Πώς λειτουργούν οι φόροι ακίνητης περιουσίας, ένα παράδειγμα πραγματικής ζωής

Στις Ηνωμένες Πολιτείες, ο φόρος ακίνητης περιουσίας, κοινώς αναφερόμενος ως φόρος κληρονομιάς ή, κατά μείζονα λόγο, ως "φόρος θανάτου", είναι μια οικονομική εισφορά επί του τμήματος της περιουσίας ενός δικαιούχου, συνήθως σε περιουσιακά στοιχεία και άλλες κληρονομικές κληρονομιές που λαμβάνει η περιουσία κληρονόμοι. Ο φόρος αυτός δεν εφαρμόζεται στα περιουσιακά στοιχεία που μεταβιβάστηκαν σε επιζών σύζυγο. Οι κληρονόμοι ή οι δικαιούχοι καταβάλλουν αυτόν τον φόρο μόνο όταν το ποσό της κληρονομιάς που κληρονομεί είναι μεγαλύτερο από το όριο αποκλεισμού που έχει καθορίσει η Υπηρεσία Εσωτερικού Φόρου Εισοδήματος (IRS). Από το 2016, το όριο αποκλεισμού ανέρχεται σε 5, 45 εκατομμύρια δολάρια. Έτσι, ο φόρος κληρονομίας εισπράττεται μόνο σε πολύ περιορισμένο αριθμό κτημάτων.

Μια καλύτερη κατανόηση των φόρων ακίνητης περιουσίας

Τα περισσότερα άτομα διανύουν ολόκληρη τη ζωή τους συγκεντρώνοντας τα οικονομικά και τα περιουσιακά στοιχεία που αναπόφευκτα αποδίδονται σε έναν επιζώντα σύζυγο ή μεταβιβάζονται σε έναν ορισμένο κληρονόμο ή δικαιούχο. Τελικά, μια προσεκτικά προγραμματισμένη περιουσία είναι απαραίτητη για τα άτομα που σκοπεύουν να αφήσουν πίσω τους μεγάλους πόρους σε κληρονόμους, αποφεύγοντας παράλληλα την ανάγκη να πληρώσουν ένα υπερβολικά υψηλό φόρο ακίνητης περιουσίας.

Η εφαρμογή του φόρου περιουσίας ποικίλλει και εξαρτάται από διάφορους παράγοντες, κυρίως ομοσπονδιακούς νόμους εντός των Ηνωμένων Πολιτειών, αλλά και εν μέρει από νόμους περί κληρονομίας ή κληρονομιάς σε κάθε κράτος και, ενδεχομένως, από το διεθνές δίκαιο. Κάθε κράτος είναι υπεύθυνο για τον καθορισμό του ποσοστού κατά το οποίο μια περιουσία φορολογείται σε κρατικό επίπεδο και τα κράτη μπορούν να προσφέρουν πρόσθετες εξαιρέσεις στην καταβολή φόρων περιουσίας πέραν του ορίου εξαίρεσης του IRS.

Η ελευθερία μεταφοράς ή κληροδοσίας περιουσιακών στοιχείων από ένα κτήμα σε έναν ζωντανό σύζυγο είναι γνωστή ως απεριόριστη έκπτωση γάμου και μπορεί να γίνει χωρίς να επιβληθεί φόρος περιουσίας. Ωστόσο, εάν αποχωρήσει ο καθορισμένος ζωντανός σύζυγος, οι δικαιούχοι του εναπομείναντος κτήματος θα είναι πιθανό να υποχρεωθούν να καταβάλουν τον φόρο ακίνητης περιουσίας επί της συνολικής περιουσίας που ξεπερνά το όριο αποκλεισμού.

Ένα παράδειγμα πραγματικής ζωής

Εξετάστε, για παράδειγμα, ότι ένας έγγαμος επιχειρηματίας έχει συγκεντρώσει ένα κτήμα αξίας 12 εκατομμυρίων δολαρίων. Όταν το άτομο περάσει μακριά, μπορεί ελεύθερα και σαφώς να κληροδοτήσει το σύνολο της περιουσίας στη σύζυγό του και δεν θα χρεωθεί ο φόρος περιουσίας.

Τώρα υποθέστε επίσης ότι ο επιχειρηματίας και η σύζυγός του έχουν εγκαταστήσει τα δύο παιδιά τους ως δικαιούχοι ή κληρονόμους της περιουσίας σε περίπτωση που τόσο αυτός όσο και η σύζυγός του πεθάνουν. Η σύζυγος καταλήγει να ζει για αρκετά χρόνια χωρίς τον σύζυγό της, ξοδεύοντας το ισοδύναμο αξίας 2 εκατομμυρίων δολαρίων πριν πεθάνει. Με το θάνατό της, τα παιδιά τους λαμβάνουν το υπόλοιπο κτήμα, αξίας περίπου 10 εκατομμυρίων δολαρίων. Στην περίπτωση αυτή, το σύνολο της υπόλοιπης περιουσίας υπερβαίνει το όριο αποκλεισμού. Οι κληρονόμοι υποχρεούνται να καταβάλλουν φόρους περιουσίας μέχρι ποσοστού 50%, συμπεριλαμβανομένων των φόρων ομοσπονδιακού και κρατικού ακινήτου, επί του ποσού της περιουσίας πέραν του ορίου αποκλεισμού. Αυτό σημαίνει ότι κάθε κληρονόμος παίρνει περίπου 2, 7 εκατομμύρια δολάρια από τα 10 εκατομμύρια δολάρια.

Πρόσθετα γεγονότα σχετικά με τους φόρους ακίνητης περιουσίας

Σε πολλές περιπτώσεις, ο αποτελεσματικός συντελεστής φορολογίας ακινήτων των ΗΠΑ είναι σημαντικά χαμηλότερος από τον ανώτατο ομοσπονδιακό νόμιμο συντελεστή 40%. Αυτό συμβαίνει για δύο κύριους λόγους. Πρώτον, οι φόροι ακίνητης περιουσίας οφείλονται μόνο στο τμήμα μιας περιουσίας που υπερβαίνει το όριο αποκλεισμού. Για να το θέσετε σε προοπτική, εξετάστε ένα ακίνητο αξίας 7 εκατομμυρίων δολαρίων. Με το όριο αποκλεισμού 2016, ύψους 5, 45 εκατομμυρίων δολαρίων, οι φόροι ακίνητης περιουσίας οφείλονται σε λιγότερο από 2 εκατομμύρια δολάρια, ή κάπου μεταξύ ενός τετάρτου και ενός πέμπτου του συνόλου των ακινήτων. Δεύτερον, οι κάτοχοι ακινήτων και οι δικαιούχοι ή οι δικηγόροι τους βρίσκουν συνεχώς νέους και δημιουργικούς τρόπους για να προστατεύσουν σημαντικά κομμάτια της υπολειπόμενης αξίας των ακινήτων από τους φόρους εκμεταλλευόμενοι εκπτώσεις, παρακρατήσεις και κενά που έχουν θεσπιστεί από τους υπεύθυνους χάραξης πολιτικής με την πάροδο των ετών.