Φορολογικός συντελεστής
Ο φορολογικός συντελεστής είναι το ποσοστό στο οποίο φορολογείται ένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο. Οι Ηνωμένες Πολιτείες (τόσο η ομοσπονδιακή κυβέρνηση όσο και πολλά από τα κράτη) χρησιμοποιούν ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα, στο οποίο το ποσοστό του φόρου αυξάνεται καθώς αυξάνεται το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος του ατόμου ή της οντότητας. Ένας προοδευτικός φορολογικός συντελεστής οδηγεί σε υψηλότερο ποσό δολαρίου που εισπράττεται από τους φορολογούμενους με υψηλότερα εισοδήματα.
Βασικές τακτικές
- Ο φορολογικός συντελεστής είναι το ποσοστό στο οποίο φορολογείται ένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο.
- Οι ΗΠΑ επιβάλλουν προοδευτικό φορολογικό συντελεστή στο εισόδημα, δηλαδή όσο μεγαλύτερο είναι το εισόδημα, τόσο υψηλότερο είναι το ποσοστό του εισπραχθέντος φόρου.
- Δεδομένου ότι οι ΗΠΑ εφαρμόζουν τον φορολογικό συντελεστή σε οριακές προσαυξήσεις, οι φορολογούμενοι καταλήγουν να εισπράττονται με ένα πραγματικό φορολογικό συντελεστή που είναι χαμηλότερο από αυτό του επιτοκίου της αμοιβής.
- Ορισμένα άλλα έθνη χρεώνουν έναν ενιαίο φορολογικό συντελεστή ή έναν συντελεστή φορολόγησης.
Κατανόηση των φορολογικών συντελεστών
Για να βοηθήσει στη δημιουργία και τη συντήρηση των υποδομών που χρησιμοποιούνται σε μια χώρα, η κυβέρνηση συνήθως φορολογεί τους κατοίκους της. Ο εισπραχθέντος φόρος χρησιμοποιείται για τη βελτίωση του έθνους, της κοινωνίας και όσων ζουν σε αυτό. Στις ΗΠΑ και σε πολλές άλλες χώρες σε όλο τον κόσμο, εφαρμόζεται κάποιος φόρος σε κάποια μορφή χρημάτων που εισπράττει ένας φορολογούμενος. Τα χρήματα θα μπορούσαν να είναι έσοδα από μισθούς ή έσοδα, έσοδα από επενδύσεις (μερίσματα, τόκοι), κεφαλαιακά κέρδη από επενδύσεις, κέρδη προερχόμενα από αγαθά ή παρεχόμενες υπηρεσίες κλπ. Το ποσοστό των κερδών ή των χρημάτων του φορολογούμενου λαμβάνεται και μεταφέρεται στην κυβέρνηση.
Όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος, ο φορολογικός συντελεστής είναι το ποσοστό του φορολογητέου εισοδήματος ενός ατόμου ή των κερδών μιας εταιρείας που οφείλει να δηλώνει, ομοσπονδιακές και, σε ορισμένες περιπτώσεις, δημοτικές αρχές. Σε ορισμένους δήμους, επιβάλλονται επίσης φόροι εισοδήματος για πόλεις ή περιφέρειες. Ο φορολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται στα κέρδη ενός ατόμου εξαρτάται από την οριακή φορολογική κατηγορία στην οποία υπάγεται το άτομο. Ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι το ποσοστό που λαμβάνεται από το επόμενο δολάριο του φορολογητέου εισοδήματος πάνω από ένα προκαθορισμένο όριο εισοδήματος.
Ο οριακός φορολογικός συντελεστής που χρησιμοποιεί η κυβέρνηση των ΗΠΑ είναι ενδεικτικός του προοδευτικού φορολογικού συστήματος.
Αποτελεσματικοί φορολογικοί συντελεστές
Ας χρησιμοποιήσουμε ένα παράδειγμα για να δείξουμε τους οριακούς και προοδευτικούς φορολογικούς συντελεστές. Για τα άτομα, το κατώτατο όριο του δολαρίου για κάθε φορολογικό συντελεστή εξαρτάται από το καθεστώς του αρραβώνα, ανεξαρτήτως του αν είναι ο μόνος, ο επικεφαλής ενός νοικοκυριού, η παντρεμένη κατάθεση χωριστά ή η παντρεμένη αρχειοθέτηση από κοινού. Ο οριακός φόρος για το 2019 είναι:
Φορολογικός συντελεστής | Μονόκλινο | Επικεφαλής του νοικοκυριού | Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά | Έγγαμος αρχειοθέτησης από κοινού |
10% | ≤ $ 9.700 | ≤ $ 13.850 | ≤ $ 9.700 | ≤ $ 19.400 |
12% | $ 9.701 έως $ 39.475 | $ 13.851 έως $ 52.850 | $ 9.701 έως $ 39.475 | $ 19.401 έως $ 78.950 |
22% | $ 39.476 έως $ 84.200 | $ 52.851 έως $ 84.200 | $ 39.476 έως $ 84.200 | $ 78.951 έως $ 168.400 |
24% | $ 84.201 έως $ 160.725 | $ 84.201 έως $ 160.700 | $ 84.201 έως $ 160.725 | $ 168.401 έως $ 321.450 |
32% | $ 160.726 έως $ 204.100 | $ 160.701 έως $ 204.100 | $ 160.726 έως $ 204.100 | $ 321.451 έως $ 408.200 |
35% | $ 204.101 έως $ 510.300 | $ 204.101 έως $ 510.300 | $ 204.101 έως $ 306.175 | $ 408.201 έως $ 612.350 |
37% | > $ 510, 301 | > $ 510, 301 | > 306.176 δολάρια | > 612.351 δολάρια |
Ένα άτομο που κερδίζει $ 62.000 το 2019 θα φορολογηθεί ως εξής: 10% στις πρώτες $ 9.700? 12% για τα επόμενα $ 29.775 (το ποσό πάνω από $ 9.700 έως $ 39.475). τότε το 22% για τα επόμενα $ 22, 525 (το ποσό πάνω από $ 39, 475 έως $ 62, 000), τα οποία ισοδυναμούν με $ 9, 498.
Ένα άλλο άτομο που κερδίζει $ 160.000 θα φορολογηθεί με 10% στα πρώτα $ 9.700. 12% στα 29.775 δολάρια (το ποσό πάνω από $ 9.700 έως $ 39.475). τότε το 22% για τα επόμενα 44.724 δολάρια (το ποσό πάνω από $ 39.475 έως $ 84.200) και στη συνέχεια 24% στα $ 75.799 (το ποσό πάνω από $ 84.200 μέχρι τα $ 160.000), που ισούται με $ 32.574, 26 . Μετά από αυτό το παράδειγμα, ο μόνος φορολογούμενος που εμπίπτει στην τρίτη οριακή φορολογική κατηγορία θα πληρώσει λιγότερο φόρο από τον ενιαίο κατατεθέντα που βρίσκεται στην τέταρτη και την υψηλότερη κατηγορία.
Ο περιθωριακός φορολογικός συντελεστής σημαίνει ότι τα διαφορετικά μερίδια εισοδήματος φορολογούνται με σταδιακά υψηλότερα ποσοστά.
Παρόλο που τα άτομα εμπίπτουν στο τρίτο και τέταρτο περιθωριακό παρένθεση, δεν καταβάλλουν κατ 'αποκοπή ποσοστά 22% και 24% αντίστοιχα, λόγω της φύσης του υπολογισμού του οριακού φόρου. Αν το έκαναν, ο πρώτος θα πλήρωνε 22% x 62.000 $ = 13.640 δολάρια . και το δεύτερο θα πληρώσει 24% x 160.000 $ = 38.400 δολάρια . Στην πραγματικότητα, η ατομική Α πληρώνει στην πραγματικότητα 15, 31% ($ 9, 498 ÷ $ 62, 000) και το άτομο με υψηλότερο εισόδημα πληρώνει ποσοστό 20, 35% ($ 32.574, 26 ÷ $ 160.000). Αυτά τα ποσοστά ονομάζονται πραγματικοί φορολογικοί συντελεστές και αντιπροσωπεύουν το πραγματικό ποσοστό επί του οποίου εισπράττεται ο φόρος κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους.
Πωλήσεις και φόροι κεφαλαιουχικών κερδών
Οι φορολογικοί συντελεστές δεν ισχύουν μόνο για τα κέρδη και τα κέρδη των επιχειρήσεων. Οι φορολογικοί συντελεστές μπορούν επίσης να εφαρμοστούν σε άλλες περιπτώσεις όταν επιβάλλονται φόροι, συμπεριλαμβανομένου του φόρου επί των πωλήσεων αγαθών και υπηρεσιών, του φόρου ακίνητης περιουσίας, του βραχυπρόθεσμου φόρου κεφαλαιουχικών κερδών και του μακροπρόθεσμου φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. Όταν ένας καταναλωτής αγοράζει ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες από έναν λιανοπωλητή, εφαρμόζεται φόρος επί των πωλήσεων στην τιμή πώλησης του εμπορεύματος στο σημείο πώλησης. Δεδομένου ότι ο φόρος επί των πωλήσεων διέπεται από μεμονωμένες κυβερνήσεις των κρατών, ο φόρος επί των πωλήσεων θα διαφέρει από κράτος σε κράτος. Για παράδειγμα, ο συντελεστής του κρατικού φόρου επί των πωλήσεων στη Γεωργία είναι 4%, ενώ ο φορολογικός συντελεστής στην Καλιφόρνια είναι 6%, από το 2019.
Δεδομένου ότι τα πρόσθετα έσοδα από επενδύσεις ταξινομούνται ως κέρδη, η κυβέρνηση εφαρμόζει επίσης τους φορολογικούς συντελεστές για τα κεφαλαιακά κέρδη και τα μερίσματα. Όταν η αξία μιας επένδυσης αυξάνεται και η ασφάλεια πωλείται με κέρδος, ο φορολογικός συντελεστής που πληρώνει ο επενδυτής εξαρτάται από το πόσο διατήρησε το περιουσιακό στοιχείο. Ο φορολογικός συντελεστής του κεφαλαιουχικού κέρδους μιας βραχυπρόθεσμης επένδυσης (μια επένδυση που κρατείται για ένα έτος ή λιγότερο) ισούται με τον κανονικό φόρο εισοδήματος του επενδυτή. Έτσι, ένα άτομο που εμπίπτει στο οριακό φορολογικό σκέλος του 24% θα πληρώσει 24% για τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά του κέρδη.
Ο φορολογικός συντελεστής για τα κέρδη από επενδύσεις που κρατούνται περισσότερο από ένα χρόνο κυμαίνεται από 0% έως 20%, ενώ τα άτομα που εμπίπτουν στις οριακές παρενθέσεις 10% και 12% πληρώνουν φόρο 0%, οι επενδυτές στις επόμενες τρεις παρένθεση πληρώνουν 15% στις δύο τελευταίες υψηλότερες αγκύλες πληρώντας 20% φόρο επί των υπεραξιών. Τα μερισμένα μερίσματα υπόκεινται στο ίδιο φορολογικό χρονοδιάγραμμα που ισχύει για τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Τα μη διαβαθμισμένα μερίσματα έχουν τους ίδιους φορολογικούς συντελεστές με τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη.
Τιμές φόρου στο εξωτερικό
Οι φορολογικοί συντελεστές διαφέρουν από χώρα σε χώρα. Ορισμένες χώρες εφαρμόζουν ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα, ενώ άλλοι χρησιμοποιούν συντελεστές φορολόγησης με αναδρομικό ή αναλογικό τρόπο. Ένα ρευστό φορολογικό χρονοδιάγραμμα είναι εκείνο στο οποίο ο φορολογικός συντελεστής αυξάνεται καθώς μειώνεται η φορολογητέα βάση. Χώρες όπως η Πολωνία, το Βέλγιο και η Ισλανδία χρησιμοποιούν τη δομή των σταδιακών φορολογικών συντελεστών, στις οποίες ένα μεγαλύτερο ποσοστό φόρου λαμβάνεται από άτομα με χαμηλό εισόδημα από ό, τι από άτομα με υψηλό εισόδημα.
Το σύστημα αναλογικού ή ενιαίου φορολογικού συντελεστή εφαρμόζει τους ίδιους φορολογικούς συντελεστές σε όλα τα φορολογητέα ποσά, δηλαδή ανεξάρτητα από τα επίπεδα εισοδήματος. Η Ρωσία, η Βολιβία και η Γροιλανδία είναι παραδείγματα χωρών που εφαρμόζουν αυτό το σύστημα φόρων.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.