Ορισμός ενός Καταπιστεύματος ως Δικαιούχου Συνταξιοδότησης

Είναι πολύ συνηθισμένο για τους ιδιοκτήτες της IRA να ορίσουν ως δικαιούχο του λογαριασμού ένα λογαριασμό εμπιστοσύνης. Μια εμπιστοσύνη είναι μια δημοφιλής ονομασία επειδή δίνει γενικά στους ιδιοκτήτες του IRA κάποιο βαθμό ελέγχου για τον τρόπο με τον οποίο τα περιουσιακά στοιχεία διανέμονται μετά την αποβίωσή τους. Ωστόσο, ενώ ένα trust είναι ένα αποτελεσματικό εργαλείο προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας για πολλούς, οι ιδιοκτήτες του IRA πρέπει να λάβουν κάποια μέτρα για να εξασφαλίσουν ότι το αποτέλεσμα είναι συνεπές με τις ανάγκες τους.

Μπορεί μια εμπιστοσύνη να είναι ο καθορισμένος δικαιούχος;

Σχεδόν οποιοσδήποτε ή οτιδήποτε μπορεί να είναι ο δικαιούχος ενός IRA. Ωστόσο, εάν ο δικαιούχος είναι μη-πρόσωπο, ο κάτοχος του IRA θεωρείται ότι δεν έχει κανένα δικαιούχο όταν πρόκειται να καθορίσει το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου για τα απαιτούμενα ποσά ελάχιστης διανομής (RMD). Αυτό σημαίνει ότι εάν ο ιδιοκτήτης του IRA πεθάνει πριν από την απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης (RBD), ο δικαιούχος δεν είναι κατάλληλος να χρησιμοποιήσει τη μέθοδο προσδόκιμου επιβίωσης για τον υπολογισμό των κατανομών μετά τη θανάτωση. Ο δικαιούχος πρέπει να διανέμει τα στοιχεία του ενεργητικού εντός πέντε ετών. Εάν ο ιδιοκτήτης του IRA πεθάνει κατά ή μετά από το RBD, η περίοδος διανομής μπορεί να μην εκτείνεται πέρα ​​από το υπόλοιπο προσδόκιμο ζωής του αποθανόντος.

Αυτός ο κανόνας για δικαιούχους μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα ισχύει και για τους δικαιούχους εμπιστευτικών πληροφοριών, εκτός αν ισχύει εξαίρεση, περίπτωση κατά την οποία ο παλαιότερος υποκείμενος δικαιούχος του καταπιστεύματος θεωρείται δικαιούχος του IRA για τους σκοπούς προσδιορισμού των δικαιωμάτων διανομής. Σε γενικές γραμμές, η εξαίρεση ισχύει αν πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

1. Η εμπιστοσύνη ισχύει βάσει του κρατικού δικαίου.
2. Η εμπιστοσύνη είναι αμετάκλητη ή, με τους όρους της, θα καταστεί αμετάκλητη μετά το θάνατο του ιδιοκτήτη του ΙΡΑ.
3. Οι δικαιούχοι της εμπιστοσύνης είναι αναγνωρίσιμοι.
4. Ένα αντίγραφο των εγγράφων εμπιστοσύνης παρέχεται στον θεματοφύλακα του IRA μέχρι τις 31 Οκτωβρίου του έτους αμέσως μετά το έτος κατά το οποίο πέθανε ο ιδιοκτήτης του IRA.

Βασικές τακτικές

• Μια εμπιστοσύνη είναι μια δημοφιλής επιλογή ως δικαιούχος για τους ιδιοκτήτες του ΙΡΑ επειδή παρέχει κάποιον έλεγχο σχετικά με τον τρόπο διανομής των περιουσιακών στοιχείων μετά την αποβίβαση του ιδιοκτήτη.
• Μια εμπιστοσύνη βοηθά έναν ιδιοκτήτη του IRA να εκταμιεύει περιουσιακά στοιχεία στον δικαιούχο με την πάροδο του χρόνου, για να αποφύγει την καταστροφή της κληρονομιάς.
• Μια εμπιστοσύνη επιτρέπει σε έναν κάτοχο της IRA να προσδιορίσει τα περιουσιακά στοιχεία που πρόκειται να χρησιμοποιηθούν για συγκεκριμένο σκοπό, όπως η χρηματοδότηση της εκπαίδευσης του δικαιούχου.

Γιατί να ορίσετε μια εμπιστοσύνη ως δικαιούχος

Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο ιδιοκτήτης του IRA ορίζει ως εμπιστευτικό, ως δικαιούχο του IRA, τον έλεγχο της διάθεσης των περιουσιακών στοιχείων μετά την αποβίωσή του. Τα ακόλουθα είναι μερικοί λόγοι για τους οποίους ένας κάτοχος IRA μπορεί να ορίσει ένα δικαιούχο ως δικαιούχο:

Spendthrift Δικαιούχος Προστασίας

Ένας ιδιοκτήτης του IRA μπορεί να γνωρίζει ότι ένας δικαιούχος μπορεί να σπαταλήσει την κληρονομιά. Ως εκ τούτου, ο ιδιοκτήτης της IRA μπορεί να θέλει τα περιουσιακά στοιχεία να εκταμιευθούν σύμφωνα με ένα συγκεκριμένο χρονοδιάγραμμα αντί για μια κατ 'αποκοπήν πληρωμή. Ο ιδιοκτήτης του IRA μπορεί επίσης να θέλει ορισμένα από τα περιουσιακά στοιχεία να χρησιμοποιηθούν για συγκεκριμένους σκοπούς, όπως η χρηματοδότηση της εκπαίδευσης του δικαιούχου. Ο κάτοχος του IRA μπορεί να διασφαλίσει ότι πληρούνται αυτές οι προϋποθέσεις, καθορίζοντας ένα trust που περιλαμβάνει τις επιθυμητές επιλογές πληρωμής. Ο διαχειριστής του καταπιστεύματος θα είναι τότε υπεύθυνος για την τήρηση των διατάξεων περί εμπιστοσύνης.

Παροχή παιδιών από προηγούμενο γάμο

Ένας ιδιοκτήτης του IRA μπορεί να θέλει να εξασφαλίσει ότι τόσο ο σύζυγος που λαμβάνει σήμερα το εισόδημα από τα περιουσιακά στοιχεία, όσο και τα παιδιά από οποιονδήποτε προηγούμενο γάμο λαμβάνουν το μερίδιό τους στα περιουσιακά στοιχεία. Αυτό μπορεί να επιτευχθεί με τον προσδιορισμό μιας εμπιστοσύνης που ικανοποιεί ορισμένες απαιτήσεις, όπως ένα εμπιστευμένο ακίνητο ακίνητης ιδιοκτησίας τερματισμού (QTIP).

Η λήψη παροχών από τον ΙΡΑ μπορεί να θέσει σε κίνδυνο την ικανότητα των δικαιούχων ειδικών αναγκών να λαμβάνουν παροχές αναπηρίας από την Κοινωνική Ασφάλιση. Η δημιουργία εμπιστοσύνης είναι ένας τρόπος να αποφευχθεί αυτό το αποτέλεσμα.

Θα μπορούσε να προσδιορίσει μια εμπιστοσύνη ως δικαιούχος να είναι προβληματική;

Ο καθορισμός ενός εμπιστοσύνης ως δικαιούχου ενός IRA θα μπορούσε να αποτελέσει λύση για τις ανάγκες του ιδιοκτήτη του IRA στον οικονομικό σχεδιασμό. Ωστόσο, πρέπει να ληφθούν μέτρα για να εξασφαλιστεί ότι η ονομασία δεν δημιουργεί προβλήματα για τα μέρη που θα κληρονομήσουν τα περιουσιακά στοιχεία. Ένας ιδιοκτήτης του IRA πρέπει να ελέγξει με τον θεματοφύλακα του IRA να διασφαλίσει ότι οι διατάξεις του καταπιστεύματος είναι αποδεκτές από τον θεματοφύλακα του IRA και ότι πληρούν τις κανονιστικές απαιτήσεις.

Επίσης, ο ιδιοκτήτης του IRA θα πρέπει να συμβουλεύεται έναν νομικό ή νομικό σύμβουλο περιουσίας για βοήθεια σχετικά με το σχεδιασμό της εμπιστοσύνης. Ακολουθούν μερικά παραδείγματα περιστάσεων που αναγκάζουν το trust να αποτύχει να ικανοποιήσει τις ανάγκες του ιδιοκτήτη του IRA:

• Ένα αντίγραφο της εμπιστοσύνης δεν παρέχεται στον θεματοφύλακα του IRA μέχρι τις 31 Οκτωβρίου του έτους που ακολουθεί το έτος που πέθανε ο ιδιοκτήτης του IRA, εμποδίζοντας τον υποκείμενο δικαιούχο ενός άλλου έγκυρου καταπιστευματοδόχου να χρησιμοποιήσει το προσδόκιμο ζωής του παλαιότερου αναγνωρίσιμου δικαιούχου για τον υπολογισμό των ποσών RMD .
• Η εμπιστοσύνη έχει δικαίωμα να απορρίψει τα περιουσιακά στοιχεία. Εάν συμβεί αυτό, ο άλλος κύριος ή ενδεχόμενος δικαιούχος συνήθως κληρονομεί τα περιουσιακά στοιχεία και οι διατάξεις της εμπιστοσύνης δεν ισχύουν πλέον. Αυτό μπορεί να αποφευχθεί με τη συμπερίληψη μιας «διάταξης αποποίησης ευθύνης» στην εμπιστοσύνη. Σε γενικές γραμμές, η διάταξη αυτή ενδέχεται να απαιτεί, σε περίπτωση που η εμπιστοσύνη αποποιηθεί τα περιουσιακά στοιχεία, τα περιουσιακά στοιχεία που αποκηρύσσονται, αντί να μεταβούν σε ένα άτομο, πρέπει να διατεθούν σύμφωνα με ορισμένες διατάξεις της εμπιστοσύνης.
• Ο θεματοφύλακας του IRA δεν θεωρεί αποδεκτές τις διατάξεις της εμπιστοσύνης ή τις διατάξεις της διαμάχης εμπιστοσύνης με τις διατάξεις του εγγράφου του σχεδίου IRA. Κατά τον χαρακτηρισμό ενός δικαιούχου ως δικαιούχου, ο ιδιοκτήτης του IRA πρέπει να ελέγξει εκ των προτέρων τον θεματοφύλακα του IRA.

Η κατώτατη γραμμή

Ο καθορισμός ενός εμπιστοσύνης ως δικαιούχου ενός IRA μπορεί να είναι ένα αποτελεσματικό εργαλείο σχεδιασμού ακινήτων. Ωστόσο, είναι αποτελεσματικό μόνο αν όλα τα εμπλεκόμενα μέρη -ιδίως ο ιδιοκτήτης του IRA, ο θεματοφύλακας του IRA, ο διαχειριστής της εμπιστοσύνης, και οι πληρεξούσιοι που εκπροσωπούν τον δικαιούχο-συμφωνούν για την ερμηνεία των διατάξεων της εμπιστοσύνης και των εφαρμοστέων νόμων. Οι συγκρουόμενες ερμηνείες θα μπορούσαν να οδηγήσουν σε καθυστέρηση της διάθεσης των περιουσιακών στοιχείων και μπορεί να είναι αρκετά απογοητευτικές για τους εμπλεκόμενους.

Ο σχεδιασμός μιας εμπιστοσύνης είναι μια σύνθετη διαδικασία. Ο ιδιοκτήτης του IRA θα πρέπει να ζητήσει τη βοήθεια ενός έμπειρου δικηγόρου και φοροτεχνικού για να προσδιορίσει εάν και πότε ένα καταπίστευμα είναι κατάλληλο, το είδος της εμπιστοσύνης που ταιριάζει στις ανάγκες του ιδιοκτήτη του IRA και να διασφαλίσει ότι οι ανάγκες προγραμματισμού περιουσίας ικανοποιούνται και μεγιστοποιούνται.