Υπάρχουν φόροι σε Bitcoins;

Το Bitcoin είναι ένα εικονικό νόμισμα που χρησιμοποιεί κρυπτογραφικό σύστημα κρυπτογράφησης για τη διευκόλυνση ασφαλών μεταφορών και αποθήκευσης. Σε αντίθεση με ένα νόμισμα fiat, το bitcoin δεν εκτυπώνεται από μια κεντρική πλάτη, ούτε υποστηρίζεται από κανένα. Οι Bitcoins παράγονται από αυτό που ονομάζεται εξόρυξη - μια διαδικασία όπου οι υπολογιστές υψηλής ισχύος, σε ένα κατανεμημένο δίκτυο, χρησιμοποιούν έναν μαθηματικό τύπο ανοιχτού κώδικα για την παραγωγή bitcoins. Παίρνει πραγματικό εξοπλισμό υψηλής τεχνολογίας και ώρες ή ακόμα και μέρες για τα ορυχεία bithoins. Κάποιος μπορεί είτε να δική bitcoins ή να τα αγοράσει από κάποιον καταβάλλοντας μετρητά, χρησιμοποιώντας μια πιστωτική κάρτα, ή ακόμα και ένα λογαριασμό PayPal. Bitcoins μπορούν να χρησιμοποιηθούν σαν ένα παγκόσμιο νόμισμα fiat για να αγοράσουν αγαθά και υπηρεσίες.

Το Bitcoin είναι τώρα εισηγμένο σε χρηματιστήρια και έχει συνδυαστεί με κορυφαία παγκόσμια νομίσματα, όπως το δολάριο ΗΠΑ και το ευρώ. Η Ομοσπονδιακή Τράπεζα των ΗΠΑ αναγνώρισε την αυξανόμενη σημασία του bitcoin όταν ανακοίνωσε ότι οι συναλλαγές και οι επενδύσεις που σχετίζονται με το bitcoin δεν μπορούν να θεωρηθούν παράνομες. Στην αρχή, η ελκυστικότητα του bitcoin αποδόθηκε εν μέρει στο γεγονός ότι δεν ρυθμίστηκε και μπορούσε να χρησιμοποιηθεί στις συναλλαγές για την αποφυγή φορολογικών υποχρεώσεων. Ο εικονικός χαρακτήρας του bitcoin και η καθολικότητα του καθιστούν επίσης πιο δύσκολο να παρακολουθείτε τις συναλλαγές μεταξύ χωρών. Επιπλέον, οι κυβερνητικές αρχές σε όλο τον κόσμο σύντομα συνειδητοποίησαν ότι το bitcoin προσέλκυσε μαύρους εμπόρους που θα μπορούσαν να κάνουν παράνομες συμφωνίες. Φυσικά, ήταν αδύνατο για το bitcoin να ξεφύγει για πολύ από τα ραντάρ των φορολογικών αρχών.

Σε όλο τον κόσμο, οι φορολογικές αρχές προσπάθησαν να θεσπίσουν κανονισμούς για τα bitcoins. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων των ΗΠΑ (IRS) και οι ομολόγοι της από άλλες χώρες είναι στην πλειονότητά τους στην ίδια σελίδα όταν πρόκειται για τη θεραπεία bitcoins. Η IRS δήλωσε ότι το bitcoin πρέπει να αντιμετωπίζεται ως περιουσιακό στοιχείο ή άυλη περιουσία και όχι ως νόμισμα, καθώς δεν εκδίδεται από την κεντρική τράπεζα μιας χώρας. Η μεταχείριση του Bitcoin ως περιουσιακού στοιχείου καθιστά σαφή τη φορολογική επίδραση. Η ομοσπονδιακή υπηρεσία δήλωσε τον Ιούλιο του 2019 ότι στέλνει προειδοποιητικές επιστολές σε περισσότερους από 10.000 φορολογούμενους που υποπτεύεται ότι «δεν μπόρεσαν να δηλώσουν εισόδημα και να πληρώσουν τον προκύπτοντα φόρο από συναλλαγές σε εικονικά νομίσματα ή δεν υπέβαλαν σωστά τις συναλλαγές τους». Προειδοποίησε ότι η εσφαλμένη αναφορά του εισοδήματος μπορεί να οδηγήσει σε ποινές, τόκους ή ακόμη και ποινική δίωξη.

Το IRS καθιστά υποχρεωτικό να αναφέρει συναλλαγές bitcoin κάθε είδους, ανεξάρτητα από το πόσο μικρό είναι η αξία τους. Έτσι, κάθε Αμερικανός φορολογούμενος υποχρεούται να τηρεί αρχείο όλων των αγορών, πωλήσεων, επενδύσεων ή χρήσεων bitcoins για να πληρώσει για αγαθά ή υπηρεσίες (τις οποίες το IRS θεωρεί ότι είναι εμπορικοί). Επειδή τα bitcoins αντιμετωπίζονται ως περιουσιακά στοιχεία, εάν χρησιμοποιείτε bitcoins για απλές συναλλαγές όπως αγοράζοντας παντοπωλεία σε ένα σούπερ μάρκετ, θα υποστείτε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών (μακροπρόθεσμα ή βραχυπρόθεσμα ανάλογα με το πόσο καιρό κρατάτε τα bitcoins). Όταν πρόκειται για bitcoins τα ακόλουθα είναι διαφορετικές συναλλαγές που θα οδηγήσουν σε φόρους:

• Πώληση bitcoins, εξόρυξη προσωπικά, σε τρίτο μέρος.
• Πώληση bitcoins, που αγοράζονται από κάποιον, σε τρίτο μέρος.
• Χρησιμοποιώντας bitcoins, τα οποία μπορεί κανείς να εξορύξει, να αγοράσουν αγαθά ή υπηρεσίες.
• Χρησιμοποιώντας bitcoins, αγόρασε από κάποιον, για να αγοράσει αγαθά ή υπηρεσίες.

Τα σενάρια ένα και τρία περιλαμβάνουν bitcoins εξόρυξης, χρησιμοποιώντας προσωπικούς πόρους, και την πώληση σε κάποιον για μετρητά ή ισοδύναμη αξία σε αγαθά και υπηρεσίες. Η αξία που λαμβάνεται από την παραίτηση από τα bitcoins φορολογείται ως ατομικό ή επιχειρηματικό εισόδημα μετά την αφαίρεση τυχόν εξόδων που προκύπτουν από την εξόρυξη. Τέτοιες δαπάνες μπορεί να περιλαμβάνουν το κόστος του ηλεκτρικού ρεύματος ή του υλικού ηλεκτρονικών υπολογιστών που χρησιμοποιείται στην εξόρυξη bitcoins. Έτσι, εάν κάποιος είναι σε θέση να εξόρυξη 10 bitcoins και να τα πουλήσει για $ 250 το καθένα. Πρέπει να αναφέρετε τα $ 2500 ως φορολογητέα εισοδήματα πριν από οποιαδήποτε εκπεστέα έξοδα.

Τα σενάρια δύο και τέσσερα μοιάζουν περισσότερο με επενδύσεις σε ένα περιουσιακό στοιχείο. Ας πούμε ότι τα bitcoins αγοράστηκαν για $ 200 το καθένα, και ένα bitcoin είχε παραιτηθεί με αντάλλαγμα $ 300 ή ισοδύναμη αξία σε αγαθά. Ο επενδυτής κέρδισε 100 δολάρια σε ένα bitcoin κατά τη διάρκεια της περιόδου εκμετάλλευσης και θα προσελκύσει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών (μακροπρόθεσμα αν κρατηθεί για περισσότερο από ένα έτος, αλλιώς βραχυπρόθεσμα) σε $ 100 κερδισμένο από την πώληση / ανταλλαγή του bitcoin.

Εάν τα bitcoins κρατούνται για περίοδο μικρότερη του ενός έτους πριν από την πώληση ή την ανταλλαγή, εφαρμόζεται βραχυπρόθεσμος φόρος κεφαλαιουχικών κερδών, ο οποίος ισούται με τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος για το άτομο. Ωστόσο, εάν τα bitcoins κρατήθηκαν για περισσότερο από ένα χρόνο, εφαρμόζονται οι μακροπρόθεσμοι συντελεστές φορολογίας κεφαλαίου. Στις ΗΠΑ, οι μακροπρόθεσμοι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών είναι 0% για τα άτομα με συντελεστή 10% -15% συνήθους φόρου εισοδήματος, 15% για τους ανθρώπους που ανήκουν στη φορολογική κατηγορία 25% -35% και 20% % φορολογική κλίμακα. Έτσι, οι ιδιώτες πληρώνουν φόρους με επιτόκιο χαμηλότερο από τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος εάν έχουν κρατήσει τα bitcoins για περισσότερο από ένα χρόνο. Ωστόσο, αυτό περιορίζει επίσης τις φορολογικές ελαφρύνσεις στις μακροπρόθεσμες κεφαλαιακές απώλειες που μπορεί κανείς να απαιτήσει. Οι κεφαλαιακές απώλειες περιορίζονται στα συνολικά κέρδη κεφαλαίου που πραγματοποιήθηκαν κατά το έτος συν έως και τα $ 3000 των συνήθων εσόδων.

Ωστόσο, η φορολόγηση των bitcoins και η υποβολή εκθέσεων δεν είναι τόσο απλή όσο φαίνεται. Για τους εκκινητές, είναι δύσκολο να προσδιοριστεί η εύλογη αξία της συναλλαγματικής ισοτιμίας για συναλλαγές αγοράς και πώλησης. Οι Bitcoins είναι πολύ ασταθείς και υπάρχουν τεράστιες διακυμάνσεις στις τιμές σε μία ημέρα διαπραγμάτευσης. Το IRS ενθαρρύνει τη συνέπεια στις αναφορές σας. αν χρησιμοποιείτε την υψηλή τιμή της ημέρας για αγορές, θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε το ίδιο και για τις πωλήσεις. Επίσης, οι συχνές έμποροι και οι επενδυτές θα μπορούσαν να χρησιμοποιήσουν τις λογιστικές τεχνικές "πρώτης εισόδου" (FIFO) ή "last in, first out" (LIFO) για τη μείωση των φορολογικών υποχρεώσεων. (Ανατρέξτε στο Φορολογικό Οδηγό Bitcoin για μια λεπτομερή επεξήγηση των ζητημάτων στο Bitcoin Φορολογία και αναφορά.)