6 Σημαντικοί κανόνες συνταξιοδότησης για το σχέδιο συνταξιοδότησης

Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) απαιτεί να αρχίσετε να λαμβάνετε τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές (RMDs) κατά το έτος που φτάνετε στην ηλικία των 70½ ετών. Αυτό ακούγεται αρκετά απλό, αλλά, δυστυχώς, ο υπολογισμός αυτών των κατανομών δεν είναι πάντα εύκολος, καθώς υπάρχουν ορισμένοι παράγοντες που πρέπει να εξεταστούν. Ενώ ένας φορολογικός επαγγελματίας σίγουρα μπορεί να σας βοηθήσει με αυτό, είναι καλή ιδέα να γνωρίσετε τις απαιτήσεις που πρέπει να πληρούνται προκειμένου να αποφευχθούν ποινές IRS. Ακολουθεί μια ματιά σε έξι βασικούς κανόνες που επηρεάζουν τους υπολογισμούς RMD.

Βασικές τακτικές

• Η πρώτη διανομή από τον IRA σας σε οποιοδήποτε έτος αντιμετωπίζεται ως μέρος του RMD σας για εκείνο το έτος.
• Εάν έχετε πολλούς IRAs, μπορείτε να συνδυάσετε τα ποσά RMD για κάθε ένα σε ένα ποσό που μπορείτε να πάρετε από έναν ενιαίο λογαριασμό.
• Ο θεματοφύλακας του λογαριασμού σας υποχρεούται να σας ενημερώσει ότι οφείλεται ένα ΔΑΜ, αλλά δεν του έχει δοθεί εντολή να υπολογίσει το ποσό του για εσάς.

1. Ποσά RMD: Δεν είναι δυνατή η ανατροπή

Τα ποσά που αντιπροσωπεύουν τα ΔΑΜ δεν πρέπει να μεταφέρονται σε ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) ή σε άλλο επιλέξιμο πρόγραμμα συνταξιοδότησης και δεν μπορούν να μετατραπούν σε IRA Roth. Εάν μεταβιβάσετε ή μετατρέψετε το RMD σας, θα θεωρηθεί ως μια υπερβολική συνεισφορά που πρέπει να αφαιρεθεί από το λογαριασμό σε ένα ορισμένο χρονικό διάστημα, προκειμένου να αποφευχθούν φόροι και ποινές.

Η πρώτη διανομή από τον IRA σας για κάθε έτος που οφείλεται ένα RMD θεωρείται ότι αποτελεί μέρος του RMD σας για το συγκεκριμένο έτος και ως εκ τούτου δεν είναι κατάλληλη για ανατροπή. "Προσέξτε αν αποφασίσετε να κυλήσετε έναν IRA μετά από την ηλικία των 70½. Πάρτε πρώτα την κατανομή σας! "Λέει ο Patrick Traverse, ιδρυτής της MoneyCoach, που βρίσκεται στα προάστια του Charleston, SC

Παράδειγμα

Η Μαρία έφθασε το 70½ ετών το 2018. Το RMD της για το 2018 είναι $ 15.000. Δεδομένου ότι το 2018 είναι το πρώτο έτος RMD για τη Mary, μπορεί να περιμένει μέχρι την 1η Απριλίου 2019 για να διανείμει το RMD της για το 2018. Το 2018 η Mary έλαβε μια διανομή $ 7.000 από την IRA της. Παρόλο που η Μαρία δεν υποχρεούται να πάρει το 2018 RMD μέχρι την 1η Απριλίου 2019, το ποσό που έλαβε το 2018 δεν μπορεί να μεταφερθεί, όπως αποδίδεται στο RMD της για το 2018.

Ο κανόνας είναι ότι κάθε ποσό που διανέμεται κατά τη διάρκεια ενός έτους για το οποίο οφείλεται ένα ΔΑΜ θεωρείται ότι αποτελεί μέρος του ΣΑΑ μέχρις ότου κατανεμηθεί ολόκληρο το ποσό ΔΠΜ. Εάν η Mary είχε λάβει μια διανομή ύψους 17.000 δολαρίων, το ποσό που υπερβαίνει το ποσό RMD (2.000 δολάρια) θα ήταν αναμενόμενο, διότι το RMD για το έτος θα είχε ήδη ικανοποιηθεί.

Αν παντρευτήκατε από την 1η Ιανουαρίου, θεωρείτε ότι είστε παντρεμένοι για ολόκληρο το χρόνο όσον αφορά τον υπολογισμό του RMD, ακόμη και αν ο σύζυγός σας πεθάνει ή οι δύο από εσάς διαζυγίου πριν από τη λήξη του έτους.

2. Συσσωμάτωση των ΣΜΔ

Εάν συμμετέχετε σε περισσότερα από ένα εξειδικευμένα σχέδια, το RMD σας για κάθε σχέδιο πρέπει να προσδιοριστεί ξεχωριστά και κάθε ισχύον ποσό πρέπει να διανεμηθεί από το αντίστοιχο σχέδιο. Τα ποσά RMD για τα ειδικά προγράμματα δεν μπορούν να διανεμηθούν από τους IRA και αντίστροφα. Ωστόσο, αν έχετε πολλούς λογαριασμούς IRA ή πολλαπλούς λογαριασμούς 403 (b), μπορείτε να συγκεντρώσετε το RMD για όλα τα παρόμοια σχέδια (παραδοσιακοί IRA ή 403 (b) s), στη συνέχεια να λάβετε το ποσό από έναν λογαριασμό για κάθε τύπο προγράμματος.

Παράδειγμα

Ο Sam, ένας συνταξιούχος ηλικίας 75 ετών, διαθέτει δύο παραδοσιακούς IRAs και δύο λογαριασμούς 403 (b). Ο Sam επίσης διαθέτει περιουσιακά στοιχεία σε ένα σχέδιο συμμετοχής στα κέρδη και ένα σχέδιο 401 (k) με προηγούμενους εργοδότες. Το ποσό RMD για κάθε έναν από τους λογαριασμούς αποχώρησης του Sam είναι το ακόλουθο:

IRA 1 - 15.000 δολάρια

IRA 2 - 8.000 δολάρια

403 (β) Νο. 1 - $ 6.000

403 (β) Νο. 2 - 4.500 δολάρια

Λογαριασμός προγράμματος διανομής κερδών - 10.000 $

401 (k) - 12.000 δολάρια

Εδώ είναι οι επιλογές του Σαμ για τους διάφορους λογαριασμούς του:

• Για τον IRA 1 και τον IRA 2, ο Sam μπορεί είτε να διανείμει κάθε ποσό από κάθε λογαριασμό του IRA, να τα συνολικά ποσά και να το διανείμει από έναν IRA, είτε να πάρει οποιοδήποτε τμήμα των συνδυασμένων ποσών από κάθε έναν από τους λογαριασμούς του IRA το σύνολο ισούται με την πλήρη απαίτηση RMD).
• Για το 403 (β) αριθ. 1 και 403 (β) αριθ. 2, η Sam μπορεί είτε να διανείμει την ποσότητα από κάθε λογαριασμό 403 (b), συνολικά την ποσότητα και να την διανείμει από ένα λογαριασμό 403 (b) τα συνδυασμένα ποσά από κάθε έναν από τους λογαριασμούς 403 (β) (εφ 'όσον το σύνολο ισούται με την πλήρη απαίτηση RMD).
• Για το σχέδιο κατανομής κερδών και 401 (k). Το ποσό των 10.000 δολαρίων πρέπει να διανεμηθεί από το λογαριασμό προγράμματος συμμετοχής στα κέρδη και το ποσό των $ 12.000 πρέπει να διανεμηθεί από τον λογαριασμό 401 (k). Αυτά τα ποσά δεν μπορούν να συνδυαστούν.

3. Μεταφορές IRA σε έτος RMD

Μπορείτε να μεταφέρετε ολόκληρο το ισοζύγιο IRA, ακόμη και αν πρόκειται να καταβληθεί ένα RMD, υπό τον όρο ότι θα πάρετε το RMD από τον παραλήπτη IRA μέχρι την ισχύουσα προθεσμία. Καθώς ο θεματοφύλακας του νέου IRA σας μπορεί να μην γνωρίζει ότι το RMD που σχετίζεται με την παλιά IRA οφείλεται, να είστε βέβαιος ότι θυμάστε ότι είναι και να το πάρετε μέχρι την προθεσμία. Αν ξεχάσετε, θα σας επιβληθεί ποινή 50%.

4. Θάνατος και διαζύγιο και το RMD

Εάν παντρευτήκατε την 1η Ιανουαρίου του έτους για τον οποίο γίνεται ο υπολογισμός, είστε, για τους σκοπούς υπολογισμού του RMD, εξομοιούμενος με το γάμο για ολόκληρο το έτος ακόμα και αν το διαζύγιο σας ή ο σύζυγός σας πεθάνει αργότερα εκείνο το έτος.

Αυτό σημαίνει ότι εάν ο δικαιούχος σύζυγός σας είναι ηλικίας άνω των 10 ετών, μπορείτε να συνεχίσετε να χρησιμοποιείτε τον Πίνακα ΙΙ στο Παράρτημα Β της δημοσίευσης 590-Β του IRS, με τίτλο "Η κοινή ζωή και η τελευταία προσδοκία επιζώντων". υπόψη για τον υπολογισμό του επόμενου έτους.

"Μετά το διαζύγιο, τα RMD και τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης γενικά μπορούν να γίνουν πολύ δύσκολα και να διαφέρουν από κράτος σε κράτος", λέει ο Dan Stewart, CFA®, πρόεδρος της Revere Asset Management, Inc. στο Ντάλας. "Και τα κράτη κοινοτικής ιδιοκτησίας θα έχουν διαφορετικούς κανόνες από άλλα κράτη. Επομένως, το αρμόδιο συμβούλιο είναι σημαντικό, ειδικά για την αποφυγή ή την ελαχιστοποίηση των φόρων. "

5. Κανόνας απόδοσης της οικογένειας

Ένα άτομο που κατέχει περισσότερο από το 5% μιας επιχείρησης δεν επιτρέπεται να καθυστερήσει να ξεκινήσει το RMD για πρόγραμμα συνταξιοδότησης εκτός IRA πέρα ​​από την 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος που συμπληρώνει την ηλικία των 70½ ετών, ακόμη και αν το άτομο εξακολουθεί να εργάζεται. Εάν έχετε πάνω από 5% μιας επιχείρησης και ο σύζυγός σας και / ή τα παιδιά σας απασχολούνται στην ίδια επιχείρηση, η κυριότητά τους μπορεί να αποδοθεί σε αυτά. Αυτό σημαίνει ότι και αυτοί μπορεί να θεωρηθούν ιδιοκτήτες και να υπόκεινται στην ίδια προθεσμία με εσάς.

6. Αναφορά Θεματοφύλακα IRA

Κάθε χρόνο οι θεματοφύλακες του παραδοσιακού σας IRA, του SEP IRA ή του SIMPLE IRA πρέπει να σας στείλουν μια ειδοποίηση RMD όσο κρατούσαν τον IRA σας στις 31 Δεκεμβρίου του προηγούμενου έτους. Αυτή η ειδοποίηση θα πρέπει να σας αποσταλεί μέχρι την 31η Ιανουαρίου του έτους για το οποίο ισχύει το RMD.

Μερικοί θεματοφύλακες θα περιλαμβάνουν έναν υπολογισμό του ποσού RMD για το έτος, ενώ άλλοι θα σας ενημερώσουν ότι ένα RMD είναι οφειλόμενο και προσφέρετε μόνο να υπολογίσετε το ποσό κατόπιν αιτήματός σας.

Η κατώτατη γραμμή

Εάν γνωρίζετε κάποιον που έχει φτάσει στην ηλικία του RMD, φροντίστε να του πείτε τους κανόνες. Έχετε υπόψη σας ότι οι κανόνες που συζητούνται εδώ δεν είναι εξαντλητικοί. Τα άτομα θα πρέπει να ελέγχουν με τους επαγγελματίες του φόρου τους να διασφαλίσουν ότι οι υπολογισμοί και οι διανομές RMD πληρούν τις κανονιστικές απαιτήσεις.