Ταμειακά Ισοδύναμα (CCE)
Τα μετρητά και τα ισοδύναμα μετρητών αναφέρονται στο στοιχείο γραμμής στον ισολογισμό που αναφέρει την αξία των περιουσιακών στοιχείων μιας εταιρείας που είναι μετρητά ή μπορεί να μετατραπεί σε μετρητά αμέσως. Τα ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων περιλαμβάνουν τραπεζικούς λογαριασμούς και εμπορεύσιμους τίτλους, οι οποίοι είναι χρεωστικοί τίτλοι με διάρκεια μικρότερη των 90 ημερών. Ωστόσο, συχνά τα ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων δεν περιλαμβάνουν μετοχές ή μετοχές, διότι μπορεί να παρουσιάζουν διακυμάνσεις στην αξία.
Παραδείγματα ισοδύναμων μετρητών περιλαμβάνουν τα εμπορικά χρεόγραφα, τα έντοκα γραμμάτια του Δημοσίου και τα βραχυπρόθεσμα κρατικά ομόλογα με ημερομηνία λήξης τριών μηνών ή μικρότερη. Οι διαπραγματεύσιμοι τίτλοι και οι μετοχές της χρηματαγοράς θεωρούνται ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων, επειδή είναι ρευστά και δεν υπόκεινται σε σημαντικές διακυμάνσεις της αξίας.
1:07Μετρητά και ισοδύναμα μετρητών
Κατανόηση μετρητών και ταμειακών ισοδυνάμων (CCE)
Τα μετρητά και ισοδύναμα είναι μια ομάδα περιουσιακών στοιχείων που ανήκει σε μια εταιρεία. Για λόγους απλούστευσης, η συνολική αξία των διαθέσιμων μετρητών περιλαμβάνει στοιχεία παρόμοια με τα μετρητά. Εάν μια εταιρεία έχει μετρητά ή ισοδύναμα μετρητών, το σύνολο αυτών των στοιχείων ενεργητικού εμφανίζεται πάντοτε στην πάνω γραμμή του ισολογισμού. Αυτό συμβαίνει επειδή τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ταμιακά ισοδύναμα είναι κυκλοφορούν ενεργητικά, που σημαίνει ότι είναι το πιο ρευστό των βραχυπρόθεσμων περιουσιακών στοιχείων.
Οι εταιρείες με ένα υγιές ποσό ταμειακών διαθεσίμων και ισοδύναμων μετρητών μπορούν να αντικατοπτρίζουν θετικά την ικανότητά τους να εκπληρώσουν τις βραχυπρόθεσμες οφειλές τους.
Βασικές τακτικές
- Τα μετρητά και τα ισοδύναμα μετρητών αναφέρονται στο στοιχείο γραμμής στον ισολογισμό που αναφέρει την αξία των περιουσιακών στοιχείων μιας εταιρείας που είναι μετρητά ή μπορεί να μετατραπεί σε μετρητά αμέσως.
- Τα ισοδύναμα μετρητών περιλαμβάνουν τραπεζικούς λογαριασμούς και εμπορεύσιμους τίτλους, όπως εμπορικό χαρτί και βραχυπρόθεσμα κρατικά ομόλογα.
- Τα ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων θα πρέπει να έχουν διάρκεια μικρότερη ή ίση των τριών μηνών.
Είδη μετρητών και ταμειακών ισοδυνάμων
Τα μετρητά και τα ισοδύναμα χρημάτων βοηθούν τις εταιρείες με τις ανάγκες κεφαλαίου κίνησης, καθώς αυτά τα ρευστά περιουσιακά στοιχεία χρησιμοποιούνται για την εξόφληση των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων, που είναι βραχυπρόθεσμα χρέη και λογαριασμοί.
Μετρητά
Τα μετρητά είναι χρήματα με τη μορφή νομίσματος, το οποίο περιλαμβάνει όλους τους λογαριασμούς, τα κέρματα και τις νόμισμα. Η κατάθεση απαιτήσεων είναι ένας τύπος λογαριασμού από τον οποίο μπορούν να αποσύρονται τα κεφάλαια ανά πάσα στιγμή χωρίς να απαιτείται η κοινοποίηση στο ίδρυμα. Παραδείγματα λογαριασμών καταθέσεων ζήτησης περιλαμβάνουν τους λογαριασμούς ελέγχου και τους λογαριασμούς ταμιευτηρίου. Όλα τα υπόλοιπα των λογαριασμών ζήτησης από την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων συμπεριλαμβάνονται στα σύνολα μετρητών.
