Ενοποιημένη φορολογική επιστροφή

Τι είναι η ενοποιημένη φορολογική επιστροφή;

Μια ενοποιημένη φορολογική δήλωση είναι μια επιστροφή φόρου εισοδήματος εταιρειών ενός συνδεδεμένου ομίλου, οι οποίοι επιλέγουν να αναφέρουν τη συνδυασμένη φορολογική τους υποχρέωση με μία μόνο επιστροφή.

Οι Ενοποιημένες φορολογικές δηλώσεις εξηγούνται

Μια ενοποιημένη φορολογική δήλωση συνδυάζει τη φορολογική υποχρέωση όλων των εταιρειών που συμπεριλαμβάνονται σε μια συνδεδεμένη ομάδα. Μια συνδεδεμένη ομάδα είναι μία ή περισσότερες αλυσίδες εταιρειών που μπορούν να συσχετιστούν, οι οποίες συνδέονται μέσω ιδιοκτησίας μετοχών, με κοινόχρηστο συγγενή μητρική εταιρεία. Συμπεριλαμβάνονται οι εταιρείες C που δεν απαριθμούνται ρητά σε ξένο, ασφαλιστικό, απαλλασσόμενο από φόρο, διαχειριζόμενες επενδύσεις ή εταιρίες επενδύσεων σε ακίνητα ή καταπιστεύματα.

Οι εταιρίες ανήκουν στην ίδια συνδεδεμένη ομάδα εάν τουλάχιστον το 80% της εκλογικής ισχύος και της αξίας του αποθέματος του καθενός κατέχεται από αμοιβαίο γονέα και από κάθε άλλη εταιρεία του συνδεδεμένου ομίλου. Κατά συνέπεια, πολλές εταιρείες-μητρικές και θυγατρικές εταιρίες και ελεγχόμενες ομάδες είναι κατάλληλες να υποβάλλουν ενοποιημένες αποδόσεις ως συναφείς ομάδες, ενώ οι αδελφικές εταιρίες και οι ελεγχόμενες ομάδες δεν το κάνουν.

Επίδραση της εκλογής για την υποβολή μιας ενοποιημένης επιστροφής

Μια συνδεδεμένη ομάδα επιλέγει να υποβάλει ενοποιημένη φορολογική δήλωση υποβάλλοντας έντυπο 1120. Κάθε συνδεδεμένη εταιρεία πρέπει να συναινέσει στην αρχική εκλογή στο Έντυπο 1122. Μετά από αυτό το σημείο, κάθε νέο μέλος της συνδεδεμένης ομάδας πρέπει να συμμετέχει στην ενοποιημένη φορολογική δήλωση. Η ενοποιημένη επιστροφή καταγράφει όλα τα έσοδα και τα έξοδα κάθε συνδεδεμένου μέλους και βασίζεται σε αυτά, μετά από τις απαραίτητες προσαρμογές, έναν ενιαίο φόρο. Είναι δύσκολο να ανακληθεί η εκλογή για την υποβολή ενοποιημένων επιστροφών. Μόλις γίνει, η επιλογή παραμένει δεσμευτική για όλα τα επόμενα φορολογικά έτη έως ότου τερματιστεί η συνδεδεμένη ομάδα. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων μπορεί να επιτρέψει τη διακοπή της εκλογής.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της κατάθεσης ενοποιημένης επιστροφής

Μια συνδεδεμένη ομάδα που επιλέγει να υποβάλει ενοποιημένη επιστροφή μπορεί να μεταβάλει σημαντικά τη συνδυασμένη συνολική φορολογική της υποχρέωση. Για παράδειγμα, μια ενοποιημένη απόδοση αγνοεί τις πωλήσεις μεταξύ συνδεδεμένων εταιρειών. Η αναβολή των φορολογητέων κερδών ή ζημιών πραγματοποιείται με την τελική πώληση σε τρίτο μέρος.

Ωστόσο, όταν οι ζημίες αναγνωρίζονται, οι ζημίες μιας συνδεδεμένης εταιρείας μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αντιστάθμιση του εισοδήματος άλλου. Συνεπώς, η επίδραση της συγκέντρωσης μιας ενοποιημένης απόδοσης για κάθε μέλος και για την συνδεδεμένη ομάδα στο σύνολό της είναι περίπλοκη και πρέπει να εξεταστεί προσεκτικά πριν γίνει η εκλογή. Η συνδεδεμένη ομάδα θα πρέπει να εξετάσει την επιλεξιμότητά της, τη συνολική φορολογική της υποχρέωση σε σχέση με τις χωριστές καταθέσεις και την επίδραση της εκλογής στα επόμενα έτη.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Μάθετε τι είναι μια φορολογική δήλωση Η φορολογική δήλωση είναι ένα έντυπο που κατατίθεται σε μια φορολογική αρχή στην οποία ο φορολογούμενος δηλώνει τα έσοδα, τα έξοδα και άλλες φορολογικές πληροφορίες. περισσότερα Θυγατρικά: Γιατί η αγαπημένη σας ταινία είναι πραγματικά μια μικρή εταιρεία Μια θυγατρική είναι μια ανεξάρτητη εταιρεία που ανήκει περισσότερο από το 50% σε άλλη εταιρεία. Ο ιδιοκτήτης συνήθως αναφέρεται ως μητρική εταιρεία ή εταιρεία χαρτοφυλακίου. περισσότερα Πώς συνεργάζονται οι Ομάδες Ένας συνδεδεμένος όμιλος είναι μια μητρική εταιρεία και μία ή περισσότερες θυγατρικές που αντιμετωπίζονται ως μία εταιρεία για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος. περισσότεροι φορολογούμενοι Ο φορολογούμενος είναι μια φυσική ή επιχειρηματική οντότητα που υποχρεούται να καταβάλλει φόρους σε ομοσπονδιακό, κρατικό ή δημοτικό φορέα. περισσότεροι Συνεργάτες: Όλα όσα πρέπει να ξέρετε Ο όρος θυγατρική χρησιμοποιείται για να περιγράψει τη σχέση μεταξύ δύο οντοτήτων, όπου μια εταιρεία κατέχει λιγότερο από ένα πλειοψηφικό μερίδιο στο απόθεμα του άλλου. περισσότερα Γιατί Συνδεδεμένες Εταιρείες Σημαντικές Εταιρείες είναι συνδεδεμένες όταν μια εταιρεία είναι μειοψηφικός μέτοχος άλλου. Στις περισσότερες περιπτώσεις, η μητρική εταιρεία θα κατέχει ποσοστό μικρότερο του 50% στην συνδεδεμένη εταιρεία. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών