Ταμείο

Τι είναι ένα βιβλίο με μετρητά;

Ένα βιβλίο ταμείου είναι ένα οικονομικό περιοδικό που περιέχει όλες τις εισπράξεις και εκταμιεύσεις, συμπεριλαμβανομένων των τραπεζικών καταθέσεων και των αποσύρσεων. Οι καταχωρήσεις στο βιβλίο των χρηματικών βιβλίων καταχωρούνται στη συνέχεια στο γενικό βιβλίο.

Βασικές τακτικές

• Ένα βιβλίο ταμιευτηρίου είναι θυγατρική του γενικού μητρώου στο οποίο καταγράφονται όλες οι ταμειακές συναλλαγές κατά τη διάρκεια μίας περιόδου.
• Το ταμειακό βιβλίο καταγράφεται με χρονολογική σειρά και το υπόλοιπο ενημερώνεται και επαληθεύεται συνεχώς.
• Υπάρχουν τρεις τύποι κοινών τύπων χαρτονομισμάτων: μονή στήλη, διπλή στήλη και τριπλή στήλη.

0:59

Ταμείο

Πώς χρησιμοποιείται το Ταμείο

Ένα ταμειακό βιβλίο δημιουργείται ως θυγατρική του γενικού μητρώου στο οποίο καταγράφονται όλες οι ταμειακές συναλλαγές κατά τη διάρκεια μιας λογιστικής περιόδου με χρονολογική σειρά. Οι μεγαλύτεροι οργανισμοί διαιρούν συνήθως το βιβλίο σε δύο μέρη: το περιοδικό εκταμίευσης μετρητών που καταγράφει όλες τις πληρωμές σε μετρητά και το περιοδικό εισπράξεων μετρητών, το οποίο καταγράφει όλα τα μετρητά που εισπράχθηκαν στην επιχείρηση.

Το περιοδικό εκταμιεύσεων μετρητών θα περιλαμβάνει στοιχεία όπως οι πληρωμές που γίνονται στους πωλητές για τη μείωση των πληρωτέων λογαριασμών και το περιοδικό ταμειακών εισπράξεων θα περιλαμβάνει στοιχεία όπως οι πληρωμές που πραγματοποιούν οι πελάτες για εκκρεμείς εισπρακτέους λογαριασμούς ή πωλήσεις μετρητών.

Λογαριασμός μετρητών έναντι λογαριασμού μετρητών

Ένα βιβλίο ταμείου και ένας λογαριασμός μετρητών διαφέρουν με μερικούς τρόπους. Ένα βιβλίο ταμειακών διαθεσίμων είναι ένα ξεχωριστό βιβλίο στο οποίο καταγράφονται οι συναλλαγές μετρητών, ενώ ένας λογαριασμός μετρητών είναι ένας λογαριασμός στο γενικό βιβλίο. Ένα βιβλίο χρημάτων εξυπηρετεί το σκοπό τόσο του περιοδικού όσο και του ημερολογίου, ενώ ένας λογαριασμός μετρητών είναι διαρθρωμένος ως ημερολόγιο. Λεπτομέρειες ή αφήγηση σχετικά με την πηγή ή τη χρήση των κεφαλαίων απαιτούνται σε ένα βιβλίο ταμείου, αλλά όχι σε λογαριασμό μετρητών.

Υπάρχουν πολλοί λόγοι για τους οποίους μια επιχείρηση μπορεί να καταγράφει συναλλαγές χρησιμοποιώντας ένα βιβλίο ταμείου αντί για λογαριασμό μετρητών. Τα ημερήσια υπόλοιπα μετρητών είναι εύκολα προσβάσιμα και προσδιορισμένα. Τα λάθη μπορούν εύκολα να ανιχνευθούν μέσω της επαλήθευσης και οι καταχωρήσεις ενημερώνονται, καθώς το υπόλοιπο επαληθεύεται καθημερινά. Με τους λογαριασμούς ταμειακών διαθεσίμων, τα υπόλοιπα συμβιβάζονται συνήθως στο τέλος του μήνα μετά την έκδοση της μηνιαίας τραπεζικής κατάθεσης.

Εγγραφή σε Βιβλίο Ταμείου

Όλες οι συναλλαγές στο ταμείο έχουν δύο όψεις: τη χρέωση και την πίστωση. Όλες οι ταμειακές εισπράξεις καταγράφονται στην αριστερή πλευρά ως χρέωση και όλες οι πληρωμές σε μετρητά καταγράφονται ως ημερομηνία στην δεξιά πλευρά ως πίστωση. Η διαφορά μεταξύ της αριστερής και της δεξιάς πλευράς δείχνει το υπόλοιπο του διαθέσιμου χρήματος, το οποίο θα πρέπει να είναι καθαρό χρεωστικό υπόλοιπο, εάν η ταμειακή ροή είναι θετική.

Το ταμειακό βιβλίο δημιουργείται σε στήλες. Υπάρχουν τρεις κοινές εκδοχές του βιβλίου: μονή στήλη, διπλή στήλη και τριπλή στήλη. Το ταμειακό βιβλίο μιας στήλης δείχνει μόνο εισπράξεις και πληρωμές μετρητών. Το δελτίο μετρητών διπλής στήλης δείχνει εισπράξεις και πληρωμές, καθώς και λεπτομέρειες σχετικά με τις τραπεζικές συναλλαγές. Το βιβλίο με τις τριπλές στήλες δείχνει όλες τις παραπάνω πληροφορίες καθώς και τις εκπτώσεις αγοράς ή πώλησης.

Ένα τυπικό ταμείο μεμονωμένων στηλών θα έχει τις κεφαλίδες στηλών: ημερομηνία, περιγραφή, αναφορά (ή αριθμός φακέλου) και ποσό. Αυτές οι κεφαλίδες είναι παρούσες τόσο για την αριστερή πλευρά (αποδείξεις) όσο και για τη δεξιά πλευρά (πληρωμές). Η στήλη ημερομηνίας είναι η ημερομηνία της συναλλαγής.

Επειδή το ταμειακό βιβλίο ενημερώνεται συνεχώς, θα είναι σε χρονολογική σειρά ανά συναλλαγή. Στη στήλη περιγραφής, ο λογιστής γράφει μια σύντομη περιγραφή ή αφήγηση της συναλλαγής. Στη στήλη αναφοράς ή στο λογότυπο του βιβλίου, ο λογιστής εισάγει τον αριθμό λογαριασμού για τον σχετικό λογαριασμό γενικού επιμέρους βιβλίου. Το ποσό της συναλλαγής καταγράφεται στην τελική στήλη.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Πώς λειτουργούν οι Γενικοί Λογαριασμοί Η γενική βιβλιοθήκη αντιπροσωπεύει το σύστημα καταγραφής των οικονομικών στοιχείων μιας επιχείρησης με τα αρχεία χρεωστικών και πιστωτικών λογαριασμών επικυρωμένα με ένα ισοζύγιο δοκιμών. περισσότερα περιοδικά Μια εφημερίδα είναι ένας λεπτομερής λογαριασμός που καταγράφει όλες τις οικονομικές συναλλαγές μιας επιχείρησης που θα χρησιμοποιηθεί για μελλοντική συμφιλίωση των επίσημων λογιστικών αρχείων. περισσότερος ορισμός λογαριασμού T Ένας λογαριασμός T είναι ένας ανεπίσημος όρος για μια σειρά οικονομικών αρχείων που χρησιμοποιεί λογιστική διπλής λογιστικής. περισσότερα Πώς λειτουργεί η διπλή είσοδος Η διπλή εγγραφή είναι ένας λογαριασμός που δηλώνει ότι κάθε χρηματοοικονομική συναλλαγή έχει ισοδύναμα και αντίθετα αποτελέσματα σε τουλάχιστον δύο διαφορετικούς λογαριασμούς. περισσότερες χρεωκοπίες Η χρέωση είναι μια λογιστική εγγραφή που έχει ως αποτέλεσμα είτε την αύξηση των στοιχείων ενεργητικού είτε τη μείωση των υποχρεώσεων στον ισολογισμό της εταιρείας. Στη βασική λογιστική, οι χρεώσεις αντισταθμίζονται από πιστώσεις, οι οποίες λειτουργούν ακριβώς προς την αντίθετη κατεύθυνση. περισσότερος Συμφιλίωση Συμφιλίωσης είναι μια λογιστική διαδικασία που χρησιμοποιείται για να καθορίσει εάν τα χρήματα που αφήνουν ένα λογαριασμό ταιριάζουν με το ποσό που δαπανήθηκε. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών