Φορολογική υποχρέωση

Τι είναι μια φορολογική ευθύνη;

Φορολογική υποχρέωση είναι το συνολικό ποσό της φορολογικής οφειλής που οφείλεται από ένα άτομο, εταιρεία ή άλλη οντότητα σε μια φορολογική αρχή όπως η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Είναι το συνολικό ποσό του φόρου που είστε υπεύθυνος για την πληρωμή στον φορολογούμενο. Οι φορολογικές υποχρεώσεις προκύπτουν από το εισόδημα από κέρδη, το κέρδος από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή άλλα φορολογητέα γεγονότα. Χωρίς φορολογική υποχρέωση, η συνολική φορολογική υποχρέωση του φορολογούμενου ήταν μηδενική κατά το προηγούμενο έτος ή δεν έπρεπε να υποβάλει φορολογική δήλωση.

1:31

Φορολογική υποχρέωση

Κατανόηση της φορολογικής ευθύνης

Μια φορολογική υποχρέωση είναι το ποσό της φορολογίας που μια επιχείρηση ή ένα άτομο υφίσταται βάσει των ισχυόντων φορολογικών νόμων. Οι φόροι επιβάλλονται από διάφορες φορολογικές αρχές, συμπεριλαμβανομένων των ομοσπονδιακών, κρατικών και τοπικών κυβερνήσεων. Όταν συμβαίνει ένα φορολογητέο γεγονός, ο φορολογούμενος πρέπει να γνωρίζει τη φορολογική βάση της εκδήλωσης και το ποσοστό φορολόγησης της φορολογικής βάσης.

Η φορολογική υποχρέωση δεν περιλαμβάνει μόνο το τρέχον έτος, αλλά, σε όλα τα έτη, επηρεάζει την οφειλή της οντότητας. Αυτό σημαίνει ότι αν υπάρχουν φόροι πίσω (όλοι οι φόροι που παραμένουν απλήρωτοι από τα προηγούμενα έτη) οφείλονται, αυτοί προστίθενται στη φορολογική υποχρέωση επίσης.

Παραδείγματα φορολογικής ευθύνης εισοδήματος

Ο συνηθέστερος τύπος φορολογικής οφειλής για τους φορολογούμενους είναι ο φόρος εισοδήματος. Υποθέστε, για παράδειγμα, ότι ένας φορολογούμενος κερδίζει $ 50.000 σε ακαθάριστο εισόδημα, το οποίο αναφέρεται σε ένα έντυπο IRS W-2 στο τέλος του έτους. Εάν ο ομοσπονδιακός φορολογικός συντελεστής είναι 20 τοις εκατό, η φορολογική βάση των 50.000 δολαρίων πολλαπλασιάζεται με το ποσοστό 20% για τον υπολογισμό μιας ομοσπονδιακής φορολογικής υποχρέωσης των 10.000 δολαρίων.

Ας υποθέσουμε ότι η W-4 του φορολογούμενου είχε ως αποτέλεσμα ο εργοδότης να παρακρατήσει 8.000 δολάρια σε ομοσπονδιακούς φόρους και ο φορολογούμενος να καταβάλει φόρο 1.000 δολαρίων κατά τη διάρκεια του έτους. Όταν ο φορολογούμενος υποβάλλει την ατομική φορολογική δήλωση του Έντυπο 1040, η υπόλοιπη οφειλόμενη φορολογική οφειλή είναι η φορολογική υποχρέωση των 10.000 $, μείον τις παρακρατήσεις και τις πληρωμές των $ 9.000 ή $ 1.000. Από την άλλη πλευρά, εάν οι πληροφορίες W-4 του φορολογούμενου είχαν ως αποτέλεσμα την παρακράτηση ποσού 5.000 δολαρίων και δεν πραγματοποιήθηκε πληρωμή φόρου ύψους 1.000 $ κατά τη διάρκεια του έτους, η οφειλόμενη φορολογική απαίτηση είναι η οφειλή των 10.000 $, μείον την πληρωμή 5.000 $ ή 5.000 $.

Η φορολογική υποχρέωση περιλαμβάνει όλα τα έτη που η οικονομική οντότητα μπορεί να χρωστάει φόρους.

Πώς τα κέρδη κεφαλαίου φορολογούνται

Όταν ένας φορολογούμενος πωλεί μια επένδυση, ακίνητη περιουσία ή άλλο περιουσιακό στοιχείο για κέρδος, το εν λόγω πρόσωπο πληρώνει φόρους επί του κέρδους. Υποθέστε, για παράδειγμα, ότι ένας φορολογούμενος αγοράζει 100 μετοχές της κοινής μετοχής XYZ για $ 10.000 και πουλά τις αξίες πέντε χρόνια αργότερα για $ 18.000. Το κέρδος των 8.000 δολαρίων θεωρείται ως φορολογική βάση για αυτό το φορολογητέο γεγονός και η συναλλαγή αποτελεί μακροπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος από τη στιγμή που η περίοδος κατοχής είναι μεγαλύτερη του ενός έτους. Ο φορολογικός συντελεστής για τα κεφαλαιακά κέρδη μπορεί να είναι διαφορετικός από τους συντελεστές φόρου εισοδήματος και άλλους φορολογικούς υπολογισμούς. Αν ο φορολογικός συντελεστής είναι 10 τοις εκατό, η φορολογική υποχρέωση είναι $ 800 και ο φορολογούμενος θα συμπεριλάβει αυτόν τον υπολογισμό στην ατομική φορολογική δήλωση 1040.

Γραμμή 63 - Συνολική Φορολογία (Ευθύνη)

Συμπλήρωσε το Έντυπο 1040; Οι γραμμές 52 έως 62 που έχουν προστεθεί μαζί σας θα σας δώσουν τη συνολική φορολογική σας υποχρέωση για το IRS και αυτό το σύνολο θα διατεθεί στη γραμμή 63. Αυτό εμφανίζεται στην τελευταία σελίδα του εντύπου 1040. Μερικές φορές το ποσό αυτό μπορεί να κάνει τη στροφή του στομάχου επειδή μπορεί να εμφανιστεί υψηλή . Για να μην φοβάσαι. Όταν υπολογίζεται η φορολογική υποχρέωση, τότε θα προσαρμόσετε την υποχρέωση για εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές, πιστώσεις φόρου και άλλα στοιχεία για να υπολογίσετε το ποσό των φόρων που οφείλονται επί του παρόντος και δεν έχουν καταβληθεί. Εάν πληρώσετε υπερβολικά, τότε καταλήγετε με επιστροφή χρημάτων. Από την άλλη πλευρά, αν πληρώσατε πολύ λίγα, τότε θα πρέπει να πληρώσετε την IRS μερικές αλλαγές.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Εκτιμώμενος ορισμός του φόρου Ο εκτιμώμενος φόρος είναι μια περιοδική προκαταβολή των φόρων με βάση το ποσό του εισοδήματος που κερδίζεται και το ποσό της εκτιμώμενης φορολογικής υποχρέωσης που θα προκύψει ως αποτέλεσμα. περισσότερα Τι είναι μια φορολογική βάση; Φορολογική βάση είναι το ποσό των περιουσιακών στοιχείων ή των εσόδων που μπορούν να φορολογηθούν από την κυβέρνηση ή άλλη φορολογική αρχή. Ανακαλύψτε περισσότερα σχετικά με τη φορολογική βάση εδώ. περισσότερα Μάθετε τι είναι μια φορολογική δήλωση Μια φορολογική δήλωση είναι ένα έντυπο που κατατίθεται σε μια φορολογική αρχή στην οποία ο φορολογούμενος δηλώνει τα έσοδα, έξοδα και άλλα φορολογικά στοιχεία. περισσότερη μεταβίβαση φορολογικής ζημίας Μια φορολογική ζημία που μεταφέρεται είναι μια ευκαιρία για έναν φορολογούμενο να μεταφέρει μια φορολογική ζημία σε μια μελλοντική περίοδο προκειμένου να αντισταθμίσει ένα κέρδος. περισσότερος φόρος παρακράτησης Ένας φόρος παρακράτησης είναι οποιοσδήποτε φόρος παρακρατείται από το μισθό ενός μισθωτού από έναν εργοδότη για άμεση πληρωμή σε μια κυβερνητική φορολογική αρχή. περισσότερο φορολογητέο συμβάν Η φορολογητέα περίπτωση αναφέρεται σε οποιοδήποτε γεγονός ή συναλλαγή που έχει ως αποτέλεσμα φορολογική συνέπεια για τον αντισυμβαλλόμενο που εκτελεί τη συναλλαγή. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών