Ορισμός πίστωσης φόρου μερισμάτων
Ποια είναι η πίστωση φόρου μερίσματος;Η πίστωση φόρου μερίσματος είναι το ποσό που ένας Καναδός κάτοικος εφαρμόζει έναντι της φορολογικής του οφειλής επί του μεικτού μέρους των μερισμάτων που εισπράττονται από καναδικές εταιρείες. Η πίστωση φόρου ακαθάριστων και μερισμάτων εφαρμόζεται σε φυσικά πρόσωπα και όχι σε εταιρείες.
1:13Τι είναι ένα μέρισμα;
Μείωση της πίστωσης φόρου μερισμάτων
Τα επιλέξιμα μερίσματα που λαμβάνει ένα φυσικό πρόσωπο από καναδικές εταιρείες "έχουν υπολο- γισθεί" κατά 38%, από το 2018. Για τα μερίσματα που πρέπει να αναγνωριστούν επισήμως ως επιλέξιμα μερίσματα, πρέπει να χαρακτηριστούν ως επιλέξιμα από την εταιρεία που καταβάλλει το μέρισμα. Το ποσοστό απομείωσης για μη επιλέξιμα μερίσματα, από το 2018, είναι 16%. Σκεφτείτε ένα ακαθάριστο ποσό ως αύξηση για να υπολογίσετε τους ισχύοντες φόρους.
Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία καταβάλλει 20 δολάρια ανά μετοχή, οι επενδυτές θα λάβουν 20 x 1, 38 = 27, 60 δολάρια ανά μετοχή, πράγμα που σημαίνει ότι τα μερίσματά τους μετά από φόρους θα είναι 20 δολάρια ανά μετοχή. Το συνολικό ποσό περιλαμβάνεται στο φόρο εισοδήματος του φορολογούμενου ως φορολογητέο εισόδημα. Τόσο οι καναδικές ομοσπονδιακές όσο και οι επαρχιακές κυβερνήσεις χορηγούν στους ιδιώτες πίστωση φόρου ίση με ένα ποσοστό του συνολικού ποσού, το οποίο συμβάλλει στη μείωση του πραγματικού οφειλόμενου φόρου.
38%
Το ποσό των επιλέξιμων μερισμάτων που λαμβάνει ένα άτομο από τις καναδικές εταιρείες είναι "επιμερισμένο" από το 2018.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι η Susan Smith έχει έναν πραγματικό φορολογικό συντελεστή 25%. Λαμβάνει 250 δολάρια σε επιλέξιμα μερίσματα και 200 δολάρια σε μη επιλέξιμα μερίσματα κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους 2018. Για να υπολογίσει την ομοσπονδιακή πίστωση φόρου μερίσματος, πρέπει να υπολογίσει τα συνολικά μερίσματα που εισπράττει κατά το ποσοστό που καθορίζεται από την Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά (CRA). Στην περίπτωση αυτή, τα ποσοστά είναι 38% για τα επιλέξιμα μερίσματα και 16% για τα μη επιλέξιμα μερίσματα.
= ($ 250 x 1, 38) + ($ 200 x 1, 16)
= $ 345 + $ 232
= 577 $
Αυτό σημαίνει ότι η Susan αναφέρει $ 577 ως φορολογητέο εισόδημα. Δεδομένου ότι ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι 25%, ο φόρος της επί του εισοδήματος αυτού θα είναι:
= 577 x 0, 25
= 144, 25 δολάρια
Η ομοσπονδιακή πίστωση φόρου μερίσματος ως ποσοστό των φορολογητέων μερισμάτων είναι 15, 0198% για επιλέξιμα μερίσματα και 10, 0313% για μη επιλέξιμα μερίσματα. Η πίστωση φόρου μερίσματος σε ομοσπονδιακό επίπεδο θα είναι:
= ($ 345 χ 0.150198) + ($ 232 χ 0.100313)
= 51, 82 δολάρια + 23, 27 δολάρια
= 75, 09 δολάρια
Έτσι, η πίστωση φόρου μειώνει την αρχική φορολογική υποχρέωση της Susan σε $ 144.25 - $ 75.09 = $ 69.16.
Σημειώστε ότι υπάρχουν και ομοσπονδιακές και επαρχιακές φορολογικές πιστώσεις. Για παράδειγμα, εάν η Susan ζει στην επαρχία της Αλμπέρτα, μπορεί να απαιτήσει μια επαρχιακή φορολογική πίστωση 10%, η οποία, όταν εφαρμόζεται στα μερίσματά της, μπορεί να μειώσει περαιτέρω τη φορολογική της υποχρέωση.
Οι πιστώσεις φόρου επί μερισμάτων είναι μη επιστρεπτέες πιστώσεις που εφαρμόζονται σε μια προσπάθεια να αντισταθμιστεί η διπλή φορολόγηση, δεδομένου ότι τα μερίσματα καταβάλλονται στους μετόχους με κέρδη μετά τη φορολογία της εταιρείας και τα μερίσματα που εισπράττουν οι μέτοχοι φορολογούνται επίσης. Τα μερίσματα που εισπράττονται από αλλοδαπή εταιρεία δεν υπόκεινται στους μηχανισμούς πίστωσης φόρου ακαθάριστων και μερισμάτων. Ως εκ τούτου, θα πληρώσετε υψηλότερο φορολογικό συντελεστή για μερίσματα από ξένη εταιρεία.
Βασικές τακτικές
- Οι κάτοικοι του Καναδά εφαρμόζουν πιστώσεις φόρου μερίσματος έναντι φορολογικών υποχρεώσεων επί του μεικτού τμήματος των μερισμάτων που εισπράττονται από καναδικές εταιρείες.
- Οι πιστώσεις φόρου ακαθάριστης φορολογίας και μερίσματος ισχύουν μόνο για ιδιώτες.
- Υπάρχουν συχνά ομοσπονδιακές και επαρχιακές φορολογικές πιστώσεις.