Εμπιστοσύνη με επίδομα συνταξιούχων (GRAT)

Τι είναι το Εμπιστευόμενο Εμπιστευόμενο Εμπιστευτικό Εμπιστοσύνη (GRAT);

Ένας παραχωρησιούχος εμπιστευματοδόχος (GRAT) είναι ένα χρηματοπιστωτικό μέσο που χρησιμοποιείται στον προγραμματισμό ακινήτων για την ελαχιστοποίηση των φόρων για μεγάλα οικονομικά δώρα στα μέλη της οικογένειας. Σύμφωνα με αυτά τα σχέδια, δημιουργείται ένα αμετάκλητο trust για ένα συγκεκριμένο χρονικό διάστημα ή χρονικό διάστημα. Το άτομο που εγκαθιστά την εμπιστοσύνη καταβάλλει φόρο όταν δημιουργείται η εμπιστοσύνη. Τα περιουσιακά στοιχεία τοποθετούνται κάτω από την εμπιστοσύνη και στη συνέχεια καταβάλλεται ετήσια πρόσοδος κάθε χρόνο. Όταν λήξει η εμπιστοσύνη, ο δικαιούχος λαμβάνει τα περιουσιακά στοιχεία αφορολόγητα.

Κατανόηση των Καταπιστευματικών Εμπιστευματοδόχων (GRAT)

Ένας παραχωρησιούχος εμπιστευματοδόχος είναι ένας τύπος αμετάκλητης εμπιστοσύνης που δίνει τη δυνατότητα σε έναν παραχωρητή ή έναν εμπιστευματοδόχο να μεταβιβάσει ενδεχομένως ένα σημαντικό ποσό πλούτου στην επόμενη γενιά με ελάχιστο ή καθόλου κόστος φόρου δώρων. Τα GRAT καθορίζονται για συγκεκριμένο αριθμό ετών.

Κατά τη δημιουργία του GRAT, ο παραχωρησιούχος συνεισφέρει στοιχεία ενεργητικού σε εμπιστοσύνη, αλλά διατηρεί το δικαίωμα να λαμβάνει (κατά τη διάρκεια του GRAT) την αρχική αξία των περιουσιακών στοιχείων που συνεισέφεραν στην εμπιστοσύνη, ενώ παράγει ποσοστό απόδοσης όπως καθορίζεται από το IRS (γνωστό ως 7520). Όταν λήξει η θητεία του GRAT, τα περιουσιακά στοιχεία που απομένουν (βάσει οποιασδήποτε εκτίμησης και του αναμενόμενου ποσοστού επιστροφής του IRS) δίδονται στους δικαιούχους του παραχωρητή.

Σύμφωνα με την εμπιστευτική εμπιστοσύνη των παραχωρησιούχων, οι πληρωμές πρόβλεψης προέρχονται από τους τόκους που εισπράττονται από τα περιουσιακά στοιχεία που αποτελούν το εμπράγματο κεφάλαιο ή ως ποσοστό της συνολικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων. Εάν ο ιδιώτης που δημιούργησε την εμπιστοσύνη πεθάνει πριν από την εκπνοή της εμπιστοσύνης τα περιουσιακά στοιχεία γίνονται μέρος της φορολογητέας περιουσίας του ατόμου και ο δικαιούχος δεν λαμβάνει τίποτα.

Εμπιστευμένη εμπιστοσύνη με αξιοπρέπεια

Τα GRATs είναι τα πιο χρήσιμα για τους πλούσιους ανθρώπους που αντιμετωπίζουν σημαντικό φόρο ακίνητης περιουσίας στο θάνατο. Σε μια τέτοια περίπτωση, μπορεί να χρησιμοποιηθεί ένα GRAT για να παγώσει την αξία της περιουσίας του μετατοπίζοντας ένα μέρος ή όλη την εκτίμηση στους κληρονόμους του. Για παράδειγμα, αν ένα άτομο είχε περιουσιακό στοιχείο αξίας 10 εκατομμυρίων δολαρίων αλλά αναμένεται να αυξηθεί στα 12 εκατομμύρια δολάρια τα επόμενα δύο χρόνια, θα μπορούσαν να μεταφέρουν τη διαφορά στα παιδιά τους χωρίς φόρο.

Τα GRAT είναι ιδιαίτερα δημοφιλή με τα άτομα που κατέχουν μετοχές στις εταιρείες εκκίνησης, καθώς η ανατίμηση των μετοχών για τις μετοχές IPO συνήθως θα ξεπεράσει το υποτιθέμενο ποσοστό απόδοσης του IRS. Αυτό σημαίνει ότι περισσότερα χρήματα μπορούν να μεταφερθούν στα παιδιά, ενώ δεν τρώνε στην απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας και δωρεάς.

Υποχρεωτική ιστορία της εμπιστοσύνης των χορηγών βοήθειας

Το GRATs σημείωσε μεγάλη αύξηση της δημοτικότητας το 2000, ως αποτέλεσμα μιας ευνοϊκής απόφασης στο αμερικανικό φορολογικό δικαστήριο που αφορούσε την οικογένεια Walton της Walmart Inc. φήμη. Η Audrey J. Walton εναντίον του Επιτρόπου Εσωτερικών Φόρων είδε τον δικαστικό κανόνα υπέρ της χρήσης δύο GRAT, η οποία οδήγησε την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) να αναθεωρήσει τους κανονισμούς της. Η χρήση των GRAT με αυτόν τον τρόπο είναι γνωστή ως "Walton GRAT".

Βασικές τακτικές

• Οι χορηγοί αμοιβαίων κεφαλαίων διατήρησης (GRAT) είναι μια τακτική σχεδιασμού περιουσίας στην οποία ένας παραχωρητής κλειδώνει περιουσιακά στοιχεία σε ένα καταπίστευμα από το οποίο κερδίζει ετήσιο εισόδημα. Μετά τη λήξη τους, λαμβάνουν τα περιουσιακά στοιχεία αφορολόγητα.
• Τα GRATS χρησιμοποιούνται από πλούσιους ιδιώτες και ιδρυτές για την αποφυγή φορολογικών ελαφρύνσεων.

Παράδειγμα συμβολαίου με εμπιστοσύνη που παρέχεται από τον παροχέα κονδυλίων

Ο ιδρυτής του Facebook, Mark Zuckerberg, έβαλε το απόθεμά του πριν από την εγγραφή στο χρηματιστήριο πριν ξεκινήσει δημόσια. Ενώ οι ακριβείς αριθμοί δεν είναι γνωστοί, το περιοδικό Forbes διέτρεχε εκτιμώμενους αριθμούς και έφερε έναν εντυπωσιακό αριθμό 37.315.513 δολαρίων ως αξία της μετοχής της Zuckerberg.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Ορισμός του Αμοιβαίου Κεφαλαίου Το Αμοιβαίο Κεφάλαιο είναι μια νομική οντότητα που κατέχει και διαχειρίζεται περιουσιακά στοιχεία για λογαριασμό άλλου ατόμου ή οντότητας. περισσότερη αμετάκλητη εμπιστοσύνη Ορισμός Μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη δεν μπορεί να τροποποιηθεί, να τροποποιηθεί ή να τερματιστεί χωρίς την άδεια του δικαιούχου ή των δικαιούχων του παραχωρησιού. περισσότερος ορισμός εμπιστοσύνης Το εμπιστευτικό είναι μια εμπιστευτική σχέση στην οποία ο εμπιστευματοδόχος δίνει στον διαχειριστή το δικαίωμα να κατέχει τίτλο ιδιοκτησίας ή περιουσιακών στοιχείων για τον δικαιούχο. (IDGT) Ορισμός Ένας σκόπιμα ελαττωματικός εμπιστευματοδόχος (IDGT) χρησιμοποιείται για τη δέσμευση ορισμένων περιουσιακών στοιχείων ενός φυσικού προσώπου για σκοπούς φόρου ακίνητης περιουσίας, αλλά όχι για σκοπούς φόρου εισοδήματος. περισσότεροι Κανόνες Εμπιστευτικών Κανόνων Ορίσματος Οι Κανόνες Εμπιστευτικού Φορέα περιγράφουν τις ευθύνες του δημιουργού της εμπιστοσύνης για φόρους εισοδήματος και περιουσίας περισσότερη εμπιστοσύνη της δυναστείας Μια εμπιστοσύνη δυναστείας είναι μια μακροπρόθεσμη εμπιστοσύνη που δημιουργήθηκε για να περάσει πλούτο από γενιά σε γενιά χωρίς να επιβαρύνει φόρους περιουσίας. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών