Επιτρεπόμενο κόστος κεφαλαίου (CCA)
Το Επίδομα Κόστους Κεφαλαίου (CCA) είναι μια ετήσια έκπτωση στον Καναδικό κώδικα φόρου εισοδήματος που μπορεί να ζητηθεί από τα αποσβέσιμα περιουσιακά στοιχεία όταν υπολογίζεται το φορολογητέο εισόδημα υπό την ομπρέλα του νόμου περί φόρου εισοδήματος. Υποστηρίζεται ως ποσοστό του κόστους του περιουσιακού στοιχείου για αρκετά χρόνια, η CCA επιτρέπεται συνήθως για αγορές που αναμένεται να διαρκέσουν αρκετά χρόνια, όπως κτίρια. Ωστόσο, η έκπτωση δεν επιτρέπεται εξ ολοκλήρου για ένα μόνο έτος. Αντίθετα, το πλήρες κόστος κατανέμεται επί σειρά ετών σε φορολογικές δηλώσεις.
Βασικές τακτικές
- Κατά τον υπολογισμό του φορολογητέου εισοδήματος, οι φορολογούμενοι μπορούν να απαιτήσουν ετήσιες εκπτώσεις για τα αποσβέσιμα περιουσιακά τους στοιχεία μέσω του Επιδόματος Κεφαλαίου (CCA).
- Το CCA είναι επιτρεπτό όταν οι αγορές αναμένεται να διαρκέσουν για χρόνια, όπως ο εξοπλισμός και τα μηχανήματα.
- Οι επιχειρήσεις μπορούν να απαιτήσουν από το μηδέν μέχρι το μέγιστο ποσό της CCA σε κάθε δεδομένο έτος και να μεταφέρουν οποιοδήποτε ποσό μικρότερο από το ανώτατο όριο για να ζητήσουν για το επόμενο έτος.
- Η γη δεν θεωρείται ως ειδική κράτηση CCA. Υπάρχουν και άλλες σημαντικές εξαιρέσεις.
- Για ορισμένες αγορές, η πλήρης αξία μπορεί να αφαιρεθεί κατά το πρώτο έτος αντί να πρέπει να εξαπλωθεί σε πολλά χρόνια.
Η κατάσταση CCA δεν παρέχεται για όλα τα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης. Υπάρχει ένας σημαντικός κατάλογος των εξαιρέσεων που πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του εάν μια επιχείρηση είναι επιλέξιμη για την CCA. Ορισμένες εξαιρέσεις περιλαμβάνουν γη, ιδιοκτησία που περιλαμβάνεται στον κατάλογο του φορολογούμενου, ακίνητη περιουσία που αγόρασε χωρίς την πρόθεση να παράγει εισόδημα, έργα τέχνης που αγοράστηκαν μετά τις 12 Νοεμβρίου 1981 και ενδεχομένως ιδιοκτησία όπως γήπεδο γκολφ ή κατασκήνωση που αγοράστηκε μετά 31 Δεκεμβρίου 1974. Η παρακράτηση δεν επιτρέπεται επίσης για δαπάνες για αντικείμενα που δεν μπορούν να ανήκουν, όπως είναι τα εμπορικά αγαθά.
Η CCA υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη το αναπόσβεστο κόστος κεφαλαίου. Αυτό περιλαμβάνει τα δικαστικά έξοδα, τα τέλη λογιστικής ή τα έξοδα μηχανικής που επιβαρύνουν τον φορολογούμενο για την αγορά του ακινήτου. Επίσης, επηρεάζει το έργο, τα γενικά έξοδα και τα υλικά που χρησιμοποιεί ο φορολογούμενος κατά την κατασκευή του ακινήτου.
Σύμφωνα με την παρακράτηση του Κόστος Κεφαλαίου, τα κτίρια δικαιούνται διαφορετικά ποσοστά εκπτώσεων ανάλογα με το έτος από το οποίο αγοράστηκαν. Κάποιοι μπορεί να δικαιούνται μόνο ποσοστό 4%, ενώ άλλοι με ποσοστό 5%.
Τύποι επιδόματος κόστους κεφαλαίου (CCA)
Η υπηρεσία εσόδων του Καναδά καθορίζει τουλάχιστον 19 κατηγορίες ετήσιων επιτοκίων στις οποίες μπορεί να διεκδικηθεί CCA, ανάλογα με το είδος του περιουσιακού στοιχείου. Τα ακίνητα έχουν μερικά από τα χαμηλότερα ποσοστά, που κυμαίνονται από 4% έως 10%, ανάλογα με το πότε αποκτήθηκε και τα δομικά υλικά. Δεδομένου ότι τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται ταχέως, οι υπολογιστές, το λογισμικό συστημάτων και τα μηχανοκίνητα οχήματα έχουν υψηλά ποσοστά CCA, μεταξύ 30% και 50%.
Ορισμένες κατηγορίες εργαλείων, στολές εργασίας και λογισμικό ηλεκτρονικών υπολογιστών είναι αξιόπιστες στο 100% - δηλαδή, η πλήρης αξία μπορεί να ζητηθεί κατά το πρώτο επιλέξιμο έτος για την CCA. Αλλά πολλές από αυτές τις κατηγορίες επιβάλλουν όρια σε δολάρια στην τιμή αγοράς του στοιχείου. Για παράδειγμα, τα ιατρικά ή οδοντιατρικά όργανα πληρούν τις προϋποθέσεις για τον κανόνα του 100%, ολόκληρου του έτους, αλλά μόνο εάν αγοράστηκαν για λιγότερο από $ 500. Για πολλά από τα περιουσιακά στοιχεία, το ποσοστό που μπορεί να ζητηθεί ποικίλλει ανάλογα με το έτος που αγοράστηκαν τα στοιχεία.
Ειδικές εκτιμήσεις
Μια επιχείρηση δεν χρειάζεται να διεκδικήσει το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό CCA σε ένα δεδομένο έτος, αλλά μπορεί αντίθετα να απαιτήσει οποιοδήποτε ποσό από το μηδέν μέχρι το μέγιστο. Οποιοδήποτε ποσό μικρότερο από το μέγιστο θα μεταφερθεί στο επόμενο έτος και θα είναι διαθέσιμο για διεκδίκηση.
Το CCA είναι ένα χρήσιμο εργαλείο φορολογικής μείωσης που μπορεί να χρησιμοποιηθεί, εν μέρει λόγω της ευελιξίας στην οποία το Ανώτατο Δικαστήριο του Καναδά αντιμετώπισε στο παρελθόν διαφορές αξιώσεων από την Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά. Έχει εκπτώσεις με πράσινο φως στις περιπτώσεις όπου το περιουσιακό στοιχείο που αμφισβητήθηκε στη διαφορά αγωγών δεν κρατήθηκε για πολύ καιρό.
Στη βιομηχανία μπαταριών, το CCA αντιπροσωπεύει τους κρύους ενισχυτές εκκίνησης, που είναι μια αξιολόγηση που χρησιμοποιείται για να περιγράψει τις δυνατότητες της μπαταρίας να εκκινήσει έναν κινητήρα σε χαμηλές θερμοκρασίες. Συγκεκριμένα, ένας CCA είναι ο αριθμός των ενισχυτών που μια μπαταρία 12 volt παραδίδει στους 0 ° F για 30 δευτερόλεπτα. Ωστόσο, η CCA πρέπει να διατηρεί τουλάχιστον 7, 2 βολτ.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.