401 (ια) Ανατροπή: Οι φορολογικές επιπτώσεις

Οι εργαζόμενοι που συμμετέχουν στα εταιρικά τους σχέδια 401 (k) έχουν στη διάθεσή τους μερικές διαφορετικές επιλογές όταν εγκαταλείπουν την εταιρεία. Οι φορολογικές συνέπειες που αντιμετωπίζουν εξαρτώνται από την επιλογή που επιλέγουν. Οι κανόνες που διέπουν αυτό το είδος συναλλαγής μπορεί να είναι κάπως περίπλοκοι και, σε ορισμένες περιπτώσεις, περιοριστικοί. Είναι σημαντικό να κατανοήσετε αυτούς τους κανόνες προκειμένου να αποφύγετε τα δαπανηρά φορολογικά λάθη που μπορούν να διαταράξουν σημαντικά το σχέδιο συνταξιοδότησης.

Βασικές τακτικές

• Εάν εξαργυρώσετε το 401 (k) μετά την έξοδο από τον εργοδότη σας, θα υποβληθείτε σε φόρους και ενδεχομένως σε τέλη πρόωρης απόσυρσης.
• Αν αφήσετε τα χρήματά σας στο 401 (k) του πρώην εργοδότη σας, δεν θα πληρώσετε φόρους ή τέλη, αλλά δεν μπορείτε πλέον να κάνετε εισφορές στο σχέδιο.
• Εάν μεταφέρετε τα κεφάλαιά σας σε ένα σχέδιο IRA ή 401 (k) που χρηματοδοτείται από τον νέο εργοδότη σας, θα πρέπει να το κάνετε απευθείας, από το ένα σχέδιο στο άλλο, χωρίς ποτέ να διαχειριστείτε τα χρήματα, για να αποφύγετε πιθανούς φόρους και τέλη πρόωρης απόσυρσης.

Τρεις επιλογές

Οι συμμετέχοντες στο σχέδιο 401 (k) έχουν τρεις γενικές εναλλακτικές λύσεις για να επιλέξουν από τη στιγμή που θα εγκαταλείψουν τους εργοδότες τους. Ένα διαφορετικό σύνολο φορολογικών κανόνων αφορά κάθε επιλογή.

1. Εξαργύρωση

Αυτή είναι ίσως η πιο απλή επιλογή όταν πρόκειται να λάβετε χρήματα από ένα σχέδιο συνταξιοδότησης 401 (k) ή άλλο. Ο έλεγχος από το σχέδιο είτε γίνεται πληρωτέος απευθείας στον ιδιοκτήτη του προγράμματος είτε κατατίθεται απευθείας στον τραπεζικό ή λιανικό λογαριασμό επενδύσεων του κατόχου.

Αυτή είναι και η πιο ακριβή επιλογή, καθώς ο συμμετέχων θα πληρώσει φόρο με τα συνήθη έσοδα στο υπόλοιπο που αποσύρεται. Οι συμμετέχοντες ηλικίας κάτω των 59 ετών θα αντιμετωπίσουν επιπλέον ποινή 10% για την πρόωρη απόσυρση των κεφαλαίων. Όταν υπολογίζετε κρατικούς φόρους, ο συνολικός φόρος μπορεί να φτάσει εύκολα το 45% ή υψηλότερο, ανάλογα με το ποιο φορολογικό σκέλος είναι ο συμμετέχων. Αλλά το πραγματικό κόστος αυτής της επιλογής προέρχεται από τη χαμένη ευκαιρία για αυτά τα χρήματα να συνεχίσουν να αυξάνονται χωρίς φόρους ή ο φόρος αναβάλλεται και αυτό μπορεί να μειώσει το αυγό του φωλιά του συμμετέχοντα στα επόμενα έτη του με δεκάδες ή και εκατοντάδες χιλιάδες δολάρια.

2. Αφήστε το μόνο

Αυτή είναι προφανώς η απλούστερη επιλογή, καθώς ο συμμετέχων δεν κάνει τίποτα και αφήνει το σχέδιο με τον θεματοφύλακα του πρώην εργοδότη. Δεν υπάρχει φορολογική συνέπεια για αυτήν την επιλογή. Ωστόσο, δεν μπορείτε να συνεχίσετε να συνεισφέρετε στο σχέδιο.

3. Τυλίξτε το πάνω

Αυτή είναι ίσως η πιο συνηθισμένη επιλογή των πρώην συμμετεχόντων στο σχέδιο. Εκείνοι που επιλέγουν αυτή τη διαδρομή θα κατευθύνουν τον θεματοφύλακα του σχεδίου να στείλει τα χρήματά του είτε σε ένα άλλο 401 (k) - εάν γίνει εργαζόμενος σε μια εταιρεία που προσφέρει ένα σχέδιο που δέχεται ανατροπές από άλλα σχέδια - ή αλλιώς σε έναν ΙΡΑ.

Αφού πραγματοποιήσετε μια έμμεση ανατροπή, δεν μπορείτε να εκτελέσετε άλλο ένα για 12 μήνες.

Εάν τα κονδύλια ανατροπής έρχονται στο συμμετέχοντα με τη μορφή επιταγής, τότε ο έλεγχος θα κατατεθεί στο επόμενο σχέδιο ή στο θεματοφύλακα του λογαριασμού και όχι στον συμμετέχοντα. Ο συμμετέχων έχει στη διάθεσή του 60 ημέρες για να καταθέσει τα χρήματα στον εν λόγω θεματοφύλακα. Εάν ο συμμετέχων δεν το κάνει αυτό, το συνολικό ποσό της επιταγής θα θεωρείται διανομή από το IRS και θα υπόκειται σε όλους τους ισχύοντες φόρους και κυρώσεις.

Εκείνοι που επιθυμούν να αποφύγουν αυτό το πιθανό δίλημμα μπορούν να το κάνουν επιλέγοντας να μεταφέρουν τα χρήματα απευθείας στο νέο σχέδιο ή λογαριασμό, μια διαδικασία στην οποία δεν θα αποσταλεί ταχυδρομικός έλεγχος στον συμμετέχοντα. Για το λόγο αυτό, οι περισσότεροι σχεδιαστές χρηματοοικονομικών υπηρεσιών και εμπειρογνώμονες σχεδίου συνταξιοδότησης υποστηρίζουν την άμεση ανατροπή σε έμμεσες ανατροπές.

Εκείνοι που επιλέγουν μια έμμεση ανατροπή σχεδίου 401 (k) αντιμετωπίζουν έναν πρόσθετο περιορισμό: Μπορούν να το κάνουν μόνο μία φορά σε μια περίοδο 12 μηνών. Εάν το κάνουν ξανά πριν περάσει ένας χρόνος, τότε ολόκληρο το υπόλοιπο της δεύτερης ανατροπής θα μετρηθεί ως κατανομή. Αυτό το χρονικό όριο πρέπει να πληρούται μεταξύ κάθε έμμεσης ανατροπής και δεν μεταβαίνει κατά ημερολογιακό έτος.

Εάν είστε εργαζόμενος μεγαλύτερης ηλικίας, η κύλιση του 401 (k) του προηγούμενου εργοδότη σας στο σχέδιο του νέου εργοδότη σας θα σας προστατεύσει από την απαιτούμενη ελάχιστη κατανομή των χρημάτων αυτών, αν εξακολουθείτε να εργάζεστε εκεί στην ηλικία των 70½ ετών.

Εξαιρέσεις

Αν και οι περισσότερες αποχωρήσεις από τα 401 (k) ή άλλα ειδικά προσόντα από συμμετέχοντες ηλικίας κάτω των 59 ετών υπόκεινται στην ποινή 10% πρόωρης απόσυρσης, υπάρχουν πέντε εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα. Οι αποσύρσεις χωρίς ποινή επιτρέπονται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Αναλήψεις που χρησιμοποιούνται για την αποπληρωμή των φόρων στην IRS
• Διανομές που έγιναν στην περιουσία του συμμετέχοντα μετά το θάνατό του
• Διανομές σε συμμετέχοντα που έχει μόνιμα απενεργοποιηθεί
• Διανομές που λαμβάνει ο συμμετέχων για να πληρώσει για μη επιστρεφόμενα ιατρικά έξοδα που υπερβαίνουν το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος του συμμετέχοντος για το συγκεκριμένο έτος
• Διανομές που λαμβάνονται ως μέρος μιας σειράς ουσιαστικά ίσων περιοδικών πληρωμών που έχουν εγκριθεί από το IRS

Ο κανόνας NUA

Οι εργαζόμενοι που αγόρασαν μετοχές της εταιρείας τους στο πλαίσιο του σχεδίου 401 (k) τους είναι επιλέξιμοι να τύχουν ευνοϊκής φορολογικής μεταχείρισης για τις μετοχές τους κατά τη στιγμή που μεταβιβάζονται στο υπόλοιπο του ισοζυγίου τους, εφόσον τηρούνται ορισμένοι κανόνες. Ο κανόνας της καθαρής μη πραγματοποιηθείσας εκτίμησης (NUA) επιτρέπει στους υπαλλήλους να πωλούν όλες τις μετοχές μέσα στα σχέδιά τους σε μία μόνο συναλλαγή κατά τη στιγμή της ανανέωσης και να πληρώνουν το χαμηλότερο μακροπρόθεσμο ποσοστό κεφαλαιουχικών κερδών από το κέρδος όλων των μετοχών που κρατούνται για τουλάχιστον ένα χρόνο μέχρι την ημέρα. Αυτός ο κανόνας μπορεί να μειώσει σημαντικά το συνολικό φόρο για τους εργαζόμενους που έχουν συσσωρεύσει μεγάλο αριθμό μετοχών στο εταιρικό τους σχέδιο με την πάροδο του χρόνου. δεν υπάρχει ποτέ λόγος να μην το χρησιμοποιήσετε για εκείνους που κατέχουν μετοχές της εταιρείας στα σχέδια 401 (k) τους.

Η κατώτατη γραμμή

Οι φορολογικοί κανόνες για ανατροπές 401 (k) μπορεί να είναι πολύ απλοί για όσους επιλέγουν είτε να λάβουν διανομές μετρητών είτε να αφήσουν τα υπόλοιπα των σχεδίων τους όπου βρίσκονται. Οι κανόνες για όσους αποφασίζουν να διατηρήσουν το φορολογικό πλεονέκτημα των ισοζυγίων των σχεδίων τους μπορεί να είναι κάπως περίπλοκοι σε ορισμένες περιπτώσεις, αλλά επιλέγοντας μια άμεση ανατροπή συνήθως οδηγούν τον συμμετέχοντα μακριά από πιθανές φορολογικές παγίδες. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους φορολογικούς κανόνες για τα σχέδια 401 (k), επισκεφτείτε τον ιστότοπο του IRS ή συμβουλευτείτε τον θεματοφύλακα του σχεδίου συνταξιοδότησης ή τον οικονομικό σας σύμβουλο.