Ένα παράδειγμα μιας πρότυπης δήλωσης κερδών και ζημιών (P & L)

Η κατάσταση αποτελεσμάτων, η οποία επίσης αναφέρεται ως κατάσταση αποτελεσμάτων, είναι μία από τις τρεις εταιρικές οικονομικές καταστάσεις που παράγουν τακτικά. Ανασκοπούνται προσεκτικά από τους αναλυτές της αγοράς, τους επενδυτές και τους πιστωτές για να αξιολογήσουν την οικονομική κατάσταση της εταιρείας και τις προοπτικές για μελλοντική ανάπτυξη.

Τι υπάρχει σε μια δήλωση P & L

Η κορυφαία γραμμή της δήλωσης αποτελεσμάτων είναι τα έσοδα ή το συνολικό ποσό εσόδων από την πώληση αγαθών ή υπηρεσιών που σχετίζονται με τις κύριες δραστηριότητες της εταιρείας. Η αφαίρεση των εξόδων για τη λειτουργία της επιχείρησης, όπως το μίσθωμα, το κόστος των αγαθών, το φορτίο και η μισθοδοσία, οδηγούν στο καθαρό λειτουργικό εισόδημα. Ένα πολύ μειωμένο λειτουργικό εισόδημα σε σχέση με τα έσοδα δείχνει ότι μια εταιρεία μπορεί να κρατήσει τα φώτα επάνω, αλλά λίγο άλλο.

Για να καταλήξουμε στο κατώτατο όριο ή στα καθαρά κέρδη, η P & L λαμβάνει επίσης υπόψη τις εκκρεμείς οφειλές, τις πληρωμές τόκων, τα πρόσθετα έσοδα από δευτερεύουσες δραστηριότητες ή επενδύσεις και τις εφάπαξ κρατήσεις για έκτακτα γεγονότα, όπως αγωγές. Η κατάσταση αποτελεσμάτων περιλαμβάνει τα υποσύνολα που αντανακλούν σημαντικές πληροφορίες, όπως το συνολικό ποσό μακροπρόθεσμου ή βραχυπρόθεσμου χρέους, το κόστος των πρώτων υλών που χρησιμοποιήθηκαν για τη δημιουργία αγαθών προς πώληση, τα γενικά έξοδα και τους φόρους.

Κάθε καταχώρηση δίνει συγκεκριμένη εικόνα της ταμειακής ροής της εταιρείας και δίνει μια ολοκληρωμένη εικόνα για το πού προέρχονται τα χρήματα και πώς χρησιμοποιείται. Η δήλωση P & L είναι μοναδική στην ικανότητά της να παρέχει ένα περιεκτικό πλαίσιο για την αξιολόγηση της οικονομικής ικανότητας.

Παράδειγμα δήλωσης P & L

Τα δωρεάν πρότυπα για την παραγωγή μιας δήλωσης είναι διαθέσιμα σε οικονομικούς ιστότοπους ή περιλαμβάνονται σε πακέτα λογισμικού, όπως το Quickbooks ή το Microsoft Office. Μια δήλωση P & L βασίζεται στη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση, η οποία αναγνωρίζει τα έσοδα και τα έξοδα όταν προκύπτουν, και όχι όταν τα χρήματα μεταβάλλονται.

Η δήλωση P & L είναι συνήθως μια πολύ απλή παρουσίαση των εσόδων, του κόστους και του καθαρού κέρδους της εταιρείας για το χρονικό διάστημα που καλύπτεται από τη δήλωση. Οι εταιρείες δημοσιεύουν ετήσιες δηλώσεις P & L, ενώ ορισμένες δημοσιεύουν και τριμηνιαίες δηλώσεις. Οι δηλώσεις P & L τείνουν να ακολουθούν μια τυπική μορφή:

Συνολικά έσοδα $ 1.000.000

Λιγότερο κόστος πωληθέντων προϊόντων 378.700 δολάρια

Μικτό Κέρδος $ 621.300 (62.13% Μικτό Περιθώριο Κέρδους)

Λιγότερα Έξοδα

Λογιστικά / Νομικά Τέλη $ 15.500

Διαφήμιση / Μάρκετινγκ $ 27.000

Αποσβέσεις $ 14.000

Έντυπα χρησιμότητας $ 4.200

Ασφάλιση $ 20.200

Τέλη / Τέλη χρηματοδότησης $ 16.800

Ενοικίαση για Γραφεία $ 78.700

Επισκευές / Συντήρηση $ 15.400

Μισθοί / Μισθοί / Παροχές $ 201.500

Άλλα Έξοδα $ 8.200

Συνολικά έξοδα $ 401.500

Καθαρό κέρδος $ 219.800 (21, 98% καθαρό κέρδος)

Γιατί έχουν δημοσιευθεί οι δηλώσεις P & L;

Οι δηλώσεις P & L δημοσιεύονται για διάφορους λόγους. Οι εσωτερικές χρηματοοικονομικές λειτουργίες μιας εταιρείας ενδιαφέρουν ιδιαίτερα πολλούς ανθρώπους, συμπεριλαμβανομένων των λογιστών, των οικονομολόγων και των επενδυτών. Επειδή ορισμένες εταιρείες είναι τόσο μεγάλες, ακόμη και οι ίδιοι οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορεί να μην έχουν πλήρη κατανόηση όλων των οικονομικών κινήσεων της εταιρείας χωρίς να συμβουλευτούν την P & L. Για όλους αυτούς τους επαγγελματίες, η αξιολόγηση της οικονομικής ισχύος μιας επιχείρησης σημαίνει μια λεπτομερή εξέταση των συνολικών εσόδων, του ποσού του χρέους ή της μόχλευσης, των πρόσθετων επενδύσεων, των δευτερευουσών λειτουργιών και της φορολογικής επιβάρυνσης.

Αυτές οι δηλώσεις βοηθούν τις επιχειρήσεις να καθορίσουν τις τρέχουσες επιδόσεις σε σχέση με τις προβλέψεις και να δημιουργήσουν προβλέψεις για το μέλλον. Συγκρίνουν επίσης τις επιδόσεις με άλλες εταιρείες του ίδιου κλάδου και εντοπίζουν περιττές δαπάνες ή περιοχές για βελτίωση.

Πώς οι επενδυτές εξετάζουν τις δηλώσεις P & L

Οι επενδυτές και οι δανειστές χρησιμοποιούν αυτές τις πληροφορίες σε υπολογισμούς για να καθορίσουν το επίπεδο κινδύνου μιας εταιρείας. Για να υποβάλουν αίτηση για δάνεια, οι εταιρείες πρέπει να προσκομίσουν αποδεικτικά στοιχεία σχετικά με την οικονομική τους κατάσταση και την ικανότητά τους να πραγματοποιούν συνεπείς πληρωμές Αν η δήλωση P & L αντικατοπτρίζει ότι μια εταιρεία δεν δημιουργεί αρκετά έσοδα για να καλύψει επαρκώς τις υπάρχουσες πληρωμές δανείων, οι τράπεζες είναι λιγότερο πιθανό να δανείσουν πρόσθετα κεφάλαια. Μερικές φορές, μια κάμψη του εισοδήματος θα μπορούσε να σηματοδοτήσει την προεπιλογή του δανείου. Οι επενδυτές μπορούν να σκεφτούν δύο φορές για μια εταιρεία με υψηλό βαθμό μόχλευσης, που μερικές φορές ονομάζεται υψηλού προσανατολισμού, επειδή το ποσό των ιδίων κεφαλαίων που απαιτούνται για την κάλυψη των αποπληρωμών δανείων σημαίνει λιγότερα παραμένουν για να πληρώσουν τα μερίσματα των μετόχων.

Η κατώτατη γραμμή

Μια δήλωση P & L εμφανίζει στους επενδυτές και σε άλλα ενδιαφερόμενα μέρη το ποσό των κερδών και των ζημιών μιας εταιρείας. Τα έσοδα και τα έξοδα εμφανίζονται όταν προκύπτουν, όχι όταν τα χρήματα μεταφέρονται στην πραγματικότητα, και η κατάσταση μπορεί να παρουσιαστεί με λεπτομερή μορφή πολλαπλών βημάτων ή συνοπτικής διαδικασίας ενός βήματος.