30 Σεπτεμβρίου: μια βασική ημερομηνία για τους δικαιούχους του σχεδίου συνταξιοδότησης

Αν έχετε κληρονομήσει πρόσφατα ή αναμένετε να κληρονομήσετε τα περιουσιακά στοιχεία του συνταξιοδοτικού προγράμματος, θα πρέπει να έχετε υπόψη σας τις 30 Σεπτεμβρίου. Είναι μια πολύ σημαντική ημερομηνία όταν πρόκειται για λογαριασμούς συνταξιοδότησης με πολλούς δικαιούχους. Αυτό συμβαίνει επειδή οι κανονισμοί του IRS σχετικά με τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές ορίζουν ότι για τους λογαριασμούς με πολλαπλούς δικαιούχους κάθε δικαιούχος δικαιούται να χρησιμοποιεί το δικό του προσδόκιμο ζωής για τον υπολογισμό των διανομών μετά τη θανάτωση, εάν οι δικαιούχοι κάνουν ορισμένες ενέργειες έως τις 30 Σεπτεμβρίου του έτους που ακολουθεί ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού αποχώρησης πεθαίνει. Εάν αυτό ισχύει για εσάς, διαβάστε για να μάθετε πώς λειτουργούν αυτοί οι κανόνες και πώς μπορούν να εφαρμοστούν στην περίπτωσή σας. (Για ανάγνωση στο παρασκήνιο, δείτε στρατηγικούς τρόπους διανομής του RMD σας).

Εκπαιδευτήρια: Πλήρης Οδηγός Φορολογίας Εισοδήματος

Προσδιορισμός του ορισθέντος δικαιούχου

Γενικά, εάν υπάρχουν περισσότεροι του ενός καθορισθέντες δικαιούχοι για λογαριασμό συνταξιοδότησης, το προσδόκιμο ζωής του παλαιότερου δικαιούχου χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό των διανομών μετά τη θανάτωση. Αυτό μπορεί να είναι μειονεκτικό για ένα άτομο που είναι σημαντικά νεώτερο από τους άλλους δικαιούχους ή για ένα άτομο που είναι ένας από τους πολλαπλούς δικαιούχους, ενώ οι άλλοι δικαιούχοι είναι οντότητες, όπως φιλανθρωπικές οργανώσεις. Αυτό το μειονέκτημα μπορεί να καταστρατηγηθεί εάν, πριν από τις 30 Σεπτεμβρίου του έτους που ακολουθεί το θάνατο του ιδιοκτήτη του λογαριασμού συνταξιοδότησης, οι ηλικιωμένοι ή / και οι μη δικαιούχοι του δικαιούχου λαμβάνουν μία από τις ακόλουθες ενέργειες:

• Πάρτε μια πλήρη κατανομή του τμήματος των κληρονομούμενων περιουσιακών στοιχείων.
• Απορρίψτε σωστά το τμήμα τους από τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία.

Σημείωση: Η αποποίηση των κληρονομικών περιουσιακών στοιχείων πρέπει να πληροί ορισμένες ομοσπονδιακές και κρατικές απαιτήσεις. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις αποποιήσεις ευθυνών, ανατρέξτε στην ενότητα Αποκλεισμός των κληρονομούμενων περιουσιακών στοιχείων συνταξιοδότησης.

Οι δικαιούχοι που παραμένουν μετά την προθεσμία της 30ής Σεπτεμβρίου είναι οι μόνοι που λαμβάνονται υπόψη κατά τον προσδιορισμό του προσδόκιμου ζωής του δικαιούχου που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον υπολογισμό των διανομών των δικαιούχων μετά θάνατον.

Εικονογράφηση των κανόνων

Τα ακόλουθα παραδείγματα δείχνουν τους κανόνες για τις επιλογές διανομής για πολλούς δικαιούχους:

Παράδειγμα 1 - Δύο δικαιούχοι, ένας φιλανθρωπικός οργανισμός

Ο John πέθανε φέτος σε ηλικία 65 ετών και οι δικαιούχοι του IRA του - αξίας 1 εκατομμυρίου δολαρίων - είναι η αγαπημένη του φιλανθρωπία και ο 45χρονος γιος του Tim. Ο Tim και η φιλανθρωπική οργάνωση ορίστηκαν για να λάβουν το 50% του IRA. Επειδή ο Ιωάννης πέθανε πριν από την απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης (RBD) και ένας από τους δικαιούχους του είναι μη-πρόσωπο (το φιλανθρωπικό ίδρυμα), το 1 εκατομμύριο δολάρια πρέπει να διανέμονται πλήρως μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του πέμπτου έτους που ακολουθεί το έτος που πέθανε ο Ιωάννης.
Εάν ο Tim ήταν ο μοναδικός δικαιούχος του IRA, θα του επιτρεπόταν να κάνει ένα από τα ακόλουθα:

• Διανείμετε το ποσό εντός της προαναφερόμενης πενταετούς περιόδου.
• Διανεμημένες διατομές πάνω από το προσδόκιμο ζωής. Δεδομένου ότι ο Τίμ φτάνει την ηλικία 46 το επόμενο έτος, το προσδόκιμο ζωής του είναι 37, 9 χρόνια. (Ανατρέξτε στον IRS "Πίνακας Ενιαίας Ζήτησης Ζωής" στην Δημοσίευση του IRS 590.)

Αλλά όλα δεν χάνονται για τον Tim. Μπορεί ακόμα να μπορέσει να χρησιμοποιήσει το προσδόκιμο ζωής του αν η φιλανθρωπία κάνει ένα από τα ακόλουθα:

• Λαμβάνει πλήρη κατανομή των μισών της μέχρι τις 30 Σεπτεμβρίου του επόμενου έτους
• Ορθώς αποποιείται το ήμισυ της μέχρι τις 30 Σεπτεμβρίου του επόμενου έτους.

Ο Tim μπορεί να ζητήσει από την φιλανθρωπική οργάνωση να προβεί σε οποιαδήποτε από αυτές τις ενέργειες ώστε να του επιτραπεί να επωφεληθεί από τη χρήση του προσδόκιμου ζωής του.

Παράδειγμα 2 - Ο κάτοχος λογαριασμού πεθαίνει μετά από RBD

Τα γεγονότα είναι τα ίδια όπως στο Παράδειγμα 1 εκτός από το ότι ο Ιωάννης πεθαίνει στην ηλικία των 74 ετών. Επειδή ο Ιωάννης πέθανε μετά από το RBD και ένας από τους κύριους δικαιούχους του είναι μη-πρόσωπο, οι κατανομές μετά θάνατο πρέπει να ληφθούν για το υπόλοιπο προσδόκιμο ζωής του John . Αυτές οι κατανομές πρέπει να αρχίσουν το επόμενο έτος, οπότε το υπόλοιπο προσδόκιμο ζωής του John είναι 13, 4 χρόνια. Ωστόσο, ο Tim μπορεί να λάβει διανομές για το προσδόκιμο ζωής του 37, 9 ετών, αν η φιλανθρωπική οργάνωση προβεί σε μία από τις ακόλουθες ενέργειες:

• Λαμβάνει πλήρη κατανομή των μισών της μέχρι τις 30 Σεπτεμβρίου του επόμενου έτους.
• Ορθώς αποποιείται το ήμισυ της μέχρι τις 30 Σεπτεμβρίου του επόμενου έτους.

Παράδειγμα 3 - Τέσσερα μέλη της οικογένειας ως δικαιούχοι

Ο Τζέικ πέθανε φέτος σε ηλικία 75 ετών, αφήνοντας τα τρία του παιδιά και τη σύζυγό του, τη Μαρία, ως δικαιούχους του ΙΡΑ. Οι ηλικίες των παιδιών το επόμενο έτος είναι 30, 32 και 36. Η ηλικία της Μαρίας το επόμενο έτος είναι 60. Κάθε δικαιούχος πρέπει να λάβει διανομές πέραν της προσδοκίας ζωής της Μαρίας για 25, 2 χρόνια. Ωστόσο, το 30χρονο παιδί μπορεί να χρησιμοποιήσει το προσδόκιμο ζωής του 53, 3 χρόνια για να υπολογίσει τις διαφορές μετά θάνατο εάν η Mary και τα μεγαλύτερα παιδιά κάνουν κάποια από τις παρακάτω ενέργειες:

• Πάρτε μια πλήρη κατανομή των μερίδων τους μέχρι τις 30 Σεπτεμβρίου του επόμενου έτους
• Απορρίψτε σωστά τις μερίδες τους μέχρι τις 30 Σεπτεμβρίου του επόμενου έτους.

Εάν, ωστόσο, δεν ληφθούν μέτρα μέχρι την 30η Σεπτεμβρίου, κάθε δικαιούχος μπορεί να χρησιμοποιήσει το δικό του προσδόκιμο ζωής εάν κάθε τμήμα του κατανέμεται σε χωριστούς λογαριασμούς μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του επόμενου έτους.

Συμπέρασμα

Εάν είστε ένας από τους πολλούς δικαιούχους, φροντίστε να λάβετε τα απαραίτητα μέτρα για να εξασφαλίσετε τις διαθέσιμες επιλογές διανομής. Εάν οι κατανομές σας εξαρτώνται από το τι κάνουν οι άλλοι δικαιούχοι έως την προθεσμία της 30 Σεπτεμβρίου, να γνωρίζετε ότι αυτοί οι άλλοι δικαιούχοι ενδέχεται να μην είναι διατεθειμένοι να προβούν σε πλήρη κατανομή των ποσών τους, διότι μπορεί να σημαίνει την πληρωμή φόρων επί του ποσού για το έτος της διανομής . Από την άλλη πλευρά, αν τα μερίδιά τους είναι ασήμαντα ποσά ή είναι φιλανθρωπικά ιδρύματα μη κερδοσκοπικών οργανισμών που δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος, ενδέχεται να είναι στεγαστικοί. Εναλλακτικά, όταν πολλαπλοί δικαιούχοι είναι δικαιούχοι, κάθε δικαιούχος μπορεί να μεταφέρει το ποσό του σε ξεχωριστούς λογαριασμούς έως τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί το έτος κατά το οποίο ο ιδιοκτήτης πεθαίνει, επιτρέποντας έτσι σε κάθε δικαιούχο να χρησιμοποιεί το προσδόκιμο ζωής του.

Τέλος, φροντίστε να συμβουλευτείτε έναν αρμόδιο φοροτεχνικό πριν λάβετε αποφάσεις σχετικά με τα περιουσιακά σας στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που κληρονομούν.