Ιδιοκτήτες επιχειρήσεων: Πώς να δημιουργήσετε έναν SEP IRA

Αν θέλετε να δημιουργήσετε ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης για την επιχείρησή σας, ίσως θελήσετε να εξετάσετε το ενδεχόμενο ίδρυσης μιας ΣΕΠ ή Απλοποιημένης Συντάξεως Εργαζομένων. Για αρχάριους, οι ΣΕΠ έχουν μια πιο φιλελεύθερη προθεσμία εγκατάστασης απ 'ό, τι ένα εξειδικευμένο σχέδιο - αυτές πρέπει να καθοριστούν μέχρι το τέλος του σχεδίου της εταιρείας σας (31 Δεκεμβρίου για σχέδια που διατηρούνται σε ένα ημερολογιακό έτος). Αντίθετα, μια SEP μπορεί να καθοριστεί από την προθεσμία υποβολής της φορολογικής δήλωσης της επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων.

Οι ΣΕΠ προσφέρουν επίσης μια σειρά από άλλα ελκυστικά χαρακτηριστικά που θα εξετάσουμε εδώ, μαζί με άλλους παράγοντες που πρέπει να λάβετε υπόψη πριν επιλέξετε μια ΣΕΠ για την επιχείρησή σας.

Βασικές τακτικές

• Οι SEP IRA είναι ελκυστικοί για τους αυτοαπασχολούμενους, τους ελεύθερους επαγγελματίες και τις μικρές επιχειρήσεις επειδή είναι εύκολο να δημιουργηθούν και να διαχειριστούν.
• Οι εργοδότες μπορούν να συνεισφέρουν έως και το 25% του ακαθάριστου ετήσιου μισθού κάθε επιλέξιμου εργαζόμενου και μέχρι 20% του καθαρού προσαρμοσμένου ετήσιου εισοδήματος από αυτοαπασχόληση εάν είναι αυτοαπασχολούμενοι, με την προϋπόθεση ότι οι εισφορές δεν υπερβαίνουν τα 56.000 δολάρια ανά άτομο.
• Ορισμένες κατηγορίες εργαζομένων ενδέχεται να μην είναι επιλέξιμες να συμμετάσχουν σε μια SEP, συμπεριλαμβανομένου όποιος είναι κάτω των 21 ετών ή που κάνει λιγότερους από $ 600 μισθούς από την επιχείρησή σας για το έτος.
• Ο εργοδότης μπορεί να αφαιρέσει τις εισφορές του σχεδίου ως επιχειρηματικό έξοδο.
• Μια SEP μπορεί να μην είναι επιθυμητή, διότι παρέχει άμεση κατοχύρωση, δεν επιτρέπει τη λήψη δανείων εναντίον της και οι εργαζόμενοι ενδέχεται να είναι επιλέξιμοι μετά από λίγες μόνο εβδομάδες.

Εγκατάσταση και διαχείριση ενός ΣΕΠ

Το SEP είναι σχέδιο συνταξιοδότησης που βασίζεται σε ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) στον οποίο οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορούν να καταβάλλουν προ φόρων εισφορές τόσο για τους ίδιους όσο και για τους επιλέξιμους υπαλλήλους τους. Είναι ιδανική για αυτοαπασχολούμενους, ελεύθερους επαγγελματίες και ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων, διότι είναι εύκολο να δημιουργηθούν και να διαχειριστούν. Οποιοσδήποτε ιδιοκτήτης επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένων των ατομικών επιχειρήσεων, των εταιρειών και των προσωπικών εταιρειών, μπορεί να δημιουργήσει ένα SEP. Σε αντίθεση με τα ειδικά προγράμματα, η SEP δεν απαιτεί δοκιμές μη διάκρισης ή υποβολή 5500 επιστροφών. Η δημιουργία ενός SEP IRA μπορεί να είναι τόσο εύκολη όσο η συμπλήρωση του IRS Form 5305-SEP και η παροχή αντιγράφου στους υπαλλήλους.

Οι εργαζόμενοι είναι υπεύθυνοι για την ίδρυση της δικής τους IRA για να εισπράττουν εργοδοτικές εισφορές (οι εργαζόμενοι δεν καταβάλλουν οι ίδιοι τις εισφορές SEP, αλλά αν το επιτρέπει ο SEP IRA, ενδέχεται να είναι σε θέση να πραγματοποιούν τακτικές εισφορές του IRA στο λογαριασμό τους, μέχρι το ανώτατο ετήσιο όριο) . Οι λογαριασμοί SEP IRA ακολουθούν τους ίδιους κανόνες επένδυσης, διανομής και ανατροπής με τους παραδοσιακούς IRA. Ωστόσο, ένας εργοδότης ο οποίος δημιουργεί μια ΣΕΠ δεν έχει καμία ευθύνη για την παροχή συνδρομής για τις εισφορές του επενδυτικού σχεδίου. Οι μεμονωμένοι συμμετέχοντες μπορούν να επιλέξουν τον δικό τους πάροχο IRA και να κατευθύνουν τις επενδύσεις τους.

Όπως συμβαίνει με πολλά άλλα σχέδια εργοδότη, ο εργοδότης έχει μέχρι τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της φορολογίας της επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων, για τη χρηματοδότηση της SEP.

Όρια συμβολής

Οι SEP IRA έχουν ελκυστικά υψηλά όρια συμβολής. Οι εργοδότες μπορούν να συνεισφέρουν έως και το 25% του ακαθάριστου ετήσιου μισθού κάθε επιλέξιμου εργαζόμενου και έως και 20% του καθαρού προσαρμοσμένου ετήσιου εισοδήματος από αυτοαπασχόληση εάν είναι αυτοαπασχολούμενοι, με την προϋπόθεση ότι οι εισφορές δεν υπερβαίνουν τα 56.000 δολάρια. Οι εργοδοτικές εισφορές πρέπει να βασίζονται στις πρώτες αποζημιώσεις ύψους 280.000 δολαρίων το 2019 και να προσαρμόζονται ετησίως.

Ένας εργοδότης μπορεί να αποφασίσει κάθε χρόνο εάν θα συμβάλει στην SEP, κάτι που μπορεί να αποτελέσει πλεονέκτημα για μια νέα επιχείρηση που δεν έχει καθορίσει τάση στα ετήσια κέρδη της. Λόγω αυτής της ευελιξίας, ο εργοδότης θα μπορούσε να αποφασίσει να παραιτηθεί από τη συνεισφορά του SEP σε έτη όπου τα κέρδη είναι χαμηλότερα από τα αναμενόμενα. Ωστόσο, κατά τη συνεισφορά της SEP, πρέπει να βασίζονται στο ίδιο ποσοστό αποζημίωσης για όλους τους καλυπτόμενους υπαλλήλους. Επιπλέον, όλοι οι συμμετέχοντες στο πρόγραμμα που εργάστηκαν για την επιχείρηση κατά τη διάρκεια του έτους για τον οποίο έχουν καταβληθεί εισφορές πρέπει να εισπράττουν εισφορές SEP, ακόμη και αν εγκαταλείψουν τη δουλειά τους ή πεθάνουν πριν από την καταβολή των εισφορών.

Μη επιλέξιμοι υπάλληλοι

Ορισμένες κατηγορίες εργαζομένων μπορούν να αποκλειστούν από τη συμμετοχή στη ΣΕΠ για το έτος, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που:

• Καλύπτονται από μια συλλογική σύμβαση εργασίας (συνδικαλισμένοι εργαζόμενοι)
• Είναι κάτω των 21 ετών
• Κερδίσατε λιγότερα από $ 600 (με δείκτη πληθωρισμού) για το έτος
• Εργάστηκε λιγότερο από τρία από τα πέντε προηγούμενα έτη
• Είναι αλλοδαποί μη μόνιμοι κάτοικοι χωρίς έσοδα από τις ΗΠΑ

Πώς λειτουργούν οι ΣΕΠ

Ακολουθεί ένα παράδειγμα: Κάτω από το SEP IRA της ABC Inc., ένα άτομο πρέπει να εργάζεται τρία από τα πέντε προηγούμενα έτη για να δικαιούται να λάβει συνεισφορά ΣΕΠ για το έτος. Η Jane R. εργάστηκε για την ABC Inc. σε μερική απασχόληση το 2015, 2016, 2017 και 2018.

Υποθέτοντας ότι η Jane πληροί τις λοιπές προϋποθέσεις επιλεξιμότητας, δικαιούται να λάβει εισφορά για το 2019, επειδή εργάστηκε για τουλάχιστον τρία από τα πέντε έτη πριν από το 2019. Για τους ΣΕΠ IRA, ένα έτος υπηρεσίας μπορεί να είναι οποιαδήποτε χρονική περίοδος, ο εργαζόμενος που εργάστηκε για μία εβδομάδα σε ένα χρόνο υπολογίζεται ότι έχει συμπληρώσει ένα έτος υπηρεσίας.

Ένας εργοδότης μπορεί να επιλέξει να χρησιμοποιήσει λιγότερο περιοριστικές απαιτήσεις επιλεξιμότητας για να επιτρέψει σε περισσότερους υπαλλήλους να συμμετάσχουν σε ένα σχέδιο ΣΕΠ.

Αφαίρεση των συνεισφορών ΣΕΠ

Ο τύπος της επιχείρησης καθορίζει τον τύπο της μορφής που χρησιμοποιεί ο εργοδότης για να διεκδικήσει την έκπτωση για εισφορές SEP.

• Ο μοναδικός δικαιούχος ζητά τη συνεισφορά της SEP για λογαριασμό του στο έντυπο IRS 1040. Ωστόσο, οι εισφορές της SEP για λογαριασμό υπαλλήλων του κοινού δικαίου του μοναδικού δικαιούχου (ο όρος IRS για έναν υπάλληλο και όχι για έναν ανεξάρτητο ανάδοχο) αξιώνται στο Πρόγραμμα C .
• Οι εταίροι σε μια εταιρική σχέση απαιτούν μειώσεις για τις μεμονωμένες εισφορές SEP στο έντυπο IRS 1040. Για τις εισφορές που γίνονται για λογαριασμό υπαλλήλων του κοινού δικαίου, η εταιρία απαιτεί την έκπτωση στο έντυπο IRS 1065.
• Για μια εταιρία S, όλες οι εισφορές SEP αξιώνται στο έντυπο IRS 1120-S.
• Για μια εταιρεία C, όλες οι εισφορές SEP αξιώνονται στο έντυπο IRS 1120.

Είναι καλή ιδέα να συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για να βεβαιωθείτε ότι έχουν κατατεθεί τα κατάλληλα έντυπα για να αναφέρετε και να διεκδικήσετε την έκπτωση για εισφορές ΣΕΠ.

Αφαίρεση δαπανών προγράμματος

Ένας κάτοχος επιχείρησης μπορεί να δικαιούται να λάβει πίστωση φόρου για δαπάνες που προκύπτουν κατά την ίδρυση μιας SEP και μπορεί επίσης να είναι σε θέση να αφαιρέσει τα έξοδα του σχεδίου, συμπεριλαμβανομένων των εισφορών που έγιναν στο σχέδιο.

Απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων

Για τον εργοδότη, η αναφορά φόρου περιορίζεται στην αναφορά των εισφορών SEP στη φορολογική δήλωση της επιχείρησης. Για μεμονωμένους συμμετέχοντες, ο θεματοφύλακας ή ο διαχειριστής του IRA αναφέρει τις συνεισφορές του SEP IRA στο Έντυπο 5498 του IRS και τις διανομές στο έντυπο IRS 1099-R. Οι εργοδότες και οι υπάλληλοι θα πρέπει να λάβουν υπόψη ότι οι θεματοφύλακες αναφέρουν τις εισφορές τους κατά το έτος παραλαβής τους. Εάν, για παράδειγμα, η ABC Inc. πραγματοποιήσει τις εισφορές SEP για το 2018 τον Μάιο του 2019, το έντυπο 5498 ενδέχεται να μην αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρει ο εργοδότης για το 2018. Συνεπώς, οι εργοδότες πρέπει να διατηρούν τα δικά τους αρχεία για να παρακολουθούν τις εισφορές SEP.

Μειονεκτήματα ενός SEP IRA

Από την άποψη του εργοδότη, υπάρχουν ορισμένα μειονεκτήματα των ΣΕΠ IRA που πρέπει να ληφθούν υπόψη. Αυτοί είναι:

Άμεση ανανέωση

Για να μειωθεί ο κύκλος εργασιών των υπαλλήλων και το κόστος που συνδέεται με την κατάρτιση νέων υπαλλήλων, ορισμένοι εργοδότες θέλουν οι εργαζόμενοι τους να απασχολούνται επί σειρά ετών προτού καταλογιστούν στις εργοδοτικές εισφορές. Ωστόσο, για τους ΣΕΠ IRA, οι εισφορές είναι άμεσα 100%, πράγμα που σημαίνει ότι η μελλοντική κατοχύρωση δεν αποτελεί εργαλείο για τη μείωση του κύκλου εργασιών των υπαλλήλων. Μόλις κατατεθούν, οι εισφορές ανήκουν στον εργαζόμενο.

Δεν επιτρέπονται δάνεια

Σε αντίθεση με τα κατάλληλα σχέδια - σύμφωνα με τα οποία οι συμμετέχοντες, συμπεριλαμβανομένου του ιδιοκτήτη της επιχείρησης, μπορούν να δανειστούν μέχρι το 50% ή τα 50.000 δολάρια του κεκτημένου υπολοίπου τους, το SEP, όπως όλα τα σχέδια που βασίζονται στο IRA, δεν διαθέτει αυτό το χαρακτηριστικό.

Απαιτήσεις επιλεξιμότητας υπαλλήλων

Σύμφωνα με ένα εξειδικευμένο σχέδιο, ο εργοδότης μπορεί να απαιτήσει από έναν υπάλληλο να εργαστεί τουλάχιστον 1.000 ώρες για να συγκεντρώσει ένα έτος υπηρεσίας. Για έναν SEP IRA, ένα έτος υπηρεσίας είναι οποιαδήποτε περίοδος, όσο σύντομη. Αυτό μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα την αύξηση των δαπανών που σχετίζονται με τη χρηματοδότηση του σχεδίου, γεγονός που μπορεί να είναι μειονέκτημα, ειδικά για τις επιχειρήσεις που απασχολούν μισθωτούς ή εποχικούς υπαλλήλους.

Η κατώτατη γραμμή

Όπως πολλοί ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων, μπορείτε να απολαύσετε την απλότητα και την ανέξοδη διοίκηση του SEP IRA. Ενώ μπορεί να είναι βολικό να δημιουργηθεί το SEP, πρέπει να συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για να βεβαιωθείτε ότι το σχέδιο που επιλέγετε είναι κατάλληλο για το εταιρικό σας προφίλ. Εάν προτιμάτε ένα εξειδικευμένο σχέδιο σε έναν ΣΕΠ IRA, αλλά δεν έχετε τηρήσει την προθεσμία για την κατάρτιση ενός ειδικευμένου σχεδίου, μπορείτε να χρηματοδοτήσετε το SEP και, στη συνέχεια, να μεταφέρετε το υπόλοιπο σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο που θα καθορίσετε αργότερα.