Πώς να ξεκινήσετε ένα ιδιωτικό ίδρυμα

Εάν δωρίζετε συχνά μεγάλα χρηματικά ποσά, ίσως να αναρωτιέστε εάν πρέπει να ξεκινήσετε το δικό σας ιδιωτικό ίδρυμα. Ίσως να βλέπετε μια κοινωνική ανάγκη που δεν έχει ικανοποιηθεί. Ή ίσως σας ενδιαφέρει το γόητρο που σχετίζεται με τη λειτουργία ενός φιλανθρωπικού ιδρύματος στο δικό σας όνομα.

Τι είναι ένα Ιδιωτικό Ίδρυμα;

Ο πιο κοινός τύπος ιδρύματος είναι το ίδρυμα χορήγησης επιχορηγήσεων. Αυτός ο τύπος ιδιωτικού ιδρύματος είναι ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός που χρηματοδοτείται κυρίως από ένα άτομο, ένα παντρεμένο ζευγάρι, μια οικογένεια ή μια εταιρεία. Τα περιουσιακά στοιχεία του ιδιωτικού ιδρύματος ονομάζονται παροχές, οι οποίες επενδύονται για τη δημιουργία εισοδήματος για το ίδρυμα. Το ίδρυμα χρησιμοποιείται για να χρηματοδοτήσει τις λειτουργίες του και να κάνει επιχορηγήσεις.

Όπως τα δημόσια φιλανθρωπικά ιδρύματα, τα ιδιωτικά ιδρύματα ορίζονται στο άρθρο 501 (γ) (3) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος. Στην πραγματικότητα, το "ιδιωτικό ίδρυμα" είναι το προεπιλεγμένο καθεστώς που παρέχεται σε οργανισμούς που έχουν λάβει καθεστώς 501 (c) (3). Σε αντίθεση με μια δημόσια φιλανθρωπία, ένα ιδιωτικό ίδρυμα κάνει συνήθως δωρεές, που ονομάζονται επιχορηγήσεις, σε άλλες φιλανθρωπικές οργανώσεις. Συνήθως δεν διεξάγει τις δικές του φιλανθρωπικές πράξεις. Τα ιδιωτικά ιδρύματα χορηγούν επιχορηγήσεις είτε για τη χρηματοδότηση γενικών λειτουργικών εξόδων ενός οργανισμού είτε για τη χρηματοδότηση συγκεκριμένου προγράμματος.

Μπορούν επίσης να χορηγούν επιχορηγήσεις σε άτομα εάν ακολουθούν τους κανόνες IRS. Οι δραστηριότητες ενός ιδιωτικού ιδρύματος, όπως αυτές ενός δημόσιου φιλανθρωπικού οργανισμού, πρέπει να ωφελούν το κοινό, ώστε το ίδρυμα να διατηρεί το καθεστώς απαλλαγής από φόρους.

Πώς να ξεκινήσετε το δικό σας Ιδιωτικό Ίδρυμα

Οφέλη από τη δημιουργία ιδιωτικού ιδρύματος

Εάν θέλετε να συμβάλλετε σε μια καλή αιτία, ο ευκολότερος τρόπος να το κάνετε είναι να γράψετε μια επιταγή. Γιατί λοιπόν οι δεκάδες χιλιάδες άνθρωποι πηγαίνουν στο πρόβλημα της ίδρυσης και λειτουργίας ιδιωτικών ιδρυμάτων;

Για ένα, ένα ίδρυμα μπορεί να χρηματοδοτήσει με συνέπεια μια επιλεγμένη αιτία και να παρέχει σωρευτικά οφέλη στους αποδέκτες για πολλά χρόνια δωρεών. Έτσι, οι άνθρωποι που ξεκινούν ένα ίδρυμα αναζητούν συχνά μονιμότητα, σύμφωνα με την Exponent Philanthropy, που προηγουμένως ονομάστηκε Association of Small Foundations.

Ορισμένες οικογένειες αρχίζουν να δημιουργούν κληρονομιά, σύμφωνα με την Exponent Philanthropy. Ένα ίδρυμα που ιδρύθηκε με το όνομα ενός αγαπημένου προσώπου μπορεί να τιμήσει το άτομο αυτό ακόμη και μετά την αποβίωσή του. Η ίδρυση ενός ιδρύματος σε ένα οικογενειακό όνομα μπορεί επίσης να ενθαρρύνει τα μέλη της οικογένειας να συμμετέχουν σε μια κοινή - και συχνά δεσμευτική - αιτία.

Τα φορολογικά πλεονεκτήματα είναι ένας άλλος λόγος για την ίδρυση ενός ιδιωτικού ιδρύματος. Όταν οργανώνονται ως 501 (c) (3), τα ιδιωτικά ιδρύματα απαλλάσσονται από το φόρο. Μπορούν να εισπράττουν εισφορές μετρητών και εκτιμώμενων περιουσιακών στοιχείων χωρίς να πληρώνουν φόρους για τις εισφορές αυτές και οι συνεισφέροντες μπορούν να διεκδικήσουν τις δωρεές τους ως φορολογικές ελαφρύνσεις (με ορισμένους περιορισμούς). Για να τύχει της φορολογικής απαλλαγής, ο σκοπός του ιδρύματος πρέπει να είναι φιλανθρωπικός, θρησκευτικός, εκπαιδευτικός, επιστημονικός, λογοτεχνικός, έλεγχος για τη δημόσια ασφάλεια, να προάγει ερασιτεχνικό αθλητισμό σε εθνικό ή διεθνές επίπεδο ή να εμποδίζει τη σκληρότητα σε παιδιά ή ζώα. Το ίδρυμα μπορεί να βοηθήσει τους φτωχούς, να προωθήσει την εκπαίδευση ή να διατηρήσει ένα δημόσιο κτίριο.

Το IRS ορίζει τρεις βασικές διαφορές ανάμεσα σε ένα δημόσιο φιλανθρωπικό ίδρυμα και ένα ιδιωτικό ίδρυμα. Ιδιωτικά ιδρύματα πρέπει:

• Κάνετε υποτροφίες αξίας τουλάχιστον 5% των επενδυτικών στοιχείων του ιδρύματος κάθε χρόνο.
• Πρέπει να παρέχει επιχορηγήσεις μόνο σε άλλους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς (αν και υπό ορισμένες συνθήκες είναι δυνατό να χορηγηθούν επιχορηγήσεις σε ιδιώτες, όπως για εκπαιδευτικές υποτροφίες).
• Πρέπει να καταβάλλει φόρο ειδικού φόρου κατανάλωσης 1% έως 2% για τα επενδυτικά περιουσιακά στοιχεία του οργανισμού.

Πώς να δημιουργήσετε το ίδρυμά σας

Πρώτον, θα πρέπει να ορίσετε τον σκοπό του ιδιωτικού σας ιδρύματος και τις κατευθυντήριες γραμμές που θα ακολουθήσει για να κάνετε τις επιχορηγήσεις του. Αυτός ο ορισμός θα καθοδηγήσει τις δραστηριότητες του οργανισμού σας και είναι απαραίτητος για να αποκτήσει καθεστώς απαλλαγής από φόρους.

Στη συνέχεια, θα πρέπει να αποφασίσετε αν θα διαρθρώσετε το ίδρυμά σας ως φιλανθρωπικό ίδρυμα ή μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα εταιρεία. Σύμφωνα με την Ένωση Μικρών Ιδρυμάτων, μια φιλανθρωπική εμπιστοσύνη μπορεί να εγκατασταθεί και να λειτουργήσει ευκολότερα, αλλά δεν μπορεί να παρέχει στους διαχειριστές νομική προστασία όσο μια μη κερδοσκοπική εταιρεία. Οι εταιρείες μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα έχουν αυστηρότερες λειτουργικές απαιτήσεις, αλλά είναι πιο συνηθισμένες από τις φιλανθρωπικές καταπιστευματικές εταιρείες επειδή περιορίζουν την προσωπική τους ευθύνη και έχουν μεγαλύτερη ευελιξία όσον αφορά τον τρόπο με τον οποίο μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα κεφάλαιά τους.

Εάν διοργανώνετε ως εμπιστοσύνη, θα πρέπει να διορίσετε διαχειριστές. Εάν οργανώνετε ως εταιρεία, θα πρέπει να ακολουθήσετε τα συνήθη βήματα για την ίδρυση μιας εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της σύνταξης των καταστατικών σας και των κανονισμών, των αξιωματικών και των διευθυντών ονομασίας και της κατάθεσης με το κράτος.

Ανεξάρτητα από το πώς αποφασίζετε να διαρθρώσετε το ιδιωτικό σας ίδρυμα, θα πρέπει να υποβάλετε αίτηση για αριθμό αναγνώρισης εργοδότη (EIN). Το IRS απαιτεί να έχετε EIN ακόμη και αν δεν προβλέπετε την πρόσληψη υπαλλήλων. Αυτός ο αριθμός θα λειτουργεί ως αριθμός φορολογικού μητρώου για το ίδρυμά σας, όπως ένας αριθμός κοινωνικής ασφάλισης για ένα άτομο.

Το επόμενο βήμα είναι η αρχειοθέτηση των εγγράφων με το IRS. Θα χρειαστεί να συμπληρώσετε το έντυπο 1023, Αίτηση αναγνώρισης της απαλλαγής σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (3) του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος και να ετοιμάσετε όλα τα απαιτούμενα δικαιολογητικά. Αυτή η φόρμα ζητά τις βασικές πληροφορίες ταυτοποίησης σχετικά με την ίδρυσή σας και τον τρόπο με τον οποίο θα οργανωθεί και θα λειτουργήσει. Απαιτεί επίσης από τους αιτούντες την καταβολή τέλους.

Τέλος, μόλις το IRS εγκρίνει την απαλλασσόμενη από τον φόρο σας κατάσταση, θα χρειαστεί να υποβάλετε οποιαδήποτε πρόσθετη απαιτούμενη γραφειοκρατία για να αποκτήσετε φορολογική απαλλαγή από την πολιτεία σας.

Είναι το δικό σας Ίδρυμα Αξίζει τα προβλήματα;

Η ίδρυση του ιδιωτικού σας ιδρύματος είναι πολλή δουλειά. Συνεπώς, τη διατηρεί, η οποία συνεπάγεται κανόνες IRS. Το ίδρυμά σας πρέπει να αποφεύγει απαγορευμένες δραστηριότητες, τις οποίες το IRS ορίζει ως:

• Επιτρέποντας περισσότερα από μια απρόβλεπτη απόκτηση παροχών, συμπεριλαμβανομένων των μη χρηματικών παροχών, σε ιδιώτες ή οργανισμούς
• Το να επιτρέπεται η είσπραξη εσόδων ή περιουσιακών στοιχείων σε εμπιστευτικές πληροφορίες (για παράδειγμα, καταβολή αδικαιολόγητου μισθού σε έναν υπάλληλο, διευθυντή ή βασικό υπάλληλο)
• Συμμετοχή σε οποιαδήποτε πολιτική εκστρατεία εξ ονόματος (ή σε αντίθεση) με έναν υποψήφιο για δημόσια θητεία, συμπεριλαμβανομένης της πραγματοποίησης συνεισφορών εκστρατείας και επίσημων δημόσιων δηλώσεων

Το ίδρυμά σας πρέπει επίσης να περιορίσει τις περιορισμένες δραστηριότητες, τις οποίες το IRS ορίζει ως:

• Η αυτοεξυπηρέτηση με αποκλεισμένα άτομα (που ορίζονται ως σημαντικοί συντελεστές, διευθυντές ιδρύματος και ορισμένα άλλα συναφή πρόσωπα)
• Επενδυτική δραστηριότητα που ενδέχεται να θέσει σε κίνδυνο την πραγματοποίηση απαλλασσομένων σκοπών
• Lobbying ή προσπάθεια να επηρεάσει τη νομοθεσία μέσω δράσεων ή δαπανών

Τόσο το ίδρυμα όσο και κάθε φορέας που επωφελείται άσκοπα από απαγορευμένη ή περιορισμένη δραστηριότητα ενδέχεται να αντιμετωπίσει φόρους και κυρώσεις για την παραβίαση αυτών των κανόνων. Το ίδρυμα θα μπορούσε ακόμη να χάσει το καθεστώς απαλλαγής από φόρους.

Η λειτουργία ενός ιδιωτικού ιδρύματος συνεπάγεται επίσης πολλές από τις ίδιες ευθύνες και τα ίδια έξοδα με τη λειτουργία μιας επιχείρησης. Πρέπει να τηρείτε αρχεία, να υποβάλετε ετήσιες φορολογικές δηλώσεις χρησιμοποιώντας το έντυπο 990-PF (λεπτομερές έγγραφο 13 σελίδων) και να ενοικιάσετε και να διαχειριστείτε τους εργαζόμενους (οι οποίοι μπορεί να είναι τα μέλη της οικογένειάς σας). Οι περισσότεροι άνθρωποι θα θέλουν επίσης να προσλάβουν νομικούς και λογιστικούς επαγγελματίες για να χειριστούν τα θέματα εκκίνησης και συνεχούς ρύθμισης και συμμόρφωσης, όπως λογιστικά βιβλία, φορολογική προετοιμασία και εταιρικές καταθέσεις. Πολλές πτυχές της ίδρυσης και λειτουργίας ιδιωτικού ιδρύματος διέπονται από πολύπλοκους κανόνες και / ή απαιτούν εξειδικευμένες γνώσεις.

Πόσα χρήματα πρέπει να δωρίσετε για να αξίζει τον κόπο να ξεκινήσετε και να διατηρήσετε ένα ίδρυμα; Δεν υπάρχει κανένας σκληρός και γρήγορος κανόνας εδώ, αλλά τα περισσότερα οικογενειακά ιδρύματα έχουν περιουσιακά στοιχεία τουλάχιστον μερικών εκατοντάδων χιλιάδων δολαρίων, σύμφωνα με το Συμβούλιο των Ιδρυμάτων.

Η κατώτατη γραμμή

Ενώ τα ιδιωτικά ιδρύματα μπορεί να είναι χρονοβόρα και δαπανηρά, χιλιάδες άτομα, οικογένειες και επιχειρήσεις που έχουν ιδρύσει ιδιωτικά ιδρύματα πιστεύουν ότι αυτές οι θυσίες αξίζουν τον κόπο.

Εάν δεν είστε σίγουροι αν ένα ιδιωτικό ίδρυμα είναι ο πιο αποτελεσματικός τρόπος για να ανταποκριθείτε στους φιλανθρωπικούς στόχους σας, μπορείτε πάντοτε να συμμετέχετε σε απλούστερες εναλλακτικές λύσεις, όπως να γράφετε μια επιταγή στο αγαπημένο σας μη κερδοσκοπικό, να δωρίζετε το χρόνο σας ή να συνεισφέρετε σε έναν δωρητή συμβουλευτικό ταμείο.