Εκτιμώμενος Φόρος
Ο εκτιμώμενος φόρος είναι μια περιοδική προκαταβολή των φόρων με βάση το ποσό του εισοδήματος που κερδίζεται και το ποσό της εκτιμώμενης φορολογικής υποχρέωσης που θα προέκυπτε ως αποτέλεσμα. Οι εκτιμώμενοι φόροι υπολογίζονται με βάση το εισόδημα που δεν υπόκειται σε κανένα είδος παρακράτησης, το οποίο περιλαμβάνει το εισόδημα αυτοαπασχόλησης, το εισόδημα από μερίσματα, τα έσοδα από ενοίκια, τα έσοδα από τόκους και τα κεφαλαιακά κέρδη.
Κατανόηση του εκτιμώμενου φόρου
Ο καθένας υποχρεούται να καταβάλει τους φόρους της ομοσπονδιακής κυβέρνησης για το εισόδημα που κερδίζει. Ενώ όσοι απασχολούνται από μια εταιρεία θα έχουν τους φόρους που παρακρατούνται από τους εργοδότες τους από τους ελέγχους αποδοχών τους με βάση ένα συμπληρωμένο Έντυπο W-4, άλλοι θα χρειαστεί να πραγματοποιήσουν αυτές τις πληρωμές μόνοι τους απευθείας στην κυβέρνηση υπό τη μορφή εκτιμώμενου φόρου, αντί να περιμένετε μέχρι το τέλος του έτους να υποβάλλετε μια ετήσια φορολογική δήλωση. Τα άτομα που είναι αυτοαπασχολούμενοι, οι επενδυτές που λαμβάνουν εισόδημα από μερίσματα και αποκομίζουν κεφαλαιακά κέρδη, οι κάτοχοι ομολόγων που εισπράττουν εισόδημα από τόκους και οι ιδιοκτήτες που εισπράττουν εισόδημα από ενοίκια είναι παραδείγματα φορολογουμένων που πρέπει να εκτιμήσουν το ποσό των φόρων που οφείλουν στην κυβέρνηση και να πληρώσουν την εκτίμηση. Άλλα παραδείγματα εισοδήματος που υπόκεινται στον εκτιμώμενο φόρο είναι η φορολογητέα ανεργία, οι παροχές εξόδου από την υπηρεσία και το φορολογητέο μέρος των εισπραχθέντων παροχών κοινωνικής ασφάλισης.
Οι εκτιμώμενοι φόροι συνήθως καταβάλλονται σε τριμηνιαία βάση. Το πρώτο τρίμηνο είναι τρεις μήνες (1 Ιανουαρίου έως 31 Μαρτίου), το δεύτερο τρίμηνο είναι διάρκειας δύο μηνών (1η Απριλίου έως 31 Μαΐου), το τρίτο είναι τρεις μήνες (1 Ιουνίου έως 31 Αυγούστου) και το τέταρτο καλύπτει τον τελικό τέσσερις μήνες του έτους. Οι καταβολές δόσεων λήγουν στις 15 Απριλίου, 15 Ιουνίου και 15 Σεπτεμβρίου του τρέχοντος έτους και στις 15 Ιανουαρίου του επόμενου έτους.
Εάν οι εκτιμώμενοι φόροι που καταβάλλονται δεν ισούνται τουλάχιστον με το 90% της πραγματικής φορολογικής υποχρέωσης του φορολογούμενου (ή 100% ή 110% της προηγούμενης υποχρέωσης του φορολογούμενου, ανάλογα με το επίπεδο του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος), τότε οι τόκοι και οι κυρώσεις αξιολογηθεί με βάση το παραβατικό ποσό. Για παράδειγμα, αυτοαπασχολούμενοι συνήθως πληρώνουν εκτιμώμενο φόρο για το 92, 35% των καθαρών κερδών τους. Δεδομένου ότι δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου στην πηγή, το IRS απαιτεί να καταβάλλουν τριμηνιαίες φορολογικές πληρωμές για την κάλυψη της φορολογικής τους υποχρέωσης για αυτοαπασχόληση. Ωστόσο, εάν τα καθαρά κέρδη ενός κατόχου μικρής επιχείρησης είναι μικρότερα από $ 400, δεν καταβάλλεται κανένας φόρος. Αλλά αν τα καθαρά κέρδη του είναι πάνω από 400 δολάρια, πρέπει να πληρώσει έναν εκτιμώμενο φόρο επί του συνολικού ποσού.
Βασικές τακτικές
- Ο εκτιμώμενος φόρος επιτρέπει στους ιδιώτες ή στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να προκαταβάλλουν ένα ορισμένο ποσό φόρου εισοδήματος βάσει των εισοδημάτων που εισπράχθηκαν πριν ολοκληρωθεί το έτος.
- Οι εκτιμώμενες φορολογικές προπληρωμές πραγματοποιούνται συχνότερα σε τριμηνιαία βάση.
- Επειδή ορισμένα άτομα δεν υπόκεινται σε αυτόματη παρακράτηση φόρου (π.χ. αυτοαπασχολούμενοι), ο εκτιμώμενος φόρος συμβάλλει στην ομαλή καταβολή του φόρου εισοδήματος, ώστε να μην υπάρχει έκτακτο κατ 'αποκοπή ποσό κατά την υποβολή του φόρου.
Εκτιμώμενος φόρος για ιδιοκτήτες επιχείρησης
Οι μέτοχοι των εταιρικών σχέσεων και των εταιρειών S πρέπει να πραγματοποιούν εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές για τα κέρδη ιδιοκτησίας επιχειρήσεων, εάν το σύνολο του φόρου επί των ενσωματωμένων κερδών, του υπερβάλλοντος καθαρού παθητικού φόρου εισοδήματος και του φόρου ανάκτησης της επενδυτικής πίστωσης είναι $ 500 ή περισσότερο. Οι μέτοχοι των εταιρειών οφείλουν να καταβάλλουν εκτιμώμενο φόρο εάν η επιχείρηση αναμένεται να έχει τουλάχιστον 500 δολάρια σε φορολογική υποχρέωση. Επιπλέον, οι υπάλληλοι που είχαν παρακρατήσει υπερβολικά χαμηλό φόρο και συνεπώς χρέωναν φόρους στην κυβέρνηση στο τέλος του προηγούμενου έτους είναι υπεύθυνοι για την πραγματοποίηση εκτιμώμενων φορολογικών πληρωμών.
Ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης που αναφέρει το εισόδημα του Προγράμματος Γ και ταυτόχρονα εργάζεται για έναν εργοδότη ο οποίος παρακρατεί από το μισθό του, μπορεί να αυξήσει την παρακράτηση του ώστε να ισούται με το ποσό της φορολογικής του οφειλής για ολόκληρο το έτος. Σε αυτή την περίπτωση, δεν θα χρειαστεί να πληρώσει τους εκτιμώμενους φόρους στην πλευρά των επιχειρήσεων του.
Το έντυπο IRS 1040-ES χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό και την καταβολή των εκτιμώμενων φόρων για ένα δεδομένο φορολογικό έτος. Ένας φορολογούμενος που δεν είχε φορολογική υποχρέωση για το προηγούμενο έτος ήταν Αμερικανός πολίτης ή κάτοικος για ολόκληρο το έτος και είχε το προγενέστερο φορολογικό έτος καλύψει μια δωδεκάμηνη περίοδο, δεν χρειάζεται να καταθέσει το έντυπο 1040-ES. Ένα άτομο που πληρώνει εκτιμώμενο φόρο δεν μπορεί να καταθέσει Έντυπο 1040EZ, Επιστροφή Φόρου Εισοδήματος για Ενιαία και Κοινή Αρχεία με Όχι Εξαρτημένες .
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.