Αφαίρεση της καταστροφής: απώλειες ατυχημάτων και κλοπών

Ουσιαστικά όλοι έχουν υποστεί μια απώλεια σε μια ή την άλλη στιγμή είτε από μια διαταραχή ατυχήματος κάποιου είδους, η οποία μπορεί να καλυφθεί από ασφάλιση ατυχήματος, ή απόλυτη κλοπή. Οι ανεμοστρόβιλοι, οι σεισμοί, οι πυρκαγιές, οι τυφώνες και άλλες φυσικές καταστροφές κοστίζουν τόσο φορολογούμενους όσο και ασφαλιστικές εταιρείες δισεκατομμύρια δολάρια σε απώλειες κάθε χρόνο. Οι κλοπές - ιδιαίτερα οι κλοπές αυτοκινήτων και οι διαρρήξεις προσωπικών κατοικιών - βρίσκονται σε ξεχωριστή κατηγορία, κοστίζοντας επίσης τους φορολογούμενους και τους αντισυμβαλλόμενους δισεκατομμύρια δολάρια ετησίως. Το άρθρο αυτό θα περιγράψει ποιοι τύποι απώλειας ατυχήματος και κλοπής εκπίπτουν, ποιος δικαιούται να εκπέσει ζημία και πότε μπορεί να αφαιρεθεί η ζημία. (Για ανάγνωση στο παρασκήνιο, ανατρέξτε στο θέμα Χρειάζεστε ασφάλεια ασφάλισης; )

Η δοκιμή ξαφνικών συμβάντων

Για να εκπέσει από την έκπτωση φόρου, η απώλεια ατυχήματος πρέπει να πληροί τα κριτήρια για τη δοκιμή αιφνίδιας εκδήλωσης, η οποία απαιτεί τα εξής:

• Η απώλεια οφείλεται σε ξαφνικό και απρόβλεπτο ή ασυνήθιστο συμβάν.
• Η εκδήλωση πρέπει να είναι μια εκδήλωση που συμβαίνει σε ένα μόνο περιστατικό, όπως π.χ. ένα αυτοκινητιστικό ατύχημα, και δεν μπορεί να συμβεί για μεγάλο χρονικό διάστημα.
• Πρέπει να υπάρχει κάποιο τυχαίο στοιχείο ή κάποια φυσική δύναμη.

Σύμφωνα με τον ορισμό αυτό, οι απώλειες που οφείλονται στα ακόλουθα γεγονότα θα μπορούσαν να τύχουν έκπτωσης:

• Φυσικές καταστροφές, όπως σεισμοί, τυφώνες, τυφώνες, ανεμοστρόβιλοι, πλημμύρες, πυρκαγιές και χιονοστιβάδες. (Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με την προετοιμασία για φυσικές καταστροφές, διαβάστε τις Οκτώ οικονομικές διασφαλίσεις σε περίπτωση καταστροφών από καταστροφές. )
• Απώλειες από αστικές διαταραχές, όπως οι ταραχές

Ωστόσο, υπάρχουν διάφοροι τύποι ζημιών που δεν θα μπορούσαν να τύχουν έκπτωσης:

• Αυτά που οφείλονται σε μακροχρόνιες διαδικασίες, όπως η διάβρωση, η ξηρασία, η αποσύνθεση του ξύλου ή η ζημιά από τερμίτες.
• Οποιαδήποτε απώλεια προκύπτει από το γεγονός ότι η Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) θεωρεί ότι είναι ένα «προβλέψιμο» γεγονός.
• Απώλειες που προκύπτουν από την αρνητική αντίληψη του κοινού.

Ακολουθεί ένα παράδειγμα μιας απώλειας που δεν μπορεί να εκπέσει: Ένα ζευγάρι διαθέτει ένα σπίτι που είναι σκαρφαλωμένο σε έναν γκρεμό, μαζί με την υπόλοιπη γειτονιά, με θέα στην πόλη. Δυστυχώς, η διάβρωση προκαλεί την κατάρρευση και την πτώση πάνω από το βράχο αρκετών σπιτιών που βρίσκονται δίπλα στην ιδιοκτησία τους. Η ιδιοκτησία τους παραμένει άθικτη, ωστόσο, οι υπάλληλοι των κτιρίων της πόλης τους επιτρέπουν να συνεχίσουν να ζουν εκεί.

Όταν προσπαθούν να πουλήσουν το σπίτι τους τρία χρόνια αργότερα, ανακαλύπτουν ότι η αξία του σπιτιού τους έχει πέσει με ένα εντυπωσιακό $ 150.000 λόγω της διστακτικότητας του αγοραστή που απορρέει από την αρνητική αντίληψη του κοινού σχετικά με το ακίνητο λόγω της καταστροφής. Είναι αναγκασμένοι να πουλήσουν το σπίτι τους για $ 175.000 λιγότερο από ό, τι πλήρωσαν γι 'αυτό. Ούτε η απώλεια αυτή ούτε οι απώλειες που υπέστησαν οι ιδιοκτήτες σπιτιών των οποίων τα σπίτια κατέρρευσαν είναι εκπεστέα.

Ποιος μπορεί να αφαιρέσει μια απώλεια - και πότε;

Μόνο ο ιδιοκτήτης του χαμένου περιουσιακού στοιχείου μπορεί να εκπέσει τη ζημία, εντός ορισμένων ορίων, κατά το έτος που προέκυψε η ζημία. Οι απώλειες κλοπής εκπίπτονται κατά το έτος κατά το οποίο ο ιδιοκτήτης ανακαλύπτει ότι το κτήμα έχει κλαπεί. Εάν ενοικιάζετε ακίνητα που χάνονται ή καταστρέφονται από ξαφνικό και απρόβλεπτο γεγονός που μπορεί να αφαιρεθεί, τότε μπορεί να μπορείτε να αφαιρέσετε τις πληρωμές που πραγματοποιείτε στον εκμισθωτή που καλύπτουν την απώλεια.

Εάν, αντίθετα, ο φορολογούμενος αναμένει να αποζημιωθεί πλήρως για τη ζημία σε μεταγενέστερο έτος, τότε η απώλεια (ή τουλάχιστον το ποσό της ζημίας για την οποία ο φορολογούμενος εύλογα αναμένει αμοιβή) δεν πρέπει να αφαιρεθεί κατά το έτος η ζημία πραγματοποιείται. Εάν η επιστροφή δεν καταβληθεί ποτέ, τότε η ζημία πρέπει ακόμη να ζητηθεί κατά το έτος που προέκυψε από την υποβολή τροποποιημένης επιστροφής για το συγκεκριμένο έτος. Για παράδειγμα, αν το σπίτι του φορολογούμενου καταστραφεί από πυρκαγιά το 2010 και ο φορολογούμενος αναμένει να λάβει τα ασφαλιστικά έσοδα το 2011, τότε ο φορολογούμενος δεν θα πρέπει να δηλώσει ζημία στην επιστροφή του 2010. Ωστόσο, εάν η ασφαλιστική εταιρεία αρνείται την απαίτηση το 2011, τότε ο φορολογούμενος πρέπει να υποβάλει τροποποιημένη επιστροφή για το έτος 2010 για να δηλώσει την ζημία.

Απώλειες από αφερέγγυες τράπεζες και άλλους οργανισμούς αποταμίευσης

Όταν ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που προσφέρει λογαριασμούς καταθέσεων ζήτησης καθίσταται αφερέγγυος, οι πελάτες του μπορούν να αφαιρέσουν τυχόν μη ασφαλισμένες ζημίες είτε ως απώλειες ατυχημάτων είτε ως μη επισφαλείς απαιτήσεις. Εάν καμία από τις ζημίες δεν ήταν ασφαλισμένη, τότε μπορεί να ζητηθεί μια επενδυτική ζημία. Ωστόσο, οι απώλειες επενδύσεων περιορίζονται στα 20.000 δολάρια ανά ίδρυμα και υπόκεινται επίσης στο κατώτατο όριο του 2% του ακαθάριστου εισοδήματος (AGI). Το ίδρυμα πρέπει να είναι υπό ομοσπονδιακή ή / και κρατική δικαιοδοσία για να μπορεί να εκπέσει οποιαδήποτε απώλεια. (Μάθετε περισσότερα σχετικά με την προστασία των τραπεζικών σας λογαριασμών στις ασφαλισμένες καταθέσεις της τράπεζάς σας και την αποτυχία της τράπεζας: Θα προστατευθούν τα περιουσιακά σας στοιχεία; )

Απώλειες δέντρων και θάμνων

Κάθε απώλεια που σχετίζεται με τα δέντρα και τους θάμνους πρέπει να ανταποκρίνεται στη δοκιμή ξαφνικών περιστατικών, αν και στην περίπτωση αυτή μπορεί να συμπεριληφθεί η καταστροφή από τα έντομα εάν υπάρχει ξαφνική πανούκλα που διαρκεί μόνο λίγες μέρες. Οι απώλειες πρασίνου στην προσωπική ιδιοκτησία υπολογίζονται με τη σύγκριση της συνολικής αξίας της περιουσίας πριν και μετά την επέλευση της ζημίας. Οι δομές, η γη και η ανάπτυξη συγκεντρώνονται μαζί για το σκοπό αυτό. Ωστόσο, τα δέντρα και οι θάμνοι αποτιμώνται ανεξάρτητα για επιχειρηματική περιουσία.

Κλοπές απώλειες

Προκειμένου να αποφευχθεί η απώλεια κλοπής, ο φορολογούμενος πρέπει να αποδείξει ότι η απώλεια οφείλεται σε κλοπή - η απλή υποψία κλοπής δεν αρκεί. Εάν η περιουσία απλώς λείπει, δεν μπορεί να ζητηθεί απώλεια κλοπής. Για παράδειγμα, αν βγείτε από το σπίτι σας ένα πρωί και διαπιστώσετε ότι η κενή πισίνα παιδιών που βρισκόταν στην αυλή σας το προηγούμενο βράδυ, έχει απομακρυνθεί, δεν μπορείτε να ζητήσετε μια παρακράτηση για την απώλειά της, επειδή υπάρχει πιθανότητα να εξαφανιστεί. Αλλά εάν βγείτε για να λάβετε το ταχυδρομείο σας και ανακαλύψετε ότι το γραμματοκιβώτιό σας έχει ξεριζωθεί, αυτό θα θεωρείται απώλεια λόγω κλοπής, επειδή δεν υπάρχουν άλλα λογικά μέσα από τα οποία να λείπει το γραμματοκιβώτιό σας. Αποδεκτή απόδειξη κλοπής μπορεί να περιλαμβάνει δηλώσεις από μάρτυρες που είδαν την ιδιοκτησία σας, εκθέσεις αστυνομίας και λογαριασμούς εφημερίδων της διάρρηξης.

Υπολογισμός και κατάθεση ζημιών από ατυχήματα και κλοπές

Οι απώλειες ατυχημάτων και κλοπών είναι διάφορες αναλυτικές παρακρατήσεις που αναφέρονται στο Έντυπο 4684 της IRS, το οποίο μεταφέρεται στο Πρόγραμμα Α, στη συνέχεια στη φόρμα 1040. Επομένως, για να είναι δυνατή η έκπτωση οποιασδήποτε απώλειας θύματος ή κλοπής, ο φορολογούμενος πρέπει να είναι σε θέση να αναγράφει τις εκπτώσεις. Εάν αυτό δεν είναι δυνατό, τότε δεν μπορεί να ζητηθεί καμία απώλεια.

Υπάρχουν και άλλοι όροι που πρέπει να πληρούνται. Γενικά, το ποσό πρέπει να υπερβαίνει τα $ 500 και να πληροί τον διορθωμένο ακαθάριστο εισόδημα κατά 10%.

Παράδειγμα - Προβλέψεις Απαιτήσεων Ο Carl έχει απώλεια $ 2.500 για να καλύψει την έκπτωση για την ασφάλιση αυτοκινήτου όταν το αυτοκίνητό του έχει αθροιστεί. Το σπίτι του είναι επίσης κλεμμένο αργότερα εκείνο το έτος και κοστίζουν $ 3.000 κοσμήματα κλαπεί. Το προσαρμόσιμο ακαθάριστο εισόδημά του ήταν $ 40.000 πέρυσι και είναι σε θέση να αναγράφει τις παρακρατήσεις.

Οι απώλειές του μπορούν να υπολογιστούν ως εξής:

Ένα ξεχωριστό πάτωμα αξίας $ 500 αφαιρείται από κάθε απώλεια και στη συνέχεια οι υπόλοιπες ποσότητες συνολικά. Το IRS έχει αυθαίρετα επιβάλει ότι κάθε ποσό που υπερβαίνει τον περιορισμό AGI 10% μπορεί να εκπέσει. Οποιοδήποτε ποσό επιστρέφεται με ασφάλεια δεν είναι εκπεστέο και κάθε ποσό που επιστρέφεται με ασφάλεια σε μεταγενέστερο έτος πρέπει να δηλώνεται ως έσοδο.

Μόνο οι απώλειες προσωπικής ιδιοκτησίας μπορούν να δηλωθούν στο έντυπο 4684. Οι ζημίες των επιχειρήσεων αφαιρούνται αλλού. Οι απώλειες ατυχημάτων και κλοπών μπορούν να μεταφερθούν πίσω τρία χρόνια ή να προωθηθούν μέχρι και 20 χρόνια. Οποιαδήποτε υπερβολική ζημία μπορεί να μεταφερθεί προς οποιαδήποτε κατεύθυνση ως καθαρή λειτουργική ζημία.

Απώλειες καταστροφών

Οι φορολογούμενοι, οι οποίοι υφίστανται ζημίες λόγω καταστροφής σε δήθεν δηλωθείσα περιοχή καταστροφής, έχουν τη δυνατότητα να δηλώσουν την απώλειά τους στη φορολογική δήλωση του προηγουμένου έτους, επιτρέποντάς τους έτσι να τροποποιήσουν την απόδοση και να λάβουν άμεση επιστροφή ως μέτρο ανακούφισης. Ο ομοσπονδιακός οργανισμός διαχείρισης έκτακτης ανάγκης διατηρεί ενημερωμένο κατάλογο όλων των επιλέξιμων περιοχών καταστροφής και τα έτη για τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις. Εκείνοι που το κάνουν αυτό θα πρέπει να υποβάλουν μια δήλωση που να περιγράφει την επιλογή τους να λάβουν την αφαίρεση του προηγούμενου έτους και να παράσχουν βασικές πληροφορίες σχετικά με το χρόνο, τον τόπο και τη φύση της καταστροφής. Η προθεσμία για αυτές τις εκλογές εμπίπτει είτε στην κανονική προθεσμία κατάθεσης για το τρέχον φορολογικό έτος είτε στην προθεσμία με παρατάσεις για το προηγούμενο φορολογικό έτος. Εκείνοι που επιλέγουν να αναφέρουν την απώλεια σε ένα προηγούμενο έτος και στη συνέχεια να αλλάξουν το μυαλό τους έχουν 90 ημέρες για να αντιστρέψουν τις εκλογές και να στείλουν πίσω οποιαδήποτε επιστροφή που καταβλήθηκε. Τα θύματα σε αυτές τις περιοχές δεν πρέπει να πληρούν τον κανόνα κατώτατου ορίου 10% της AGI εάν υπέστησαν καθαρή απώλεια καταστροφής (δηλαδή η ζημία υπερέβαινε οποιοδήποτε ποσό ασφάλισης ή άλλης αμοιβής). Επίσης, δεν χρειάζεται να αναγράφουν παρακρατήσεις. σε αυτή την περίπτωση, θα αναφέρουν την απώλεια στο έντυπο 4684 του τυποποιημένου φύλλου εργασίας έκπτωσης. Εκείνοι που κάνουν αναλυτικά θα το αναφέρουν με τον κανονικό τρόπο στο Πρόγραμμα Α.

(Εάν είστε ενοικιαστής, μάθετε πώς μπορείτε να προστατέψετε το σπίτι σας από καταστροφή στην Ασφάλιση 101 Για ενοικιαστές .)

Η κατώτατη γραμμή

Το IRS επιτρέπει περιορισμένες απώλειες ατυχημάτων και απώλειας κλοπής ως μέτρο ανακούφισης για όσους υποφέρουν από κλοπή ή φυσική καταστροφή. Υπάρχουν πολλοί κανόνες και κανονισμοί που αφορούν απώλειες ατυχημάτων και κλοπών που βρίσκονται εκτός του πεδίου εφαρμογής αυτού του άρθρου. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα, επισκεφτείτε τον ιστότοπο του IRS ή δείτε τη δημοσίευση IRS 547 .