Κανόνες διανομής για τα κληροδοτημένα περιουσιακά στοιχεία του συνταξιοδοτικού συστήματος

Αν έχετε κληρονομήσει πρόσφατα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος συνταξιοδότησης, ίσως έχετε σύγχυση σχετικά με τις επιλογές σας. Μπορείτε να διανείμετε τα κεφάλαια; Τι γίνεται με την κύλιση τους στον προσωπικό σας λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA); Στην πραγματικότητα, η κατάσταση είναι περίπλοκη, διότι οι επιλογές διανομής που διατίθενται σε έναν δικαιούχο του σχεδίου συνταξιοδότησης καθορίζονται από διάφορους παράγοντες.

Σε αυτά περιλαμβάνεται εάν ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού αποχώρησης (που αναφέρεται στο εξής ως "συμμετέχων") πεθαίνει πριν από την απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης (RBD), εάν ο δικαιούχος είναι ο σύζυγος του αποθανόντος και την ηλικία του δικαιούχου σε σχέση με την ηλικία του αποθανόντος κατά τη στιγμή του θανάτου. Διαβάστε παρακάτω για μια εμπεριστατωμένη ματιά στο πώς διανέμονται τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία του συνταξιοδοτικού προγράμματος.

Βασικές τακτικές

• Εάν ένας σύζυγος είναι ο μοναδικός δικαιούχος ενός λογαριασμού συνταξιοδότησης, εφαρμόζεται ένα σύνολο κανόνων διανομής.
• Εάν ένας σύζυγος είναι μεταξύ άλλων δικαιούχων - ή εάν κανένας δικαιούχος δεν είναι σύζυγος - τότε ισχύουν διαφορετικοί κανόνες.
• Εάν ο δικαιούχος είναι μη πρόσωπο, τέτοια περιουσία ή φιλανθρωπία, ισχύουν και άλλοι κανόνες.

Θάνατος πριν από την απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης

Εάν ο συμμετέχων πεθάνει πριν από την RBD του σχεδίου - την ημερομηνία κατά την οποία θα είχε λάβει εντολή να αρχίσει να λαμβάνει διανομές από τον λογαριασμό - οι επιλογές που διαθέτει ο δικαιούχος εξαρτώνται από το ποιος είναι ο δικαιούχος και αν είναι ο μόνος δικαιούχος ή ένας από τους πολλαπλούς δικαιούχους .

Το αν το πρόσωπο που αποχώρησε από το λογαριασμό αποχώρησης πέθανε πριν ή μετά την απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης για διανομές επηρεάζει τις επιλογές που έχουν στη διάθεσή τους οι δικαιούχοι.

Σύζυγος ως μοναδικός κύριος δικαιούχος

Ένας σύζυγος ο οποίος είναι ο μοναδικός κύριος δικαιούχος του λογαριασμού συνταξιοδότησης μπορεί να διανείμει τα περιουσιακά στοιχεία κατά το προσδόκιμο ζωής του ή να διανείμει ολόκληρο το ποσό μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του πέμπτου έτους που ακολουθεί το έτος που ο συμμετέχων πεθαίνει. Εάν ο σύζυγος επιλέξει να διανείμει τα περιουσιακά στοιχεία κατά τη διάρκεια του προσδόκιμου ζωής του, ο εν λόγω σύζυγος υποχρεούται να αρχίσει να λαμβάνει διανομή μετά τη θανάτωση είτε το έτος που ακολουθεί το έτος που ο συμμετέχων πεθαίνει είτε το έτος κατά το οποίο ο συμμετέχων θα είχε φθάσει την ηλικία των 70½ ετών, .

Για τον υπολογισμό των απαιτούμενων ελάχιστων κατανομών μετά το θάνατο, το προσδόκιμο ζωής του συζύγου καθορίζεται χρησιμοποιώντας τον Πίνακα Ενιαίας Ζήτησης Ζωής που βρίσκεται στο Παράρτημα Β της Δημοσίευσης 590-Β του IRS (αντίγραφο του οποίου μπορεί να τηλεφορτωθεί από την ιστοσελίδα του IRS ). Αυτός ο πίνακας πρέπει να αναφερθεί για κάθε έτος που ο σύζυγος πρέπει να υπολογίσει το RMD μετά το θάνατο. Για παράδειγμα, εάν ο σύζυγος υποχρεωθεί να ξεκινήσει διανομές το 2019, ο rhwy θα συμβουλευθεί τον πίνακα για να καθορίσει την περίοδο προσδόκιμου ζωής για το 2019. Το 2020 πρέπει να χρησιμοποιήσει τον πίνακα για να καθορίσει το προσδόκιμο ζωής για το 2020.

Ο σύζυγος έχει επίσης τη δυνατότητα να μεταφέρει τα περιουσιακά στοιχεία στον ΙΡΑ του.

Άτομο μη συζύγου και / ή σύζυγος μεταξύ πολλών δικαιούχων

Ένας μη-συζυγός ανθρώπινος δικαιούχος ή ένας σύζυγος που είναι ένας από τους πολλαπλάσιους δικαιούχους μπορεί να διανέμει τα περιουσιακά στοιχεία για το προσδόκιμο ζωής του παλαιότερου δικαιούχου ή να διανείμει ολόκληρο το υπόλοιπο έως την 31η Δεκεμβρίου του πέμπτου έτους μετά το έτος που ο συμμετέχων πεθαίνει. Ο δικαιούχος σύζυγος έχει επίσης τη δυνατότητα να ανατρέψει το τμήμα του σε έναν υπάρχοντα ΙΡΑ.

Όπως το προσδόκιμο ζωής του αποκλειστικού δικαιούχου του συζύγου, το προσδόκιμο ζωής ενός μη συζύγου προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας τον Πίνακα Ενιαίας Ζήτησης Ζωής στο Παράρτημα Β της Δημοσίευσης 590-Β του IRS, χρησιμοποιώντας τις πληροφορίες για τον παλαιότερο δικαιούχο. Σε αυτή την περίπτωση, ωστόσο, ο πίνακας δεν αναφέρεται κάθε χρόνο. Αντ 'αυτού, το προσδόκιμο ζωής για το έτος που ακολουθεί το έτος κατά το οποίο ο συμμετέχων πεθαίνει - και για κάθε επόμενο έτος - καθορίζεται αφαιρώντας ένα από το προσδόκιμο ζωής του προηγούμενου έτους. Εάν οι δικαιούχοι επιλέξουν να κατανείμουν τα περιουσιακά στοιχεία κατά το προσδόκιμο ζωής του παλαιότερου δικαιούχου, τότε οι διανομές πρέπει να αρχίσουν μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί το έτος που ο συμμετέχων πεθαίνει.

Τόσο ο σύζυγος όσο και ο δικαιούχος μη συζύγου, η επιλογή προσδόκιμου ζωής είναι η επιλογή προεπιλογής εάν δεν γίνει εκλογή.

Μη δικαιούχος

Ένα άτομο μπορεί να επιλέξει να ορίσει ένα μη πρόσωπο, όπως το ακίνητο του ατόμου ή ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα, ως δικαιούχος του λογαριασμού αποχώρησης. Σε αυτή την περίπτωση, ο μη δικαιούχος πρέπει να διανείμει το πλήρες υπόλοιπο μέχρι την 31η Δεκεμβρίου του πέμπτου έτους που ακολουθεί το έτος που ο συμμετέχων πεθαίνει.

Θάνατος μετά την απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης

Εάν ο συμμετέχων πεθάνει μετά το RBD, αυτές είναι οι επιλογές που είναι διαθέσιμες για τους διάφορους τύπους δικαιούχων.

Σύζυγος ως μοναδικός κύριος δικαιούχος

Ο δικαιούχος σύζυγος υποχρεούται να διανέμει τα περιουσιακά στοιχεία είτε στο προσδόκιμο ζωής του συζύγου είτε στο υπόλοιπο προσδόκιμο ζωής του αποθανόντος, όποια από τις δύο είναι μεγαλύτερης διάρκειας. Εάν τα κεφάλαια κατανέμονται κατά το προσδόκιμο ζωής του συζύγου, το προσδόκιμο ζωής τους υπολογίζεται εκ νέου κάθε χρόνο. Εάν τα κονδύλια διανεμηθούν για το υπόλοιπο προσδόκιμο ζωής του αποθανόντος, ο αριθμός προσδόκιμου ζωής καθορίζεται στο έτος θανάτου και στη συνέχεια μειώνεται κατά ένα για κάθε επόμενο έτος.

Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ένας συμμετέχων πέθανε στην ηλικία των 80 ετών και ο δικαιούχος σύζυγος είναι 75 ετών το επόμενο έτος. Σύμφωνα με τον Πίνακα Ενιαίας Προσδοκίας Ζωής, το προσδόκιμο ζωής του συμμετέχοντα θα ήταν 10, 2 και το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου θα ήταν 13, 4. Ο δικαιούχος σύζυγος θα χρησιμοποιεί το 13, 4, το οποίο είναι το μεγαλύτερο από τα δύο προσδόκιμα ζωής. Εάν οι ηλικίες αντιστραφούν και η μεγαλύτερη από τις δύο προσδοκίες ζωής είναι αυτή του αποθανόντος, ο σύζυγος θα αφαιρέσει ένα κάθε επόμενο έτος για να καθορίσει το προσδόκιμο ζωής.

Άτομο μη συζύγου και / ή σύζυγος μεταξύ πολλών δικαιούχων

Ένας μη δικαιούχος σύζυγος ή πολλοί δικαιούχοι θα πρέπει να διανέμουν τα περιουσιακά στοιχεία είτε στο υπόλοιπο προσδόκιμο ζωής του αποθανόντος είτε στο προσδόκιμο ζωής του παλαιότερου δικαιούχου, όποια από τις δύο είναι μεγαλύτερης διάρκειας. Εάν χρησιμοποιείται το υπόλοιπο προσδόκιμο ζωής του αποθανόντος, προσδιορίζεται στο έτος κατά το οποίο ο συμμετέχων πεθαίνει και στη συνέχεια αφαιρείται ένα κάθε επόμενο έτος. Εάν χρησιμοποιείται το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου, τότε προσδιορίζεται το έτος μετά το έτος κατά το οποίο ο συμμετέχων πεθαίνει και το ένα αφαιρείται κάθε επόμενο έτος.

Μη δικαιούχος

Εάν ο δικαιούχος είναι μη πρόσωπο, τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να διανεμηθούν για το υπόλοιπο προσδόκιμο ζωής του αποθανόντος, το οποίο καθορίζεται στο έτος κατά το οποίο ο συμμετέχων πεθαίνει και στη συνέχεια μειώνεται κατά ένα κάθε επόμενο έτος. Και στις τρεις περιπτώσεις, οι κατανομές πρέπει να αρχίσουν μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί το έτος που ο συμμετέχων πεθαίνει.

Επιλογές Δικαιούχου του Roth IRA

Οι κανόνες RMD δεν ισχύουν για τον ιδιοκτήτη ενός Roth IRA. επομένως δεν υπάρχει RBD για Roth IRA. Ωστόσο, οι κανόνες RMD μετά το θάνατο (επιλογές δικαιούχου) ισχύουν για όσους κληρονομήσουν ένα Roth IRA. Οι επιλογές για τους δικαιούχους Roth IRA είναι ίδιες με αυτές που ισχύουν για τους παραδοσιακούς δικαιούχους του IRA, εάν ο ιδιοκτήτης πεθάνει πριν από την RBD.

Ένα σχέδιο μπορεί να έχει τις δικές του διατάξεις διανομής

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι τα σχέδια συνταξιοδότησης δεν απαιτούνται για να επιτρέψουν τις επιλογές που προβλέπονται στους κανονισμούς RMD. Για παράδειγμα, όπως προαναφέρθηκε, οι κανονισμοί RMD προβλέπουν ότι ένας δικαιούχος μη συζύγου ενός συμμετέχοντος που πεθαίνει ενώπιον του RBD μπορεί να διανείμει τα περιουσιακά στοιχεία κατά το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου ή εντός πέντε ετών από τη στιγμή που ο συμμετέχων πεθαίνει.

Παρά τις διατάξεις αυτές, μια συμφωνία IRA ή εξειδικευμένο σχέδιο μπορεί να απαιτεί από τον δικαιούχο να διανείμει τα περιουσιακά στοιχεία σε πολύ μικρότερο χρονικό διάστημα - για παράδειγμα, αμέσως μετά το θάνατο του συμμετέχοντα. Αν κληρονομήσετε τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης, φροντίστε να επικοινωνήσετε με τον πάροχο του σχεδίου σχετικά με τις διαθέσιμες επιλογές σας.