Ξένο νόμισμα
Οι εταιρείες που κατέχουν περισσότερα από ένα νομίσματα μπορούν να αντιμετωπίσουν συναλλαγματικό κίνδυνο. Το νόμισμα από τις ξένες χώρες πρέπει να μεταφερθεί στο νόμισμα αναφοράς για σκοπούς οικονομικής πληροφόρησης. Η μετατροπή πρέπει να παρέχει αποτελέσματα συγκρίσιμα με εκείνα που θα προέκυπταν εάν η επιχείρηση είχε ολοκληρώσει τις εργασίες χρησιμοποιώντας μόνο ένα νόμισμα. Οι ζημιές από μετάφραση από την υποτίμηση συναλλαγματικών ισοτιμιών δεν παρουσιάζονται με ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα. Αυτές οι ζημιές εμφανίζονται στον λογαριασμό χρηματοοικονομικής πληροφόρησης που ονομάζεται "συσσωρευμένο σύνολο συνολικών εσόδων".
Ταμειακά ισοδύναμα
Τα ισοδύναμα μετρητών είναι επενδύσεις που μπορούν εύκολα να μετατραπούν σε μετρητά. Η επένδυση πρέπει να είναι βραχυπρόθεσμη, συνήθως με μέγιστη επενδυτική διάρκεια τριών μηνών ή μικρότερη. Εάν μια επένδυση λήγει σε διάστημα μεγαλύτερο των τριών μηνών, θα πρέπει να ταξινομηθεί στο λογαριασμό που ονομάζεται "άλλες επενδύσεις". Τα ισοδύναμα μετρητών πρέπει να είναι πολύ ρευστά και να πωλούνται εύκολα στην αγορά. Οι αγοραστές αυτών των επενδύσεων πρέπει να είναι εύκολα προσβάσιμοι.
Τα ποσά ισοδύναμων μετρητών σε δολάρια πρέπει να είναι γνωστά. Συνεπώς, όλα τα ισοδύναμα μετρητών πρέπει να έχουν γνωστή τιμή αγοράς και να μην υπόκεινται σε διακυμάνσεις των τιμών. Η αξία των ισοδύναμων μετρητών δεν αναμένεται να μεταβληθεί σημαντικά πριν από την εξαγορά ή τη λήξη τους.
Τα πιστοποιητικά κατάθεσης μπορούν να θεωρηθούν ισοδύναμο μετρητών ανάλογα με την ημερομηνία λήξης. Οι προνομιούχες μετοχές των ιδίων κεφαλαίων μπορούν να θεωρηθούν ισοδύναμο ταμειακών ροών εάν αγοραστούν λίγο πριν την ημερομηνία εξαγοράς και δεν αναμένεται να παρουσιάσουν σημαντική διακύμανση της αξίας.
Τα μετρητά και τα ταμειακά ισοδύναμα δεν περιλαμβάνονται
Υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις από τα βραχυπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία και τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται ως ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα.
Πιστωτική εξασφάλιση
Εξαιρέσεις μπορεί να υπάρχουν για τα βραχυπρόθεσμα χρεόγραφα, όπως τα γραμμάτια του Δημοσίου, εάν χρησιμοποιούνται ως εγγύηση για ένα οφειλόμενο δάνειο ή μια πιστωτική γραμμή. Τα περιορισμένα Τραπεζικά Γραμμάτια πρέπει να αναφέρονται ξεχωριστά. Με άλλα λόγια, δεν μπορεί να υπάρξουν περιορισμοί στη μετατροπή οποιουδήποτε από τα αξιόγραφα που αναφέρονται ως μετρητά και ισοδύναμα μετρητών.
Καταγραφή εμπορευμάτων
Το απόθεμα που έχει μια εταιρεία σε απόθεμα δεν θεωρείται ισοδύναμο σε μετρητά, διότι ενδέχεται να μην μετατραπεί άμεσα σε μετρητά. Επίσης, η αξία του αποθέματος δεν είναι εγγυημένη, δηλαδή δεν υπάρχει καμία βεβαιότητα ως προς το ποσό που θα εισπραχθεί για την εκκαθάριση του αποθέματος.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.