Crummey Trust

Τι είναι μια εμπιστοσύνη Crummey;

Μια εμπιστοσύνη Crummey αποτελεί μέρος μιας τεχνικής σχεδιασμού περιουσίας που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να επωφεληθεί από τον αποκλεισμό του φόρου δώρων κατά τη μεταφορά χρημάτων ή περιουσιακών στοιχείων σε άλλο πρόσωπο διατηρώντας παράλληλα την επιλογή να θέσει περιορισμούς σχετικά με το πότε ο παραλήπτης μπορεί να έχει πρόσβαση στα χρήματα.

Crummey Trust Επεξήγηση

Οι πιστώσεις Crummey χρησιμοποιούνται συνήθως από τους γονείς για να παρέχουν στα παιδιά τους δώρα δια βίου, ενώ τα χρήματά τους από τους φόρους δώρων, εφόσον η αξία του δώρου είναι ίση ή μικρότερη από το επιτρεπόμενο ετήσιο ποσό αποκλεισμού. Για το φορολογικό έτος 2018, το ποσό αυτό είναι $ 15.000. Μια εμπιστοσύνη Crummey επιτρέπει σε μια οικογένεια να συνεχίσει να κάνει το ετήσιο δώρο των 15.000 δολαρίων ενώ τοποθετεί τα χρήματα σε ένα προστατευμένο ταμείο. Το προστατευόμενο αμοιβαίο κεφάλαιο προστατεύει από τους φόρους δώρων που επιβάλλονται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων. Ο αποκλεισμός του φόρου προσφοράς συνήθως δεν ισχύει για δώρα που γίνονται σε καταπιστεύματα. Το IRS απαιτεί από τον παραλήπτη να έχει ένα "σημερινό ενδιαφέρον" στο δώρο για τον αποκλεισμό για να κλωτσήσει. Ο δικαιούχος πρέπει να έχει άμεση πρόσβαση στο δώρο εφ 'όσον δεν είναι ανήλικο κάτω από την ηλικία 18. Πολλές ποικιλίες οι εμπιστοσύνη παρέχουν στους δικαιούχους ένα "μελλοντικό ενδιαφέρον" για τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος.

Η χρήση μιας εμπιστοσύνης Crummey επιτρέπει σε έναν δικαιούχο να κάνει αναλήψεις του δώρου εντός καθορισμένου χρονικού διαστήματος, όπως εντός 30 ή 60 ημερών μετά τη μεταφορά. Πέρα από αυτό, τα κεφάλαια δώρων που κρατούνται στο trust εμπίπτουν στους προβλεπόμενους κανόνες απόσυρσης όπως καθορίζονται από τον ανάδοχο της εμπιστοσύνης. Για παράδειγμα, ένας γονέας μπορεί να δηλώσει ότι ένα παιδί δεν μπορεί να έχει πρόσβαση στα χρήματα εμπιστοσύνης μέχρι την ηλικία των 25 ετών. Αλλά ακόμα κι αν ο παραλήπτης αποφασίσει να χρησιμοποιήσει αμέσως την εμπιστοσύνη, έχει μόνο πρόσβαση στο πιο πρόσφατο δώρο. Όλα τα προηγούμενα χρήματα δώρων παραμένουν προστατευμένα στο λογαριασμό εμπιστοσύνης.

Ιστορία της εμπιστοσύνης του Crummey

Η εμπιστοσύνη Crummey ονομάζεται για τον Clifford Crummey, τον πρώτο επιτυχημένο φορολογούμενο που χρησιμοποιεί αυτή την τεχνική. Αφού δημιούργησε εμπιστοσύνη με αυτόν τον τρόπο, η IRS προσπάθησε να αρνηθεί στον ίδιο και την οικογένειά του τον ετήσιο αποκλεισμό από τον φόρο δώρων. Η IRS ισχυρίστηκε ότι η εμπιστοσύνη δεν πληρούσε τις διατάξεις του «άμεσου συμφέροντος» του αποκλεισμού του φόρου προσφοράς. Ωστόσο, τα δικαστήρια διαφώνησαν και αποφάνθηκαν υπέρ της οικογένειας Crummey. Μετά από τη δικαστική υπόθεση της δεκαετίας του 1960, η εμπιστοσύνη του Crummey εξακολουθεί να αποτελεί βιώσιμη επιλογή για οικογένειες που επιθυμούν να κάνουν δώρα διαρκείας στα παιδιά τους προστατεύοντας παράλληλα από τους φόρους δώρων.

Ένα δυνητικό μειονέκτημα για την εμπιστοσύνη του Crummey είναι ότι η παροχή στους αποδέκτες, ιδιαίτερα στα παιδιά, άμεσης πρόσβασης σε σημαντικά δώρα μπορεί να θέσει σε κίνδυνο την ικανότητα του Ταμείου να συγκεντρώνει μακροπρόθεσμο πλούτο. Ορισμένες οικογένειες παρακάμπτουν αυτό, θέτοντας ορισμένους περιορισμούς, όπως τον περιορισμό του ποσού ή της συχνότητας των αποσύρσεων ή τον τερματισμό των μελλοντικών δώρων σε παραλήπτες που αποχωρούν άμεσα από τα κεφάλαια.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Η δύναμη Crummey Power Crummey είναι μια τεχνική που επιτρέπει σε ένα άτομο να λάβει ένα δώρο που δεν είναι επιλέξιμο για εξαίρεση φόρου δώρων και να το αλλάξει σε ένα που είναι επιλέξιμο. περισσότερα Δώρο στο Trust Ένα δώρο στην εμπιστοσύνη είναι ένα έμμεσο κληροδότημα των περιουσιακών στοιχείων σε έναν δικαιούχο μέσω ειδικής νομικής και καταπιστευτικής διευθέτησης. πιο ευεργετικό συμφέρον Ένα ευεργετικό συμφέρον αναφέρεται στο δικαίωμα ενός ατόμου να επωφελείται από περιουσιακά στοιχεία που κατέχει κάποιος άλλος και συχνά σχετίζεται με θέματα που αφορούν λογαριασμούς trust. περισσότερος ορισμός εμπιστοσύνης Το εμπιστευτικό είναι μια εμπιστευτική σχέση στην οποία ο εμπιστευματοδόχος δίνει στον διαχειριστή το δικαίωμα να κατέχει τίτλο ιδιοκτησίας ή περιουσιακών στοιχείων για τον δικαιούχο. more Bequest Ένα κληροδότημα είναι μια πράξη παροχής προσωπικών περιουσιακών στοιχείων ή χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων όπως μετοχές, ομόλογα, κοσμήματα και μετρητά σε ένα άτομο ή οργανισμό μέσω των διατάξεων ενός σχεδίου θέλησης ή περιουσίας. περισσότερος Δικαιούχος εμπιστοσύνης Ένας δικαιούχος εμπιστοσύνης είναι το άτομο ή μια ομάδα ατόμων που επωφελούνται από περιουσιακά στοιχεία εμπιστοσύνης και το εισόδημα που παράγουν όπως περιγράφεται σε συμφωνία εμπιστοσύνης. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών