Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος

Τι είναι αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος;

Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος είναι μια υποχρέωση που καταγράφεται στον ισολογισμό, η οποία προκύπτει από τη διαφορά στην αναγνώριση εισοδήματος μεταξύ των φορολογικών νόμων και των λογιστικών μεθόδων της εταιρείας. Για το λόγο αυτό, ο οφειλόμενος φόρος εισοδήματος της εταιρείας μπορεί να μην ισοδυναμεί με το συνολικό φορολογικό έξοδο που αναφέρθηκε.

Το συνολικό φορολογικό έξοδο για μια συγκεκριμένη χρήση μπορεί να διαφέρει από τη φορολογική υποχρέωση που οφείλεται στο IRS, καθώς η εταιρεία αναβάλλει την πληρωμή βάσει διαφορών λογιστικού κανόνα.

0:59

Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος

Κατανόηση του Αναβαλλόμενου Φόρου Εισοδήματος

Οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP) καθοδηγούν τις πρακτικές οικονομικής λογιστικής. Η λογιστική GAAP απαιτεί τον υπολογισμό και τη γνωστοποίηση οικονομικών γεγονότων με συγκεκριμένο τρόπο. Ο φόρος εισοδήματος, ο οποίος είναι ένα αρχείο οικονομικής λογιστικής, υπολογίζεται με βάση το εισόδημα GAAP.

Η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση προκύπτει από τη διαφορά μεταξύ του φόρου εισοδήματος που εμφανίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και του φόρου εισοδήματος που οφείλεται.

Αντίθετα, ο φορολογικός κώδικας της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS) καθορίζει ειδικούς κανόνες για την αντιμετώπιση των γεγονότων. Οι διαφορές μεταξύ των κανόνων IRS και των κατευθυντήριων γραμμών GAAP καταλήγουν σε διαφορετικούς υπολογισμούς του καθαρού εισοδήματος και στη συνέχεια στους φόρους εισοδήματος που οφείλονται στο εν λόγω εισόδημα.

Μπορεί να προκύψουν καταστάσεις όπου ο φόρος εισοδήματος που καταβάλλεται σε μια φορολογική δήλωση είναι υψηλότερος από τον φόρο εισοδήματος σε ένα οικονομικό δελτίο. Με την πάροδο του χρόνου, αν δεν συμβούν άλλα συμβιβαστικά γεγονότα, ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος θα καθαρούσε σε $ 0.

Ωστόσο, χωρίς αναβαλλόμενο λογαριασμό φόρου εισοδήματος, θα δημιουργηθεί μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Αυτός ο λογαριασμός θα αντιπροσωπεύει το μελλοντικό οικονομικό όφελος που αναμένεται να εισπραχθεί επειδή οι φόροι εισοδήματος που χρεώθηκαν υπερέβησαν βάσει των εσόδων GAAP.

Βασικές τακτικές

• Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος είναι αποτέλεσμα της διαφοράς στην αναγνώριση εισοδήματος μεταξύ των φορολογικών νόμων (δηλ. Του IRS) και των λογιστικών μεθόδων (δηλαδή των GAAP).
• Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος εμφανίζεται ως υποχρέωση στον ισολογισμό.
• Η διαφορά στις μεθόδους απόσβεσης που χρησιμοποιούνται από το IRS και το GAAP είναι η πιο κοινή αιτία του αναβαλλόμενου φόρου εισοδήματος.
• Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος μπορεί να ταξινομηθεί είτε ως τρέχουσα είτε ως μακροπρόθεσμη υποχρέωση.

Παραδείγματα αναβαλλόμενου εισοδήματος

Η συνηθέστερη κατάσταση που δημιουργεί αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση είναι από τις διαφορές στις μεθόδους απόσβεσης. Οι οδηγίες GAAP επιτρέπουν στις επιχειρήσεις να επιλέξουν μεταξύ των πρακτικών πολλαπλής απόσβεσης. Ωστόσο, το IRS απαιτεί τη χρήση μιας μεθόδου απόσβεσης που είναι διαφορετική από όλες τις διαθέσιμες μεθόδους GAAP.

Για το λόγο αυτό, το ποσό απόσβεσης που καταγράφεται σε ένα οικονομικό δελτίο είναι συνήθως διαφορετικό από τους υπολογισμούς που βρέθηκαν στη φορολογική δήλωση μιας εταιρείας. Κατά τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου, η αξία της απόσβεσης και στις δύο περιοχές αλλάζει. Στο τέλος της ζωής του περιουσιακού στοιχείου, δεν υπάρχει αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση, καθώς η συνολική απόσβεση μεταξύ των δύο μεθόδων είναι ίση.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Τι είναι ο φόρος εισοδήματος πληρωτέος; Ο πληρωτέος φόρος εισοδήματος είναι ένας λογαριασμός στο σημερινό τμήμα υποχρεώσεων του ισολογισμού που καταγράφει τους οφειλόμενους φόρους εισοδήματος. περισσότερα Φορολογικά έξοδα Ένα φορολογικό έξοδο είναι μια υποχρέωση που οφείλεται σε ομοσπονδιακές, κρατικές / επαρχιακές και δημοτικές αρχές μέσα σε μια δεδομένη περίοδο. περισσότερη λειτουργική μίσθωση εξηγείται Λειτουργική μίσθωση είναι μια σύμβαση που επιτρέπει τη χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου αλλά δεν μεταφέρει δικαιώματα κυριότητας του περιουσιακού στοιχείου. πιο κατάλληλη γνωστοποίηση Η επαρκής γνωστοποίηση είναι μια λογιστική έννοια που επιβεβαιώνει ότι όλες οι ουσιώδεις πληροφορίες περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις. περισσότερα Μάθετε για τους μελλοντικούς φόρους εισοδήματος Οι μελλοντικοί φόροι εισοδήματος αναμένονται στο μελλοντικό φορολογικό κόστος ή εξοικονόμηση από διαφορές μεταξύ οικονομικών και φορολογητέων εσόδων ή εξόδων. περισσότερη ευθύνη: Νομικές οικονομικές υποχρεώσεις μιας εταιρείας Η υποχρέωση ορίζεται ως νομικά οικονομικά χρέη ή υποχρεώσεις μιας εταιρείας που προκύπτουν κατά τη διάρκεια επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών