Μέση μέθοδος βάσης κόστους

Ποια είναι η μέθοδος βάσης του μέσου κόστους;

Η μέθοδος μέσου κόστους βάσης είναι ένα σύστημα υπολογισμού της αξίας των θέσεων αμοιβαίων κεφαλαίων που τηρούνται σε έναν φορολογητέο λογαριασμό για τον προσδιορισμό του κέρδους ή της ζημίας για τη φορολογική αναφορά. Η βάση κόστους αντιπροσωπεύει την αρχική αξία ενός αμοιβαίου κεφαλαίου ή ενός αμοιβαίου κεφαλαίου που κατέχει ένας επενδυτής.

Στη συνέχεια, το μέσο κόστος συγκρίνεται με την τιμή πώλησης των μετοχών του αμοιβαίου κεφαλαίου για τον προσδιορισμό των κερδών ή των ζημιών για φορολογική αναφορά. Η βάση του μέσου κόστους είναι μία από τις πολλές μεθόδους που η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) επιτρέπει στους επενδυτές να χρησιμοποιήσουν για να φθάσουν στο κόστος των συμμετοχών τους στο αμοιβαίο κεφάλαιο.

2:30

Βασικά στοιχεία κόστους βάσης

Κατανόηση της μεθόδου βάσης μέσου κόστους

Η μέθοδος μέσου κόστους βάσης χρησιμοποιείται συνήθως από τους επενδυτές για την αναφορά φόρου αμοιβαίων κεφαλαίων. Η μέθοδος βάσης κόστους αναφέρεται στη μεσιτική εταιρεία όπου κρατούνται τα περιουσιακά στοιχεία. Το μέσο κόστος υπολογίζεται διαιρώντας το συνολικό ποσό σε δολάρια που επενδύονται σε θέση αμοιβαίου κεφαλαίου με τον αριθμό των μετοχών που κατέχονται. Για παράδειγμα, ένας επενδυτής που έχει $ 10, 000 σε μια επένδυση και κατέχει 500 μετοχές θα έχει μέση τιμή βάσης $ 20 ($ 10.000 / 500).

Βασικές τακτικές

• Η μέθοδος μέσου κόστους βάσης είναι ένας τρόπος υπολογισμού της αξίας των θέσεων αμοιβαίων κεφαλαίων για τον προσδιορισμό του αποτελέσματος της φορολογικής πληροφόρησης.
• Η βάση κόστους αντιπροσωπεύει την αρχική αξία ενός αμοιβαίου κεφαλαίου ή ενός αμοιβαίου κεφαλαίου που κατέχει ένας επενδυτής.
• Το μέσο κόστος υπολογίζεται διαιρώντας το συνολικό ποσό σε δολάρια που επενδύονται σε θέση αμοιβαίου κεφαλαίου με τον αριθμό των μετοχών που κατέχονται.

Τύποι μεθόδων βάσης κόστους

Παρόλο που πολλές εταιρείες μεσιτείας χρεοκοπούν στη μέθοδο του μέσου κόστους για τα αμοιβαία κεφάλαια, υπάρχουν και άλλες διαθέσιμες μέθοδοι.

FIFO

Η πρώτη μέθοδος, η πρώτη μέθοδος (FIFO) σημαίνει ότι όταν πωλούνται μετοχές, πρέπει να πουλήσετε πρώτα τα πρώτα που αποκτήσατε πρώτα κατά τον υπολογισμό των κερδών και των ζημιών. Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ένας επενδυτής διέθετε 50 μετοχές και αγόρασε 20 τον Ιανουάριο, αγοράζοντας 30 μετοχές τον Απρίλιο. Αν ο επενδυτής πούλησε 30 μετοχές, οι 20 Ιανουαρίου θα πρέπει να χρησιμοποιηθούν και οι υπόλοιπες δέκα μετοχές που πωλήθηκαν θα προέρχονταν από τη δεύτερη παρτίδα που αγοράστηκε τον Απρίλιο. Δεδομένου ότι τόσο οι αγορές του Ιανουαρίου όσο και του Απριλίου θα είχαν εκτελεστεί σε διαφορετικές τιμές, το φορολογικό κέρδος ή ζημία θα επηρεάζονταν από τις αρχικές τιμές αγοράς σε κάθε περίοδο.

Επίσης, αν ένας επενδυτής έχει πραγματοποιήσει επένδυση για περισσότερο από ένα έτος, θεωρείται μακροπρόθεσμη επένδυση. Το IRS εφαρμόζει χαμηλότερο φόρο κεφαλαιουχικών κερδών σε μακροπρόθεσμες επενδύσεις έναντι βραχυπρόθεσμων επενδύσεων, οι οποίες είναι τίτλοι ή κεφάλαια που αποκτήθηκαν σε λιγότερο από ένα έτος. Ως αποτέλεσμα, η μέθοδος FIFO θα είχε ως αποτέλεσμα χαμηλότερους φόρους που θα καταβάλλονταν αν ο επενδυτής είχε πωλήσει θέσεις ηλικίας άνω του ενός έτους.

LIFO

Η τελευταία μέθοδος πρώτης εξόδου (LIFO) είναι όταν ένας επενδυτής μπορεί να πουλήσει τις πιο πρόσφατες μετοχές που αποκτήθηκαν πρώτα ακολουθούμενες από τις μετοχές που είχαν προηγουμένως εξαχθεί. Η μέθοδος LIFO λειτουργεί καλύτερα εάν ένας επενδυτής επιθυμεί να διατηρήσει τα αρχικά μερίδια αγοράς, τα οποία μπορεί να είναι χαμηλότερα από την τρέχουσα αγοραία τιμή.

Μέθοδοι υψηλού κόστους και χαμηλού κόστους

Η μέθοδος υψηλού κόστους επιτρέπει στους επενδυτές να πουλήσουν τις μετοχές που έχουν την υψηλότερη αρχική τιμή αγοράς. Με άλλα λόγια, τα μερίδια που ήταν τα πιο ακριβά για να αγοράσουν πρώτα πωλούνται. Μια μέθοδος υψηλού κόστους έχει σχεδιαστεί για να παρέχει στους επενδυτές το χαμηλότερο οφειλόμενο φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Για παράδειγμα, ένας επενδυτής μπορεί να έχει μεγάλο κέρδος από μια επένδυση, αλλά δεν θέλει να συνειδητοποιήσει αυτό το κέρδος ακόμα, αλλά χρειάζεται χρήματα.

Με υψηλότερο κόστος, η διαφορά μεταξύ της αρχικής τιμής και της τιμής αγοράς, όταν πωλείται, θα έχει ως αποτέλεσμα το μικρότερο κέρδος. Οι επενδυτές θα μπορούσαν επίσης να χρησιμοποιήσουν τη μέθοδο υψηλού κόστους εάν θέλουν να πάρουν μια απώλεια κεφαλαίου, από φορολογική άποψη, για να αντισταθμίσουν άλλα κέρδη ή έσοδα.

Αντίστροφα, η μέθοδος χαμηλού κόστους επιτρέπει στους επενδυτές να πουλήσουν πρώτα τις μετοχές με τις χαμηλότερες τιμές. Με άλλα λόγια, οι φθηνότερες μετοχές που αγοράσατε πωλούνται πρώτα. Η μέθοδος χαμηλού κόστους μπορεί να επιλεγεί εάν ένας επενδυτής επιθυμεί να πραγματοποιήσει κεφαλαιουχικό κέρδος από μια επένδυση.

Επιλογή μεθόδου κόστους-βάσης

Μόλις έχει επιλεγεί μέθοδος βάσης κόστους για ένα συγκεκριμένο αμοιβαίο κεφάλαιο, πρέπει να παραμείνει σε ισχύ. Οι χρηματιστηριακές εταιρείες θα παρέχουν στους επενδυτές την κατάλληλη ετήσια φορολογική τεκμηρίωση σχετικά με τις πωλήσεις αμοιβαίων κεφαλαίων βάσει των εκλογών με βάση τις μεθόδους κόστους τους.

Οι επενδυτές θα πρέπει να συμβουλεύονται έναν φορολογικό σύμβουλο ή έναν οικονομικό προγραμματιστή εάν είναι αβέβαιοι σχετικά με τη μέθοδο βάσης κόστους που θα ελαχιστοποιήσει το φορολογικό τους λογαριασμό για σημαντικές συμμετοχές αμοιβαίων κεφαλαίων σε φορολογητέους λογαριασμούς. Η μέθοδος μέσου κόστους βάσης μπορεί να μην είναι πάντοτε η βέλτιστη μέθοδος από φορολογική άποψη. Λάβετε υπόψη ότι η βάση κόστους γίνεται σημαντική μόνο εάν οι εκμεταλλεύσεις βρίσκονται σε φορολογητέο λογαριασμό και ο επενδυτής εξετάζει τη μερική πώληση των συμμετοχών.

Παράδειγμα συγκρίσεων βάσης κόστους

Οι συγκρίσεις βάσει κόστους μπορεί να είναι ένα σημαντικό στοιχείο. Ας υποθέσουμε ότι ένας επενδυτής πραγματοποίησε τις ακόλουθες διαδοχικές αγορές κεφαλαίων σε έναν φορολογητέο λογαριασμό:

• 1.000 μετοχές σε $ 30 για συνολικά $ 30.000
• 1.000 μετοχές σε $ 10 για συνολικά 10.000 δολάρια
• 1.500 μετοχές σε $ 8 για συνολικά $ 12.000

Το συνολικό ποσό που επενδύεται ισούται με 52.000 δολάρια και η βάση μέσου κόστους υπολογίζεται διαιρώντας $ 52.000 με 3.500 μετοχές. Το μέσο κόστος είναι 14, 86 δολάρια ανά μετοχή.

Ας υποθέσουμε ότι ο επενδυτής πωλεί τότε 1.000 μετοχές του αμοιβαίου κεφαλαίου στα 25 δολάρια ανά μετοχή. Ο επενδυτής θα είχε κέρδος κεφαλαίου ύψους $ 10.140 χρησιμοποιώντας τη μέθοδο μέσου κόστους βάσης. Το κέρδος ή η ζημία με βάση το μέσο κόστος θα έχει ως εξής:

• ($ 25 - $ 14.86) x 1.000 μετοχές = $ 10.140.

Τα αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν ανάλογα με τη μέθοδο του κόστους που επιλέγεται για φορολογικούς σκοπούς:

• Πρώτα στην πρώτη: ($ 25 - $ 30) x 1.000 μετοχές = - $ 5.000
• Τελευταία πρώτη φορά: ($ 25 - $ 8) x 1.000 = $ 17.000
• Υψηλό κόστος: ($ 25 - $ 30) x 1.000 μετοχές = - $ 5.000
• Χαμηλό κόστος: ($ 25 - $ 8) x 1.000 = $ 17.000

Από αυστηρά φορολογική άποψη, ο επενδυτής θα ήταν προτιμότερο να επιλέξει τη μέθοδο FIFO ή τη μέθοδο υψηλού κόστους για τον υπολογισμό της βάσης κόστους πριν από την πώληση των μετοχών. Αυτές οι μέθοδοι δεν οδηγούν σε φόρο επί της ζημίας. Ωστόσο, με τη μέθοδο του μέσου κόστους, ο επενδυτής πρέπει να πληρώσει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών στα κέρδη των 10.140 δολαρίων.

Φυσικά, εάν ο επενδυτής πούλησε τις 1.000 μετοχές με τη μέθοδο FIFO, δεν υπάρχει εγγύηση ότι όταν οι υπόλοιπες μετοχές πωληθούν, η τιμή πώλησης θα είναι 25 $. Η τιμή των μετοχών θα μπορούσε να μειωθεί, εξαλείφοντας το μεγαλύτερο μέρος των κεφαλαιακών κερδών και θα χάθηκε η ευκαιρία να πραγματοποιηθεί ένα κεφαλαιουχικό κέρδος. Ως εκ τούτου, οι επενδυτές πρέπει να σταθμίσουν την επιλογή ως προς το εάν θα κερδίσουν σήμερα τα κέρδη και θα πληρώσουν τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών ή θα προσπαθήσουν να μειώσουν τους φόρους τους και να χάσουν τυχόν μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από τις υπόλοιπες επενδύσεις τους.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Βάση κόστους Ορισμός Βάση κόστους είναι η αρχική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου για φορολογικούς σκοπούς, προσαρμοσμένη για διαχωρισμό αποθεμάτων, μερίσματα και επιστροφές διανομής κεφαλαίου. περισσότερα Τι είναι η Φορολογική Λογιστική Λογιστική; Η λογιστική της φορολογικής παρτίδας είναι μια τεχνική λογιστικής που παρακολουθεί τις ημερομηνίες αγοράς και πώλησης, τη βάση κόστους και το μέγεθος της συναλλαγής για κάθε ασφάλεια σε ένα χαρτοφυλάκιο. φορολογική μεταχείριση κεφαλαιουχικών κερδών. περισσότερα Τι είναι ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών; Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών είναι φόρος επί των κερδών κεφαλαίου που πραγματοποιούνται από ιδιώτες και εταιρείες από την πώληση ορισμένων τύπων περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών, των ομολόγων, των πολύτιμων μετάλλων και των ακινήτων. περισσότερη μη καλυπτόμενη εγγύηση Μια μη καλυπτόμενη εγγύηση είναι μια ονομασία SEC, βάσει της οποίας η βάση κόστους των μικρών και περιορισμένων τίτλων δεν μπορεί να αναφέρεται στο IRS. περισσότερα Ορισμός Αμοιβαίου Κεφαλαίου Ένα αμοιβαίο κεφάλαιο είναι ένας τύπος επενδυτικού οχήματος αποτελούμενο από ένα χαρτοφυλάκιο μετοχών, ομολόγων ή άλλων τίτλων, το οποίο εποπτεύεται από έναν επαγγελματία διαχειριστή χρημάτων. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών