαχειριστή ο οποίος διορίζεται από τον ανάδοχο. Ο διαχειριστής είναι συνήθως μια τράπεζα ή άλλο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα.

Βασικές τακτικές

• Η δυναστεία εμπιστεύεται τους πλούσιους ανθρώπους να αφήνουν χρήματα σε μελλοντικές γενιές, χωρίς να επιβαρύνονται με φόρους περιουσίας.
• Σύμφωνα με τον ισχύοντα νόμο, ένα άτομο μπορεί να ανέρχεται σε 11, 4 εκατομμύρια δολάρια σε μια δυναστεία εμπιστοσύνης.
• Οι εμπιστοσύνη της δυναστείας είναι αμετάκλητες και οι όροι τους δεν μπορούν να αλλάξουν αφού χρηματοδοτηθούν.

Μια εμπιστοσύνη δυναστείας είναι ένας τύπος αμετάκλητης εμπιστοσύνης. Οι χορηγοί μπορούν να καθορίσουν αυστηρούς (ή χαλαρούς) κανόνες για το πώς τα χρήματα πρέπει να διαχειρίζονται και να διανέμονται στους δικαιούχους. Όμως, μόλις χρηματοδοτηθεί η εμπιστοσύνη, ο παραχωρησιούχος δεν θα έχει κανένα έλεγχο επί των περιουσιακών στοιχείων ή δεν μπορεί να τροποποιήσει τους όρους της εμπιστοσύνης. Το ίδιο ισχύει για τους μελλοντικούς δικαιούχους του trust.

Τα περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρονται σε εμπιστοσύνη δυναστείας μπορούν να υπόκεινται σε φόρους δωρεάς, περιουσίας και GSTT μόνο όταν πραγματοποιείται η μεταφορά και μόνο εάν τα περιουσιακά στοιχεία υπερβαίνουν τις ομοσπονδιακές φορολογικές απαλλαγές. Ως αποτέλεσμα του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017, η απαλλαγή από τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας είναι 11, 4 εκατομμύρια δολάρια για το 2019 και το ποσό θα προσαρμόζεται ετησίως για τον πληθωρισμό. Φυσικά, το Κογκρέσο θα μπορούσε επίσης να αυξήσει ή να μειώσει την απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας τα επόμενα χρόνια ή να καταργήσει εξ ολοκλήρου τον φόρο περιουσίας.

Έτσι, για τώρα, ένα άτομο μπορεί να βάλει 11, 4 εκατομμύρια δολάρια σε μια δυναστεία εμπιστοσύνης για τα παιδιά ή τα εγγόνια του (και, στην πραγματικότητα, τα παιδιά και τα εγγόνια τους) χωρίς να βαρύνουν αυτούς τους φόρους. Επιπλέον, τα περιουσιακά στοιχεία που εμπλέκονται σε εμπιστοσύνη της δυναστείας, καθώς και οποιαδήποτε ανατίμηση των εν λόγω περιουσιακών στοιχείων, αφαιρούνται οριστικά από την φορολογητέα περιουσία του παραχωρητή, παρέχοντας ένα άλλο επίπεδο φορολογικής ελάφρυνσης.

Ένας διαχειριστής μπορεί να διανείμει χρήματα από το trust για να υποστηρίξει τους δικαιούχους όπως περιγράφεται στους όρους εμπιστοσύνης. Αλλά επειδή οι δικαιούχοι δεν έχουν τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων της εμπιστοσύνης, δεν θα υπολογίζονται στα φορολογητέα περιουσιακά τους στοιχεία. Ομοίως, τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστευματοδόχου προστατεύονται από απαιτήσεις του πιστωτή του δικαιούχου, διότι τα περιουσιακά στοιχεία ανήκουν στην εμπιστοσύνη και όχι στον δικαιούχο.

Ωστόσο, ο φόρος εισοδήματος εξακολουθεί να ισχύει για μια εμπιστοσύνη δυναστείας. Για να ελαχιστοποιηθεί η επιβάρυνση του φόρου εισοδήματος, οι ιδιώτες συχνά μεταφέρουν περιουσιακά στοιχεία σε ταμεία δυναστείας που δεν παράγουν φορολογητέο εισόδημα, όπως μη αποπληρωτικά μερίσματα και αστικά ομόλογα χωρίς φόρο.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Ορισμός του Αμοιβαίου Κεφαλαίου Το Αμοιβαίο Κεφάλαιο είναι μια νομική οντότητα που κατέχει και διαχειρίζεται περιουσιακά στοιχεία για λογαριασμό άλλου ατόμου ή οντότητας. περισσότερη γενεά-Skipping Trust Αφήνει την επόμενη γενιά να αποφύγει την καταβολή των φόρων κτημάτων Μια γενεά που παραβλέπει την εμπιστοσύνη είναι μια νομικά δεσμευτική συμφωνία στην οποία τα περιουσιακά στοιχεία μεταφέρονται στα εγγόνια του παραχωρητή, όχι στα παιδιά του παροχέα. περισσότερα Ζωή Εμπιστοσύνη Μια ζωντανή εμπιστοσύνη εδραιώνεται στη ζωή ενός ατόμου και παρακάμπτει τον εξεταζόμενο μετά το θάνατο. περισσότερη αμετάκλητη εμπιστοσύνη Ορισμός Μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη δεν μπορεί να τροποποιηθεί, να τροποποιηθεί ή να τερματιστεί χωρίς την άδεια του δικαιούχου ή των δικαιούχων του παραχωρησιού. περισσότερος ορισμός εμπιστοσύνης Το εμπιστευτικό είναι μια εμπιστευτική σχέση στην οποία ο εμπιστευματοδόχος δίνει στον διαχειριστή το δικαίωμα να κατέχει τίτλο ιδιοκτησίας ή περιουσιακών στοιχείων για τον δικαιούχο. περισσότερος Δικαιούχος εμπιστοσύνης Ένας δικαιούχος εμπιστοσύνης είναι το άτομο ή μια ομάδα ατόμων που επωφελούνται από περιουσιακά στοιχεία εμπιστοσύνης και το εισόδημα που παράγουν όπως περιγράφεται σε συμφωνία εμπιστοσύνης. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών