Απλή απώλεια
Μια συνηθισμένη ζημία είναι η ζημία που πραγματοποιείται από έναν φορολογούμενο όταν οι δαπάνες υπερβαίνουν τα έσοδα σε συνήθεις επιχειρηματικές δραστηριότητες. Οι συνήθεις ζημίες είναι οι ζημίες που υπέστη ένας φορολογούμενος και οι οποίες δεν αποτελούν κεφαλαιακές ζημίες. Μια συνηθισμένη ζημία είναι πλήρως εκπεστέα για να αντισταθμίσει το εισόδημα μειώνοντας έτσι τον οφειλόμενο φόρο από έναν φορολογούμενο.
Κατανόηση της απλής απώλειας
Οι συνήθεις απώλειες μπορεί να οφείλονται σε πολλές αιτίες, συμπεριλαμβανομένου του ατυχήματος και της κλοπής. Όταν οι συνήθεις ζημίες υπερβαίνουν το ακαθάριστο εισόδημα ενός φορολογουμένου κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους, γίνονται εκπτώσιμες. Το κεφάλαιο και οι συνήθεις είναι δύο φορολογικοί συντελεστές που εφαρμόζονται σε συγκεκριμένες πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων και συναλλαγές. Οι φορολογικοί συντελεστές συνδέονται με το φορολογικό συντελεστή ενός φορολογουμένου. Οι καθαρές μακροπρόθεσμες κεφαλαιακές ισοτιμίες είναι σημαντικά χαμηλότερες από τις συνήθεις τιμές. Ως εκ τούτου, η συμβατική σοφία ότι οι φορολογούμενοι προτιμούν τα ποσοστά κεφαλαίου επί των κερδών και των συνήθων επιτοκίων για τις ζημίες.
Το 2017, τα επιτόκια αποφοίτησαν από επτά φορολογικές κλίμακες από 10% έως 39, 6% για τα συνήθη επιτόκια και από 0% έως 20% των καθαρών μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών ισοτιμιών. Επίσης, οι φορολογούμενοι που βρίσκονται στην υψηλότερη φορολογική κατηγορία πρέπει να πληρώνουν φόρο εισοδήματος 3, 8% (NIIT). Κυρίως αυτοί οι ίδιοι φορολογικοί συντελεστές ισχύουν το 2018. Οι εξαιρέσεις είναι ότι οι συνήθεις συντελεστές κυμαίνονται τώρα από 10% έως 37% και τα όρια εισοδήματος για τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά επιτόκια έχουν αλλάξει ελαφρά. Για παράδειγμα, για τους φορολογούμενους με τη μεγαλύτερη φορολογική κλίμακα, το συνηθισμένο επιτόκιο ήταν 43, 4% το 2017, αλλά είναι 40, 8% το 2018, με κεφαλαιακό συντελεστή 23, 8% το 2017 και το 2018.
Βασικές τακτικές
- Μια συνηθισμένη ζημία πραγματοποιείται από έναν φορολογούμενο όταν οι δαπάνες υπερβαίνουν τα έσοδα σε συνήθεις επιχειρηματικές δραστηριότητες.
- Οι συνήθεις ζημίες διαχωρίζονται από τις κεφαλαιακές απώλειες.
- Μια συνηθισμένη ζημία είναι πλήρως εκπεστέα για να αντισταθμίσει το εισόδημα μειώνοντας έτσι τον οφειλόμενο φόρο από έναν φορολογούμενο.
Απλή Απώλεια έναντι Απώλειας Κεφαλαίου
Μια συνηθισμένη απώλεια είναι ένα μεταφορικό άχυρο για κάθε απώλεια που δεν κατατάσσεται ως απώλεια κεφαλαίου. Η πραγματοποίηση κεφαλαιακής απώλειας συμβαίνει όταν πουλάτε ένα περιουσιακό στοιχείο όπως μια επένδυση στο χρηματιστήριο ή ένα περιουσιακό στοιχείο που έχετε στην κατοχή σας για προσωπική χρήση. Η αναγνώριση μιας συνηθισμένης ζημίας είναι όταν πουλάτε ακίνητα, όπως απογραφή, προμήθειες, απαιτήσεις από επιχειρηματικές δραστηριότητες, ακίνητα που χρησιμοποιούνται ως ενοικιαζόμενα ακίνητα και πνευματική ιδιοκτησία όπως μουσική, λογοτεχνία, κωδικοποίηση λογισμικού ή καλλιτεχνικές συνθέσεις. Είναι η απώλεια που πραγματοποιείται από έναν ιδιοκτήτη επιχείρησης που εκμεταλλεύεται μια επιχείρηση που αποτυγχάνει να πραγματοποιήσει κέρδος επειδή τα έξοδα υπερβαίνουν τα έσοδα. Η ζημία που αναγνωρίζεται από ακίνητα που δημιουργήθηκαν ή ήταν διαθέσιμα λόγω προσωπικών προσπαθειών ενός φορολογουμένου κατά τη διεξαγωγή ενός εμπορίου ή επιχείρησης είναι μια συνηθισμένη ζημία.
Για παράδειγμα, ξοδεύετε $ 110 εγγράφοντας ένα μουσικό αποτέλεσμα που πωλείτε για $ 100. Έχετε $ 10 συνηθισμένη απώλεια.
Η συνηθισμένη απώλεια μπορεί να οφείλεται και σε άλλες αιτίες. Οι πωλήσεις ατυχήματος, κλοπής και συνδεδεμένου μέρους πραγματοποιούν απλή απώλεια. Έτσι, οι πωλήσεις του τμήματος 1231 περιουσιακά στοιχεία όπως τα πραγματικά ή αποσβέσιμα αγαθά που χρησιμοποιούνται σε ένα εμπόριο ή επιχείρηση που κρατήθηκαν για περισσότερο από ένα χρόνο.
Απλές απώλειες για τους φορολογούμενους
Οι φορολογούμενοι, όπως η εκπεστέα ζημία τους, είναι συνηθισμένες. Η συνηθισμένη απώλεια, στο σύνολό της, προσφέρει μεγαλύτερη φορολογική αποταμίευση από μια μακροπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου. Μια συνηθισμένη ζημία είναι κατά το μεγαλύτερο μέρος πλήρως εκπεστέα στο έτος της ζημίας, ενώ η απώλεια κεφαλαίου δεν είναι. Μια συνηθισμένη ζημιά θα αντισταθμίσει τα συνηθισμένα έσοδα και τα κεφαλαιακά κέρδη με βάση ένα προς ένα. Μια απώλεια κεφαλαίου περιορίζεται αυστηρά στην αντιστάθμιση ενός κεφαλαιουχικού κέρδους και μέχρι $ 3.000 του συνήθους εισοδήματος. Η εναπομένουσα κεφαλαιακή ζημία πρέπει να μεταφερθεί σε ένα άλλο έτος.
Ας πούμε ότι κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους κέρδισε $ 100.000 και είχε 80.000 δολάρια δαπανών. Αγοράσατε μετοχές και ομόλογα και έξι μήνες αργότερα πούλησα το απόθεμα για 2.000 δολάρια περισσότερο και ομόλογα για $ 1.000 λιγότερα από όσα πληρώσατε. Στη συνέχεια, η χρηματιστηριακή αγορά κατέστρεψε όταν πωλήσατε το απόθεμα και τα ομόλογα που αγοράσατε περισσότερο από ένα χρόνο πριν, έτσι ώστε να πωλήσατε το απόθεμα για 14.000 δολάρια λιγότερο και τα ομόλογα για 3.000 δολάρια περισσότερα από όσα πληρώσατε. Ας καθαρή τα κέρδη και τις ζημίες σας για να υπολογίσετε το συνολικό κέρδος ή την απώλειά σας και αν είναι συνηθισμένο ή κεφάλαιο.
- Καθαρίστε τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες. $ 2.000 - $ 1.000 = $ 1.000 καθαρές βραχυπρόθεσμες υπεραξίες.
- Καθαρίστε τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά σας κέρδη και ζημίες. $ 3.000 - $ 14.000 = καθαρές μακροπρόθεσμες απώλειες κεφαλαίου ύψους 11.000 δολαρίων.
- Καθαρίστε τα καθαρά βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες. $ 1.000 - $ 11.000 = καθαρές μακροπρόθεσμες απώλειες κεφαλαίου ύψους 10.000 $.
- Καθαρίστε τα συνήθη έσοδα και ζημίες σας $ 100.000 - $ 80.000 = $ 20.000 συνηθισμένο κέρδος.
- Καθαρίστε τα καθαρά καθαρά καθαρά κέρδη και ζημίες σας. $ 20.000 - $ 3.000 = $ 17.000 συνηθισμένο κέρδος.
- Μεταφέρετε τις υπόλοιπες καθαρές ζημιές ύψους 7.000 δολαρίων κατά τα επόμενα τρία χρόνια.