Φορολογική Απώλεια

Τι είναι η απώλεια φορολογικής επιβάρυνσης;

Μια μεταγενέστερη φορολογική ζημία είναι μια διάταξη που επιτρέπει σε έναν φορολογούμενο να μεταφέρει μια φορολογική ζημία σε μελλοντικά έτη για να αντισταθμίσει ένα κέρδος. Η μεταβίβαση της φορολογικής ζημίας μπορεί να ζητηθεί από ένα άτομο ή μια επιχείρηση προκειμένου να μειωθούν τυχόν μελλοντικές πληρωμές φόρου.

Πώς λειτουργεί η φορολογική απώλεια

Θεωρήστε μια φορολογική ζημία που μεταφέρεται εκ νέου ως το αντίθετο του κέρδους, ή ένα αρνητικό κέρδος, για φορολογικούς σκοπούς. Συμβαίνει όταν τα έξοδα είναι μεγαλύτερα από τα έσοδα ή οι απώλειες κεφαλαίου είναι μεγαλύτερες από τα κεφαλαιακά κέρδη. Η διάταξη αυτή αποτελεί εξαιρετικό εργαλείο για τη δημιουργία μελλοντικών φορολογικών ελαφρύνσεων. Στις περισσότερες περιπτώσεις, η μεταβίβαση μπορεί να ισχύει έως και επτά χρόνια, αν και τα περισσότερα κράτη έχουν τους δικούς τους κανόνες.

Μια μεταγενέστερη φορολογική απώλεια είναι διαφορετική από τη μεταβίβαση ζημιών. Η ζημιά μεταφέρεται σε εταιρείες που πραγματοποιούν καθαρές λειτουργικές ζημίες στο εισόδημα και όχι σε ζημίες κεφαλαίου.

Factoring σε Κεφαλαιακά Κέρδη / Ζημιές

Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία δεν πραγματοποιείται αν έχετε ένα περιουσιακό στοιχείο και δεν το έχετε πωλήσει, ενώ ένα πραγματοποιημένο κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία απαιτεί συναλλαγή αγοράς και πώλησης. Το πραγματοποιημένο κεφαλαιακό κέρδος δημιουργεί μια φορολογική υποχρέωση και μια απώλεια κεφαλαίου μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει τη φορολογική σας υποχρέωση για κέρδη. Όταν πωλείτε ένα απόθεμα με ζημία, για παράδειγμα, ο φορολογικός κώδικας παρέχει μια διαδικασία μεταβίβασης φορολογικών ζημιών για να αντισταθμίσει άλλα κεφαλαιακά κέρδη και να μειώσει τη φορολογική σας υποχρέωση, συμπεριλαμβανομένων των κεφαλαιακών κερδών που θα πραγματοποιηθούν στα επόμενα έτη.

Υποθέστε, για παράδειγμα, ότι πουλάτε 1.000 μετοχές της μετοχής XYZ για ζημιά κεφαλαίου συνολικού ύψους 10.000 $ και ότι ανήκετε στο μετοχικό κεφάλαιο για τρία χρόνια. Τα κεφαλαιουχικά κέρδη και ζημιές αναφέρονται στο Παράρτημα Δ της φορολογικής δήλωσης φόρου IRS 1040. Εάν ένα απόθεμα διατηρείται για περισσότερο από ένα χρόνο, η περίοδος κατοχής είναι μακροπρόθεσμη και ο φορολογούμενος αντισταθμίζει μακροπρόθεσμα κέρδη με μακροπρόθεσμες απώλειες. Ας υποθέσουμε ότι ο φορολογούμενος έχει 3.000 δολάρια σε μακροπρόθεσμα κέρδη, γεγονός που μειώνει τη μακροπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου στα 7.000 δολάρια. Για το παράδειγμα αυτό, υποθέστε ότι η απώλεια τότε μειώνεται κατά 2.000 δολάρια σε βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και ότι $ 1.000 της ζημίας χρησιμοποιείται για τη μείωση άλλων εσόδων στην απόδοση. Η εναπομένουσα κεφαλαιακή ζημία είναι $ 4.000.

Εκτός από την πώληση επενδύσεων, η πώληση κατοικίας έχει ως αποτέλεσμα κέρδος κεφαλαίου και η φορολογική βάση ενός ακινήτου είναι η εκτιμώμενη αξία της, η οποία μπορεί να είναι ή να μην είναι η τιμή πώλησης που αναγνωρίζεται. Η βάση φόρου περιουσίας μιας πόλης είναι η συλλογική αξία όλων των φορολογητέων ακινήτων στην πόλη.

Πώς οι απώλειες μεταφέρονται προς τα εμπρός

Οι κανόνες μεταβίβασης της φορολογικής απώλειας επιτρέπουν στον φορολογούμενο να αντισταθμίσει την απώλεια 4.000 δολαρίων με μελλοντικά κεφαλαιακά κέρδη μέχρις ότου χρησιμοποιηθεί ολόκληρη η ζημία για φορολογικούς σκοπούς. Εάν ο φορολογούμενος έχει 2.000 δολάρια κέρδη κεφαλαίου το επόμενο έτος, τα κέρδη αυτά μπορούν να αντισταθμιστούν από 2.000 δολάρια των ζημιών που μεταφέρονται. Αυτή η φορολογική πολιτική επιτρέπει στους επενδυτές που πραγματοποιούν μεγάλες απώλειες κατά τη διάρκεια της ύφεσης της αγοράς να μειώσουν τα κέρδη που αναγνωρίζονται σε πολλά μελλοντικά έτη.

Διάσημο παράδειγμα

Το 2016, που οδήγησε στην προεδρική ψηφοφορία, οι New York Times κυκλοφόρησαν το φορολογικό δελτίο του 1995 του Donald Trump. Ο Trump, ο οποίος αρνήθηκε να κυκλοφορήσει τα φορολογικά του αρχεία κατά τη διάρκεια του αγώνα, δήλωσε απώλεια ύψους 916 εκατομμυρίων δολαρίων το 1995, την οποία ήταν σε θέση να προχωρήσει. Οι ζημίες είχαν ως αποτέλεσμα πραγματοποιηθείσες απώλειες κεφαλαίου από επενδύσεις σε καζίνο, επιχειρήσεις επιχειρηματικών αερομεταφορών και ιδιοκτησία του Μανχάταν. Οι Times ανέφεραν ότι η απώλεια αυτή θα του επέτρεπε να αποφύγει τον ομοσπονδιακό φόρο των 50 εκατομμυρίων δολαρίων για 18 χρόνια.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Μεταφορά κεφαλαιουχικών ζημιών Ορισμός Μεταφορά κεφαλαιουχικών ζημιών είναι το ποσό των κεφαλαιουχικών ζημιών που ένα άτομο ή μια επιχείρηση μπορεί να πάρει σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις. (NOL) Ορισμός Για σκοπούς φόρου εισοδήματος, η καθαρή λειτουργική ζημία (NOL) είναι το αποτέλεσμα όταν οι επιτρεπόμενες μειώσεις μιας εταιρείας υπερβαίνουν το φορολογητέο εισόδημά της εντός μιας φορολογικής περιόδου. περισσότερα Μάθετε για την Απλή Απώλεια Η συνηθισμένη ζημία είναι η ζημία που προκύπτει από συνήθεις επιχειρηματικές δραστηριότητες, από συναλλαγές εκτός κεφαλαίου ή από πωλήσεις μη-κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων. περισσότερα Πρόγραμμα D Ορισμός Ο πίνακας D είναι ένα έντυπο φόρου που επισυνάπτεται στο Έντυπο 1040 που αναφέρει τα κέρδη ή τις ζημίες που πραγματοποιείτε από την πώληση των κεφαλαίων σας. η μεγαλύτερη απώλεια μεταφέρουμενης ζημιάς είναι μια λογιστική τεχνική που εφαρμόζει τις καθαρές ζημιές εκμετάλλευσης του τρέχοντος έτους στα κέρδη των μελλοντικών ετών προκειμένου να μειώσει τη φορολογική υποχρέωση. περισσότερο Αναγνωρισμένη απώλεια Ορισμός Η αναγνωρισμένη ζημιά είναι μια επένδυση που πωλείται για λιγότερο από ό, τι αγοράστηκε. Αυτές οι ζημίες μπορούν να αφαιρεθούν από το φόρο κεφαλαιουχικών κερδών και να μεταφερθούν σε μελλοντικές περιόδους. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών