Ελεγχος
Ο όρος έλεγχος συνήθως αναφέρεται σε έλεγχο οικονομικών καταστάσεων. Ένας οικονομικός έλεγχος είναι μια αντικειμενική εξέταση και αξιολόγηση των οικονομικών καταστάσεων ενός οργανισμού για να διασφαλιστεί ότι τα οικονομικά αρχεία είναι μια δίκαιη και ακριβής αναπαράσταση των συναλλαγών που ισχυρίζονται ότι αντιπροσωπεύουν. Ο έλεγχος μπορεί να διεξαχθεί εσωτερικά από υπαλλήλους του οργανισμού ή εξωτερικά από μια επιχείρηση εξωτερικού πιστοποιημένου δημόσιου λογιστή (CPA).
Βασικές τακτικές
- Υπάρχουν τρεις κύριοι τύποι ελέγχων: οι εξωτερικοί έλεγχοι, οι εσωτερικοί έλεγχοι και οι έλεγχοι της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS).
- Οι εξωτερικοί έλεγχοι εκτελούνται συνήθως από εταιρείες πιστοποιημένης δημόσιας λογιστικής (CPA) και οδηγούν σε γνώμη ελεγκτή που περιλαμβάνεται στην έκθεση ελέγχου.
- Μια μη ελεγμένη ή καθαρή γνωμοδότηση ελέγχου σημαίνει ότι ο ελεγκτής δεν έχει εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες ως αποτέλεσμα της επανεξέτασης των οικονομικών καταστάσεων.
- Οι εξωτερικοί έλεγχοι μπορούν να περιλαμβάνουν ανασκόπηση τόσο των οικονομικών καταστάσεων όσο και των εσωτερικών ελέγχων μιας εταιρείας.
- Οι εσωτερικοί έλεγχοι χρησιμεύουν ως διαχειριστικό εργαλείο για τη βελτίωση των διαδικασιών και των εσωτερικών ελέγχων.
Ελεγχος
Κατανόηση των ελέγχων
Σχεδόν όλες οι εταιρείες λαμβάνουν ετήσιο έλεγχο των οικονομικών τους καταστάσεων, όπως η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, ο ισολογισμός και η κατάσταση ταμειακών ροών. Οι δανειστές συχνά απαιτούν τα αποτελέσματα εξωτερικού ελέγχου ετησίως ως μέρος των συμβάσεων χρέους τους. Για ορισμένες εταιρείες, οι έλεγχοι αποτελούν νομική απαίτηση λόγω των επιτακτικών κινήτρων για σκόπιμη παραποίηση των οικονομικών πληροφοριών σε μια προσπάθεια εξαπάτησης. Ως αποτέλεσμα του νόμου Sarbanes-Oxley Act (SOX) του 2002, οι εταιρείες που είναι εισηγμένες στο χρηματιστήριο πρέπει επίσης να αξιολογούν την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών ελέγχων τους.
Τα πρότυπα για τους εξωτερικούς ελέγχους που διενεργούνται στις Ηνωμένες Πολιτείες, τα οποία ονομάζονται γενικά αποδεκτά πρότυπα ελέγχου (GAAS), καθορίζονται από το Συμβούλιο Ελέγχου Προτύπων (ASB) του Αμερικανικού Ινστιτούτου Πιστοποιημένων Λογιστών (AICPA). Πρόσθετοι κανόνες για τους ελέγχους των εισηγμένων στο χρηματιστήριο εταιρειών πραγματοποιούνται από το Συμβούλιο Λογιστικής Εποπτείας Δημόσιας Εταιρείας (PCAOB), το οποίο ιδρύθηκε ως αποτέλεσμα του SOX το 2002. Ένα ξεχωριστό σύνολο διεθνών προτύπων, που ονομάζεται Διεθνής Ελεγκτική Επιτροπή (ISA) δημιουργήθηκε από το Διεθνές Συμβούλιο Ελέγχου και Εξασφάλισης (IAASB).
Τύποι ελέγχων
Εξωτερικοί έλεγχοι
Οι έλεγχοι που διεξάγονται από εξωτερικούς συνεργάτες μπορούν να είναι εξαιρετικά χρήσιμοι για την εξάλειψη οποιασδήποτε μεροληψίας κατά την εξέταση της κατάστασης των οικονομικών στοιχείων μιας εταιρείας. Οι οικονομικοί έλεγχοι επιδιώκουν να προσδιορίσουν αν υπάρχουν ουσιώδεις ανακρίβειες στις οικονομικές καταστάσεις. Μια απροσδιόριστη ή καθαρή γνώμη του ελεγκτή παρέχει στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων βεβαιότητα ότι τα οικονομικά στοιχεία είναι ακριβή και πλήρη. Ως εκ τούτου, οι εξωτερικοί έλεγχοι επιτρέπουν στους ενδιαφερόμενους φορείς να λαμβάνουν καλύτερες και πιο ενημερωμένες αποφάσεις σχετικά με την ελεγχόμενη εταιρεία.
Οι εξωτερικοί ελεγκτές ακολουθούν ένα σύνολο προτύπων διαφορετικών από εκείνα της εταιρείας ή του οργανισμού που τα προσλαμβάνουν για να κάνουν την εργασία. Η μεγαλύτερη διαφορά μεταξύ εσωτερικού και εξωτερικού ελέγχου είναι η έννοια της ανεξαρτησίας του εξωτερικού ελεγκτή. Όταν οι έλεγχοι διενεργούνται από τρίτους, η γνώμη του ορκωτού ελεγκτή σχετικά με τα στοιχεία που ελέγχονται (χρηματοοικονομικές πληροφορίες, εσωτερικοί έλεγχοι ή σύστημα) μπορεί να είναι ειλικρινής και ειλικρινής χωρίς να επηρεάζει τις καθημερινές εργασιακές σχέσεις εντός της επιχείρησης.
Εσωτερικοί έλεγχοι
Οι εσωτερικοί ελεγκτές απασχολούνται από την εταιρεία ή τον οργανισμό για τον οποίο διενεργούν έλεγχο και η προκύπτουσα έκθεση ελέγχου δίδεται απευθείας στη διοίκηση και στο διοικητικό συμβούλιο. Οι συμβούλους ελεγκτές, ενώ δεν απασχολούνται εσωτερικά, χρησιμοποιούν τα πρότυπα της εταιρείας που ελέγχουν, σε αντίθεση με ένα ξεχωριστό σύνολο προτύπων. Αυτοί οι τύποι ελεγκτών χρησιμοποιούνται όταν ένας οργανισμός δεν διαθέτει τους εσωτερικούς πόρους για τον έλεγχο ορισμένων τμημάτων των λειτουργιών του.
Τα αποτελέσματα του εσωτερικού ελέγχου χρησιμοποιούνται για τη διενέργεια διαχειριστικών αλλαγών και τη βελτίωση των εσωτερικών ελέγχων. Σκοπός του εσωτερικού ελέγχου είναι η διασφάλιση της συμμόρφωσης με τους νόμους και τους κανονισμούς και η συμβολή στη διατήρηση της ακριβούς και έγκαιρης χρηματοοικονομικής αναφοράς και της συλλογής δεδομένων. Παρέχει επίσης ένα πλεονέκτημα στη διοίκηση, προσδιορίζοντας τις αδυναμίες του εσωτερικού ελέγχου ή της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης πριν από την αναθεώρησή του από εξωτερικούς ελεγκτές.
Έλεγχοι εσωτερικής υπηρεσίας εσόδων (IRS)
Επίσης, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) εκτελεί ελέγχους για την επαλήθευση της ακρίβειας της επιστροφής του φορολογούμενου και συγκεκριμένων συναλλαγών. Όταν το IRS ελέγχει ένα άτομο ή μια εταιρεία, συνήθως φέρει μια αρνητική συνειδητοποίηση και θεωρείται ως απόδειξη κάποιου είδους παραπτώματος από τον φορολογούμενο. Ωστόσο, η επιλογή του για έλεγχο δεν είναι κατ 'ανάγκη ενδεικτική για οποιαδήποτε παράβαση.
Η επιλογή ελέγχου IRS γίνεται συνήθως με τυχαίους στατιστικούς τύπους που αναλύουν την απόδοση του φορολογούμενου και το συγκρίνουν με παρόμοιες αποδόσεις. Ένας φορολογούμενος μπορεί επίσης να επιλεγεί για έλεγχο αν έχει οποιαδήποτε συναλλαγή με άλλο πρόσωπο ή εταιρεία που διαπιστώθηκε ότι υπέπεσε σε φορολογικά σφάλματα στον έλεγχό του.
Υπάρχουν τρία πιθανά αποτελέσματα ελέγχου της IRS: καμία αλλαγή στη φορολογική δήλωση, αλλαγή που γίνεται αποδεκτή από τον φορολογούμενο ή αλλαγή που ο φορολογούμενος δεν συμφωνεί. Εάν η αλλαγή γίνει αποδεκτή, ο φορολογούμενος μπορεί να οφείλει πρόσθετους φόρους ή κυρώσεις. Εάν ο φορολογούμενος διαφωνεί, υπάρχει μια διαδικασία που πρέπει να ακολουθηθεί, η οποία μπορεί να περιλαμβάνει διαμεσολάβηση ή προσφυγή.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.