Φορολογική πίστωση

Τι είναι μια φορολογική πίστωση;

Μια πίστωση φόρου είναι ένα χρηματικό ποσό που οι φορολογούμενοι μπορούν να αφαιρέσουν από τους φόρους που οφείλονται στην κυβέρνησή τους. Σε αντίθεση με τις εκπτώσεις και τις απαλλαγές, οι οποίες μειώνουν το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος, οι πιστώσεις φόρου μειώνουν το πραγματικό ποσό του οφειλόμενου φόρου. Η αξία μιας πίστωσης φόρου εξαρτάται από τη φύση της πίστωσης. ορισμένα είδη φορολογικών πιστώσεων χορηγούνται σε άτομα ή επιχειρήσεις σε συγκεκριμένες τοποθεσίες, ταξινομήσεις ή βιομηχανίες.

2:32

Φορολογικές ελαφρύνσεις Vs. Πιστώσεις φόρου

Πώς λειτουργούν οι πιστώσεις φόρου

Οι κυβερνήσεις μπορούν να χορηγούν πίστωση φόρου για να προωθήσουν μια συγκεκριμένη συμπεριφορά, όπως η αντικατάσταση παλαιότερων συσκευών με πιο αποτελεσματικές, ή να βοηθήσουν τους μειονεκτούντες φορολογούμενους μειώνοντας το συνολικό κόστος της στέγασης.

Οι φορολογικές ελαφρύνσεις είναι πιο ευνοϊκές από τις φορολογικές εκπτώσεις ή τις απαλλαγές, επειδή οι φορολογικές πιστώσεις μειώνουν τη φορολογική υποχρέωση για το δολάριο. Ενώ μια μείωση ή απαλλαγή εξακολουθεί να μειώνει την τελική φορολογική υποχρέωση, το κάνουν μόνο στο οριακό φορολογικό συντελεστή ενός ατόμου. Για παράδειγμα, ένα άτομο σε φορολογική κατηγορία 22% θα εξοικονομούσε $ 0, 22 για κάθε παρακείμενο οιονεί φορολογικό δολάριο. Ωστόσο, μια πίστωση θα μειώσει τη φορολογική υποχρέωση κατά το σύνολο των $ 1.

Βασικές τακτικές

• Μια πίστωση φόρου είναι ένα χρηματικό ποσό που οι φορολογούμενοι επιτρέπεται να αφαιρούν, το δολάριο για το δολάριο, από τους φόρους εισοδήματος που οφείλουν.
• Οι φορολογικές ελαφρύνσεις είναι ευνοϊκότερες από τις φορολογικές εκπτώσεις ή τις απαλλαγές επειδή μειώνουν πράγματι τον οφειλόμενο φόρο και όχι μόνο το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος.
• Υπάρχουν τρεις βασικοί τύποι φορολογικών πιστώσεων: μη επιστρεπτέοι, επιστρεφόμενοι και μερικώς επιστρεπτέοι.
• Μια μη επιστρέψιμη πίστωση φόρου μπορεί να μειώσει τον φόρο που οφείλετε στο μηδέν, αλλά δεν μπορεί να σας παράσχει επιστροφή φόρου.

Τύποι φορολογικών πιστώσεων

Οι φορολογικές πιστώσεις έχουν τρεις βασικές μορφές.

Μη επιστρεφόμενες φορολογικές ελαφρύνσεις

Οι μη επαναλαμβανόμενες πιστώσεις φόρου είναι στοιχεία που αφαιρούνται απευθείας από τη φορολογική υποχρέωση έως ότου ο οφειλόμενος φόρος ισούται με $ 0. Οποιοδήποτε ποσό μεγαλύτερο από τον οφειλόμενο φόρο, με αποτέλεσμα επιστροφή χρημάτων για τον φορολογούμενο, δεν καταβάλλεται - επομένως, το όνομα "μη αποδοτικό". Το υπόλοιπο μέρος της μη επιστρεπτέας πίστωσης φόρου που δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί, χάνεται, στην πραγματικότητα.

Οι μη επαναλαμβανόμενες πιστώσεις φόρου έχουν αρνητικό αντίκτυπο στους φορολογούμενους χαμηλού εισοδήματος, καθώς συχνά δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν ολόκληρο το ποσό της πίστωσης. Οι μη επιστρεφόμενες πιστώσεις φόρου ισχύουν μόνο κατά το έτος αναφοράς, λήγουν μετά την υποβολή της δήλωσης και δεν μπορούν να μεταφερθούν στα επόμενα έτη. Από το φορολογικό έτος 2019, συγκεκριμένα παραδείγματα μη επιστρεφόμενων πιστώσεων φόρου περιλαμβάνουν πιστώσεις για υιοθεσία, πίστωση παιδικής και εξαρτημένης φροντίδας, φορολογική πίστωση Saver για τη χρηματοδότηση λογαριασμών συνταξιοδότησης και πίστωση τόκων ενυπόθηκων δανείων.

Σε αντίθεση με μια έκπτωση φόρου, μια πίστωση φόρου μειώνει το ποσό των φόρων που οφείλετε, το δολάριο για το δολάριο.

Επιστρέψιμες Φορολογικές Πιστώσεις

Οι επιστρεφόμενες πιστώσεις φόρου είναι η πιο ευεργετική πίστωση επειδή πληρώνονται εξ ολοκλήρου. Αυτό σημαίνει ότι ο φορολογούμενος - ανεξαρτήτως του εισοδήματός του ή της φορολογικής του οφειλής - δικαιούται ολόκληρο το ποσό της πίστωσης. Εάν η επιστρεπτέα πίστωση φόρου μειώνει τη φορολογική υποχρέωση κάτω από $ 0, ο φορολογούμενος οφείλεται επιστροφή χρημάτων. Από το φορολογικό έτος 2019, ίσως η πιο δημοφιλής επιστρεπτέα πίστωση φόρου είναι η πίστωση φόρου εισοδήματος (EITC). Άλλες επιστρεπτέες πιστώσεις φόρου περιλαμβάνουν την έκπτωση φόρου ασφάλισης ασφάλισης υγείας.

Ενδιάμεσες επιστροφές φόρου

Ορισμένες πιστώσεις φόρου επιστρέφονται μερικώς, γεγονός που μπορεί να μειώσει τόσο το φορολογητέο εισόδημα όσο και τη μείωση της φορολογικής υποχρέωσης Η φορολογική πίστωση παιδιών έγινε επιστρέψιμη (έως και 1.400 δολάρια ανά δικαιούχο παιδιού) το 2018. Ένα άλλο παράδειγμα μερικής επιστρεπτέας πίστωσης φόρου είναι η αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών για φοιτητές μεταδευτεροβάθμιας εκπαίδευσης. Εάν ένας φορολογούμενος μειώσει τη φορολογική υποχρέωσή του σε $ 0 πριν χρησιμοποιήσει ολόκληρο το ποσό της έκπτωσης φόρου $ 2.500, το υπόλοιπο μπορεί να ληφθεί ως επιστρεπτέα πίστωση έως το χαμηλότερο του 40% της πίστωσης ή $ 1.000.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Ορισμός φορολογικής πίστωσης που δεν επιστρέφεται Η μη επιστρεπτέα φορολογική πίστωση είναι μια πίστωση φόρου που μπορεί να μειώσει μόνο την υποχρέωση του φορολογούμενου. περισσότερα Τι είναι μια εξωτερική φορολογική πίστωση; Η ξένη φορολογική πίστωση αποτελεί μη επιστρεπτέα πίστωση φόρου για τους φόρους εισοδήματος που καταβάλλονται σε ξένη κυβέρνηση ως αποτέλεσμα των παρακρατήσεων φόρου εισοδήματος από αλλοδαπούς. περισσότερη έκπτωση φόρου εξωτερικού Ορισμός Η έκπτωση του εξωτερικού φόρου είναι μια παρακράτηση που μπορεί να ληφθεί για τους φόρους που καταβάλλονται σε ξένη κυβέρνηση και ταξινομείται συνήθως ως παρακράτηση φόρου στην πηγή. περισσότερο Κερδοσκοπικό Εισόδημα (EIC) Η πίστωση εσόδων από εισόδημα είναι μια πίστωση φόρου στις ΗΠΑ που ωφελεί ορισμένους φορολογούμενους με χαμηλά εισοδήματα από εργασία σε ένα συγκεκριμένο φορολογικό έτος. περισσότερα Τι είναι ένα φορολογικό πλεονέκτημα; Ένα φορολογικό πλεονέκτημα είναι μια επιτρεπόμενη έκπτωση σε μια φορολογική δήλωση που αποσκοπεί στη μείωση του φόρτου ενός φορολογούμενου, ενώ παράλληλα υποστηρίζει ορισμένους τύπους εμπορικής δραστηριότητας. περισσότερη φορολογική ελάφρυνση Μια φοροαπαλλαγή είναι μια εξοικονόμηση για την ευθύνη του φορολογούμενου. Χρησιμοποιείται επίσης για την ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση οποιασδήποτε κατηγορίας ατόμων στις Ηνωμένες Πολιτείες. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών