Μέθοδος συγκεκριμένων μετοχών

Ποια είναι η μέθοδος των ειδικών μετοχών

Η μέθοδος των ειδικών μετοχών είναι ένας τρόπος για τους μεμονωμένους επενδυτές να χειραγωγήσουν τα κεφαλαιακά κέρδη ή τις ζημίες τους κατά την πώληση ορισμένων, αλλά όχι όλων, των μετοχών τους από ένα συγκεκριμένο απόθεμα. Ο στόχος της μεθόδου των ειδικών μετοχών είναι η μείωση της φορολογικής υποχρέωσης σε ένα δεδομένο έτος, συνήθως, παρουσιάζοντας μεγάλη απώλεια ή όσο το δυνατόν μικρό κέρδος.

Διακοπή της μεθόδου συγκεκριμένων μετοχών

Η μέθοδος των ειδικών μετοχών μπορεί να ελαχιστοποιήσει το μέγεθος ενός κεφαλαιουχικού κέρδους ή να μεγιστοποιήσει το μέγεθος της απώλειας κεφαλαίου, για φορολογικούς σκοπούς, κατά την πώληση μετοχών μιας εταιρείας ή ενός αμοιβαίου κεφαλαίου. Λειτουργεί επιλέγοντας να πωλήσει συγκεκριμένες μετοχές όταν μειώνει τη θέση ενός ατόμου σε ένα απόθεμα. Η πώληση των μετοχών με βάση το υψηλότερο κόστος, δηλαδή οι μετοχές που ο επενδυτής κατέβαλε περισσότερο, θα παρουσιάσουν μικρότερο κεφαλαιακό κέρδος ή μεγαλύτερη απώλεια κεφαλαίου, και στις δύο περιπτώσεις θα μειώσει τη φορολογική υποχρέωση για ένα δεδομένο έτος.

Η μέθοδος των συγκεκριμένων μετοχών λειτουργεί μόνο εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Η μέθοδος απαιτεί ο επενδυτής να έχει αγοράσει πολλαπλές παρτίδες της ίδιας εγγύησης σε διαφορετικές τιμές, να πουλάει μόνο μερικές μετοχές του επενδυτή σε ένα απόθεμα και να τηρεί αρχείο της βάσης κόστους κάθε αγοράς μετοχών ή κεφαλαίων.

Υποθέτοντας όλες αυτές τις προϋποθέσεις, ο επενδυτής πρέπει να δώσει λεπτομερή στοιχεία στον μεσίτη που διαχειρίζεται τον λογαριασμό του επενδυτή, στον οποίο θα πωληθούν οι μετοχές. Διαφορετικά, η μέση τιμή που καταβάλλεται για όλες τις μετοχές του ίδιου μετοχικού κεφαλαίου θα αποτελέσει τη βάση κόστους και ο επενδυτής θα καταλήξει σε μεγαλύτερη φορολογική υποχρέωση από ό, τι είναι απαραίτητη.

Δύο επιλογές μέσα στη μέθοδο συγκεκριμένων μετοχών

Αν και γενικά είναι προς το συμφέρον του επενδυτή να επιλέξει τις μετοχές υψηλότερου κόστους που πωλούνται με τη μέθοδο των συγκεκριμένων μετοχών, υπάρχουν εξαιρέσεις. Εάν οι μετοχές υψηλότερου κόστους αγοράστηκαν εντός του περασμένου έτους, η επιλογή της πώλησής τους με τη μέθοδο των ειδικών μετοχών θα θεωρείται ως βραχυπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος, το οποίο φορολογείται με συντελεστές φόρου εισοδήματος και όχι με το χαμηλότερο ποσοστό κεφαλαιακών κερδών. Σε μια τέτοια περίπτωση, ο επενδυτής θα επιλέξει τις μετοχές υψηλότερου κόστους μεταξύ εκείνων που αγοράστηκαν πριν από ένα χρόνο ή περισσότερο.

Μια άλλη περίπτωση κατά την οποία ένας επενδυτής θα αποκλίνει από την τυπική στρατηγική προκύπτει εάν το φορολογητέο εισόδημα του επενδυτή, συμπεριλαμβανομένων των μακροπρόθεσμων υπεραξιών, πέσει κάτω από ένα ορισμένο όριο. Το 2018, ο αριθμός είναι 38.600 δολάρια για τα άτομα και 77.200 δολάρια για τους αρχειοθέτες. Κάτω από αυτό το όριο, τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη δεν επιβαρύνονται με φόρο. Στην περίπτωση αυτή, ο επενδυτής μπορεί να επιλέξει να προσδιορίσει μετοχές με το χαμηλότερο κόστος προκειμένου να μεγιστοποιηθεί το κέρδος σε χαρτί και να επωφεληθεί στο μεγαλύτερο δυνατό βαθμό από το φορολογικό συντελεστή 0%, αφήνοντας να προσδιοριστούν οι μετοχές υψηλότερου κόστους στο χαρτοφυλάκιο όταν είναι πιο επωφελής.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Τι είναι ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών; Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών είναι φόρος επί των κερδών κεφαλαίου που πραγματοποιούνται από ιδιώτες και εταιρείες από την πώληση ορισμένων τύπων περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των μετοχών, των ομολόγων, των πολύτιμων μετάλλων και των ακινήτων. περισσότερος κεφαλαιουχικός κέρδος Κέρδος κεφαλαίου είναι μια αύξηση της αξίας του ενεργητικού του κεφαλαίου που πραγματοποιείται όταν το περιουσιακό στοιχείο πωλεί για περισσότερο από την τιμή αγοράς. περισσότερα Μάθετε για τον Φορολογικό Προγραμματισμό Ο φορολογικός σχεδιασμός είναι η ανάλυση μιας οικονομικής κατάστασης ή ενός σχεδίου από φορολογική άποψη, με σκοπό την εξασφάλιση της φορολογικής αποτελεσματικότητας. πιο συγκεκριμένη Αναγνώριση Μετοχών Ειδική Αναγνώριση Μετοχών βοηθά τους επενδυτές που πωλούν μετοχές που αποκτήθηκαν σε διαφορετικές τιμές με την πάροδο του χρόνου για να μεγιστοποιήσουν τη φορολογική τους αντιμετώπιση. περισσότερα Τι είναι η Φορολογική Λογιστική Λογιστική; Η λογιστική της φορολογικής παρτίδας είναι μια τεχνική λογιστικής παρακολούθησης που παρακολουθεί τις ημερομηνίες αγοράς και πώλησης, βάση κόστους και μέγεθος συναλλαγής για κάθε ασφάλεια σε ένα χαρτοφυλάκιο. Ποσό Αναγνωρισμένο Ποσό που αναγνωρίζεται είναι το εισόδημα ή η ζημία που πρέπει να αναφέρετε στη φορολογική σας δήλωση ή σε μια οικονομική δήλωση. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών