Υπεξαίρεση

Τι είναι η αποκοπή;

Από νομική άποψη, ο κατακερματισμός αναφέρεται κατά κύριο λόγο στην κλοπή, κατάχρηση ή κατάχρηση χρημάτων ή κεφαλαίων που κατέχονται από επίσημο διαχειριστή ή από άλλο καταπιστευματοδόχο ανώτερου επιπέδου. Ο κατακερματισμός είναι μια μορφή υπεξαίρεσης είτε μέσω της λανθασμένης κατανομής των κεφαλαίων είτε λόγω της έλλειψης λογοδοσίας για τα λαμβανόμενα κεφάλαια. Περαιτέρω, ο υπολογισμός του υπολοίπου αναφέρεται στο άθροισμα των χρημάτων που καταχράστηκαν. Ο όρος βλέπει συχνή χρήση στο πλαίσιο της ασφαλιστικής δραστηριότητας τίτλου. Σε αυτές τις περιπτώσεις, ένας πράκτορας τίτλου χρησιμοποιεί εσφαλμένα τα κεφάλαια μεσεγγύησης τα οποία έχουν σκοπό να ολοκληρώσουν τις καλυπτόμενες συναλλαγές.

Σε έναν τρίτο και λιγότερο κοινό ορισμό, ο διαχωρισμός μπορεί επίσης να αναφέρεται στην ενοποίηση δύο αντιτιθέμενων χρεών που μεταφέρονται από δύο συνδεδεμένα μέρη, ώστε να προκύψει ένα συνολικό ποσό. Για παράδειγμα, αν το άτομο Α έχει υποχρέωση $ 100 στην εταιρεία XYZ, αλλά η εταιρεία χρωστάει επίσης το άτομο A $ 14, ο διαχωρισμός αυτών των δύο χρεών γίνεται $ 86 οφειλόμενο από το άτομο Α στην εταιρεία XYZ.

Ωστόσο, αυτό το λογιστικό μέτρο αποθαρρύνεται συνήθως επειδή μπορεί να λασκάρει τα λογιστικά ύδατα. Στην καλύτερη περίπτωση, αυτός ο ελιγμός μπορεί να εκτελείται μόνο νόμιμα, με τη ρητή συγκατάθεση και των δύο εμπλεκομένων.

Μια πιο προσεκτική ματιά στον αποπληθωρισμό

Στην πιο συνηθισμένη χρήση του, ο κατακερματισμός είναι η υπεξαίρεση κεφαλαίων από δημόσιους υπαλλήλους. Εμφανίζεται συχνά στον Κώδικα Πτώχευσης των ΗΠΑ και υποδεικνύει κάθε παράνομο ελιγμό που προσβάλλει συγκεκριμένο χρέος. Η σύνδεση αποζημιώνει την ευθύνη στο βαθμό που δεν μπορεί πραγματικά να εκκαθαριστεί σε πτώχευση. Όταν συμβαίνει αυτό, μπορεί επίσης, με δόλο, να απαλλάξει τους οφειλέτες από τις υποχρεώσεις τους κατά την οριστικοποίηση της πτώχευσης του κεφαλαίου 7 ή του κεφαλαίου 13.

Το 2013, το Ανώτατο Δικαστήριο των ΗΠΑ εξέτασε το ζήτημα, υποστηρίζοντας ότι ο αποδιαρθρωτικός υπολογισμός, όπως αυτός αφορά τον Κώδικα Πτωχευτικών Διακανονισμών των ΗΠΑ, απαιτεί απόδειξη "κακής κατάστασης, η οποία περιλαμβάνει τη γνώση ή την ακατανόητη αντίδραση σε σχέση με τον ακατάλληλο χαρακτήρα των σχετικών εμπιστευτική συμπεριφορά. "

Με άλλα λόγια, η πράξη της υπεξαίρεσης κεφαλαίων πρέπει να έχει προφανή πρόθεση. Ωστόσο, το κοινό δίκαιο καθορίζει τη συμπεριφορά κατακερματισμού ως κάτι που συνεπάγεται μεγαλύτερο βαθμό υπαιτιότητας από την αμέλεια, αλλά όχι κατ 'ανάγκη αυξανόμενο στο επίπεδο της απάτης. Κάποιες περιπτώσεις καθιστούν πιο δύσκολο να εντοπιστούν οι πράξεις αποκοπής. Οι δράσεις που μπορούν να θεωρηθούν ως αποδιαρθρώσεις όταν διαπράττονται από στελέχη ή ανώτερο υπάλληλο που είναι επιφορτισμένοι με ταμεία είναι συχνά, πιο ομαλά, χαρακτηρίζονται ως αυστηρές υπεξαίρεσεις όταν διαπράττονται από υπαλλήλους ή λειτουργούς χαμηλότερου επιπέδου.

Βασικές τακτικές

• Ο κατακερματισμός αναφέρεται κυρίως στην κλοπή, κατάχρηση ή κατάχρηση χρημάτων ή κεφαλαίων που κατέχονται από έναν επίσημο διαχειριστή ή άλλο καταπιστευματοδόχο ανώτερου επιπέδου.
• Ο κατακερματισμός είναι μια μορφή υπεξαίρεσης είτε μέσω της λανθασμένης κατανομής των κεφαλαίων είτε λόγω της έλλειψης λογοδοσίας για τα λαμβανόμενα κεφάλαια.
• ο υπολογισμός του ποσού μπορεί επίσης να αναφέρεται στην ενοποίηση δύο αντιτιθέμενων χρεών που μεταφέρονται από δύο συνδεδεμένα μέρη, ώστε να προκύψει συνολικό ποσό.

Παράδειγμα πραγματικού κόσμου

Στην περίφημη υπόθεση αποκοπής του Bullock εναντίον BankChampaign, NA, που κατατέθηκε στο Εφετείο των Ηνωμένων Πολιτειών για το Ενδέκατο Κύκλωμα, ο Randy Bullock κατέθεσε πτώχευση το 2009 για να εκταμιεύσει ένα χρέος κρίσης από μια αγωγή που άσκησε το 1999 οι αδελφοί του. Οι αδελφοί του αδίκησαν για παραβίαση του εμπιστευτικού καθήκοντος ως εμπιστευματοδόχος της εμπιστοσύνης του πατέρα τους. Ο Bullock, που έγινε ο καταπιστευματοδόχος το 1978, έλαβε τρία δάνεια από την εμπιστοσύνη χωρίς τις γνώσεις των δικαιούχων, ο οποίος τελικά εξοφλήθηκε πλήρως.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Καταπιστευματοδόχος Ένας καταπιστευματοδόχος είναι πρόσωπο που ενεργεί για λογαριασμό άλλου προσώπου ή προσώπων για τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων. περισσότερα Brexit Definition Ο Brexit αναφέρεται στην έξοδο της Βρετανίας από την Ευρωπαϊκή Ένωση, η οποία πρόκειται να πραγματοποιηθεί τον Οκτώβριο του τρέχοντος έτους. περισσότερα Πώς οι επενδυτές μπορούν να εκτελέσουν τη δέουσα επιμέλεια σε μια εταιρεία Η δέουσα επιμέλεια αναφέρεται στην έρευνα που έγινε πριν από τη σύναψη μιας συμφωνίας ή μιας χρηματοοικονομικής συναλλαγής με ένα άλλο μέρος. περισσότερη ολογραφική βούληση Ορισμός Μια ολογραφική βούληση είναι χειρόγραφη θα υπογραφεί από τον θεματοφύλακα που δεν απαιτεί κανέναν μάρτυρα. περισσότερο Living Will Ένα ζωντανό θα είναι ένα νομικό έγγραφο που καθορίζει την επιθυμητή ιατρική περίθαλψη που ένας άνθρωπος επιθυμεί να έχει εάν χάσει την ικανότητά του να επικοινωνεί. περισσότερος ορισμός του Δωρητικού Ορίζεται ως δωρεά χρήματος ή περιουσίας σε μη κερδοσκοπική οργάνωση, η οποία χρησιμοποιεί το προκύπτον εισόδημα από επενδύσεις για συγκεκριμένο σκοπό. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών