Ορισμός Φόρου Πωλήσεων
Ο φόρος επί των πωλήσεων είναι φόρος κατανάλωσης που επιβάλλεται από την κυβέρνηση για την πώληση αγαθών και υπηρεσιών. Ένας συμβατικός φόρος πωλήσεων εισπράττεται στο σημείο πώλησης, που εισπράττεται από τον έμπορο λιανικής πώλησης και μεταβιβάζεται στην κυβέρνηση. Μια επιχείρηση είναι υπεύθυνη για τους φόρους επί των πωλήσεων σε μια δεδομένη δικαιοδοσία, εάν έχει ένα σύνδεσμο εκεί, το οποίο μπορεί να είναι τοποθεσία τούβλο και κονιάματος, υπάλληλος, θυγατρική ή κάποια άλλη παρουσία, ανάλογα με τους νόμους της εν λόγω δικαιοδοσίας.
Σπάσιμο του φόρου επί των πωλήσεων
Οι συμβατικοί ή λιανικοί φόροι πωλήσεων χρεώνονται μόνο στον τελικό χρήστη ενός αγαθού ή μιας υπηρεσίας. Επειδή η πλειονότητα των αγαθών στις σύγχρονες οικονομίες διέρχεται από πολλά στάδια κατασκευής, τα οποία συχνά διακινούνται από διαφορετικές οντότητες, απαιτείται ένας σημαντικός αριθμός εγγράφων για να αποδειχθεί ο τελικός υπεύθυνος για τον φόρο επί των πωλήσεων. Για παράδειγμα, λένε ότι ένας αγρότης προβάτων πωλεί μαλλί σε μια εταιρεία που κατασκευάζει νήματα. Για να αποφευχθεί η καταβολή του φόρου επί των πωλήσεων, ο κατασκευαστής νήματος πρέπει να λάβει ένα πιστοποιητικό μεταπώλησης από την κυβέρνηση λέγοντας ότι δεν είναι ο τελικός χρήστης. Ο κατασκευαστής νήματος πωλεί τότε το προϊόν του σε έναν κατασκευαστή ενδυμάτων, ο οποίος πρέπει επίσης να λάβει ένα πιστοποιητικό μεταπώλησης. Τέλος, ο κατασκευαστής ενδυμάτων πωλεί ασαφή κάλτσες σε ένα κατάστημα λιανικής πώλησης, το οποίο θα χρεώνει τον φόρο πωλήσεων πελατών μαζί με την τιμή των εν λόγω κάλτσες.
Οι διαφορετικές δικαιοδοσίες χρεώνουν διαφορετικούς φόρους επί των πωλήσεων, οι οποίοι συχνά επικαλύπτονται, όπως όταν τα κράτη, οι κομητείες και οι δήμοι επιβάλλουν τους ίδιους τους φόρους επί των πωλήσεων. Οι φόροι επί των πωλήσεων συνδέονται στενά με τους φόρους χρήσης, ο οποίος ισχύει για τους κατοίκους που αγόρασαν αντικείμενα εκτός της δικαιοδοσίας τους. Αυτά καθορίζονται γενικά με τον ίδιο συντελεστή με τους φόρους επί των πωλήσεων, αλλά είναι δύσκολο να εφαρμοστούν, πράγμα που σημαίνει ότι στην πράξη εφαρμόζονται μόνο στις μεγάλες αγορές υλικών αγαθών. Ένα παράδειγμα θα ήταν ένας κάτοικος της Γεωργίας που αγοράζει ένα αυτοκίνητο στη Φλόριντα. θα έπρεπε να καταβάλει τον τοπικό φόρο επί των πωλήσεων, σαν να το αγόραζε στο σπίτι.
Πλέγμα
Το αν μια επιχείρηση οφείλει φόρους επί των πωλήσεων σε μια συγκεκριμένη κυβέρνηση εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο η κυβέρνηση ορίζει τη σχέση. Ένας σύνδεσμος ορίζεται γενικά ως φυσική παρουσία, αλλά αυτή η "παρουσία" δεν περιορίζεται στην κατοχή ενός γραφείου ή μιας αποθήκης. η κατοχή ενός υπαλλήλου σε ένα κράτος μπορεί να αποτελέσει έναν σύνδεσμο, όπως μπορεί να έχει μια θυγατρική, όπως ένας ιστότοπος συνεργατών που κατευθύνει την επισκεψιμότητα στη σελίδα της επιχείρησής σας με αντάλλαγμα ένα μερίδιο κερδών. Αυτό το σενάριο αποτελεί παράδειγμα των εντάσεων μεταξύ του ηλεκτρονικού εμπορίου και των φόρων επί των πωλήσεων. Για παράδειγμα, η Νέα Υόρκη έχει περάσει τους "νόμους του Αμαζονίου" που απαιτούν από τους λιανοπωλητές διαδικτύου όπως η Amazon.com Inc. (AMZN) να πληρώνουν φόρους επί των πωλήσεων παρά την έλλειψη φυσικής τους παρουσίας στο κράτος.
Φόροι ειδικών φόρων κατανάλωσης
Σε γενικές γραμμές, οι φόροι επί των πωλήσεων λαμβάνουν ένα ποσοστό της τιμής των πωληθέντων αγαθών. Για παράδειγμα, ένα κράτος μπορεί να έχει φόρο πωλήσεων 4%, ένα νομό 2% και μια πόλη 1, 5%, έτσι ώστε οι κάτοικοι της πόλης πληρώνουν το 7, 5% συνολικά. Συχνά, ωστόσο, ορισμένα είδη εξαιρούνται, όπως τα τρόφιμα, ή απαλλάσσονται κάτω από ένα συγκεκριμένο όριο, όπως οι αγορές ειδών ένδυσης κάτω των $ 200. Ταυτόχρονα, ορισμένα προϊόντα φέρουν ειδικούς φόρους, γνωστούς ως ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Οι "φόροι για την αμαρτία" είναι μια μορφή ειδικού φόρου κατανάλωσης, όπως ο τοπικός φόρος κατανάλωσης $ 1.50. Τα τέλη της πολιτείας της Νέας Υόρκης ανά πακέτο 20 τσιγάρων πάνω από τον ειδικό φόρο κατανάλωσης των 4, 35 δολαρίων ανά πακέτο 20 τσιγάρων.
Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Οι ΗΠΑ είναι μία από τις λίγες ανεπτυγμένες χώρες όπου εξακολουθούν να χρησιμοποιούνται οι συμβατικοί φόροι πωλήσεων (σημειώστε ότι, με περιορισμένες εξαιρέσεις, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση δεν επιβάλλει φόρους επί των πωλήσεων, αλλά τα κράτη). Στο μεγαλύτερο μέρος του ανεπτυγμένου κόσμου, έχουν υιοθετηθεί τα συστήματα ΦΠΑ. Αυτά χρεώνουν ένα ποσοστό της προστιθέμενης αξίας σε κάθε επίπεδο παραγωγής ενός αγαθού. Στο παράδειγμα ασαφούς κάλτσας παραπάνω, ο κατασκευαστής νήματος θα πλήρωνε ένα ποσοστό της διαφοράς μεταξύ του τι χρεώνουν για τα νήματα και τι πληρώνουν για το μαλλί. ομοίως, ο κατασκευαστής ενδυμάτων θα καταβάλει το ίδιο ποσοστό επί της διαφοράς μεταξύ του τι χρεώνει για τις κάλτσες και τι πληρώνει για τα νήματα. Βάλτε διαφορετικά? αυτό είναι φόρος στα μικτά περιθώρια της εταιρείας, και όχι μόνο στον τελικό χρήστη.
Ο κύριος στόχος της ενσωμάτωσης του ΦΠΑ είναι η εξάλειψη του φόρου επί του φόρου (δηλαδή της διπλής φορολογίας), ο οποίος καταλαμβάνει από το επίπεδο της παραγωγής στο επίπεδο της κατανάλωσης. Παραδείγματος χάριν, ένας κατασκευαστής που κατασκευάζει φορητούς υπολογιστές αποκτά τις πρώτες ύλες, για παράδειγμα $ 10 που περιλαμβάνει φόρο 10%. Αυτό σημαίνει ότι πληρώνει $ 1 σε φόρο για $ 9 αξίας υλικών. Κατά τη διαδικασία κατασκευής του σημειωματάριου, προσθέτει αξία στα αρχικά υλικά ύψους $ 5, για συνολική αξία $ 10 + $ 5 = $ 15. Ο φόρος 10% που οφείλεται στο τελικό προϊόν θα είναι 1, 50 δολάρια. Σύμφωνα με ένα σύστημα ΦΠΑ, αυτός ο πρόσθετος φόρος μπορεί να εφαρμοστεί έναντι του προηγούμενου φόρου που κατέβαλε για να φέρει τον πραγματικό του φορολογικό συντελεστή σε $ 1.50 - $ 1.00 = $ 0.50.
Ο χονδρέμπορος αγοράζει το σημειωματάριο για $ 15 και το πουλάει στον έμπορο λιανικής πώλησης με τιμή σήμανσης 2, 50 δολαρίων για $ 17, 50. Ο φόρος 10% επί της ακαθάριστης αξίας του αγαθού θα είναι 1, 75 δολάρια που μπορεί να εφαρμόσει έναντι του φόρου επί της αρχικής τιμής κόστους από τον κατασκευαστή, δηλαδή $ 15. Επομένως, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής του χονδρεμπόρου θα είναι 1, 75 $ - 1, 50 $ = 0, 25 $. Εάν το περιθώριο του λιανοπωλητή είναι $ 1, 50, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής του θα είναι (10% x 19 $) - 1, 75 $ = 0, 15 $. Ο συνολικός φόρος που καταλαμβάνει από τον κατασκευαστή στον λιανοπωλητή θα είναι $ 1 + $ 0.50 + $ 0.25 + $ 0.15 = $ 1.90.
Το σύστημα των ΗΠΑ χωρίς ΦΠΑ συνεπάγεται ότι καταβάλλεται φόρος επί της αξίας των αγαθών και του περιθωρίου κέρδους σε κάθε στάδιο της παραγωγικής διαδικασίας. Αυτό θα οδηγούσε σε υψηλότερο ποσό των συνολικών καταβληθέντων φόρων, το οποίο μεταφέρεται στον τελικό καταναλωτή με τη μορφή υψηλότερων δαπανών για αγαθά και υπηρεσίες.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.