Κανόνας 72 (t)
Το άρθρο 72 (t) επιτρέπει τις αποσύρσεις χωρίς χρέωση από τους λογαριασμούς του IRA και άλλους φορολογικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης όπως τα σχέδια 401 (k) και 403 (b). Εκδίδεται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων. Για να επωφεληθεί από αυτόν τον κανόνα, ο ιδιοκτήτης του λογαριασμού συνταξιοδότησης πρέπει να λαμβάνει τουλάχιστον πέντε ουσιαστικά ίσες περιοδικές πληρωμές (SEPP) και το ποσό των πληρωμών εξαρτάται από το προσδόκιμο ζωής του κατόχου όπως υπολογίζεται μέσω εγκεκριμένων μεθόδων IRS.
Αυτός ο κανόνας επιτρέπει στους κατόχους λογαριασμών να επωφεληθούν από τις αποταμιεύσεις τους λόγω συνταξιοδότησης πριν από την ηλικία συνταξιοδότησης μέσω της πρόωρης απόσυρσης χωρίς την απαιτούμενη ποινή κατά 10%. Το IRS εξακολουθεί να υποβάλλει τις αποσύρσεις στο κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος του κατόχου λογαριασμού.
Κατανόηση του άρθρου 72 (t)
Ο κανόνας 72 (t) αναφέρεται πράγματι στον κώδικα 72 (t), τμήμα 2, ο οποίος προβλέπει εξαιρέσεις από τον φόρο πρόωρης απόσυρσης που επιτρέπουν στους κατόχους ΙΡΑ να αποσύρουν κεφάλαια από το λογαριασμό συνταξιοδότησης πριν από την ηλικία των 59½ ετών, εφόσον πληρούται ο κανονισμός SEPP. Οι πληρωμές αυτές πρέπει να πραγματοποιηθούν για διάστημα πέντε ετών ή έως ότου ο ιδιοκτήτης φτάσει τα 59½, ανάλογα με το ποια χρονική περίοδο είναι μεγαλύτερη.
Βασικές τακτικές
- Το άρθρο 72 (t) σας επιτρέπει να λαμβάνετε έγκαιρες αποσύρσεις χωρίς ποινή από τον IRA σας.
- Υπάρχουν και άλλες εξαιρέσεις του IRS που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για ιατρικά έξοδα, για αγορά κατοικίας και ούτω καθεξής.
- Το άρθρο 72 (τ) θα πρέπει να θεωρηθεί ως έσχατη λύση όταν έχουν εξαντληθεί όλες οι άλλες επιλογές για τη μείωση της οικονομικής πίεσης (διαπραγμάτευση του πιστωτικού φορέα, ενοποίηση, πτώχευση κ.λπ.).
Υπολογισμός ποσών πληρωμής Σύμφωνα με το άρθρο 72 (t)
Τα ποσά που λαμβάνει ο κάτοχος λογαριασμού στις περιοδικές πληρωμές που επιτρέπονται από τον κανόνα 72 (t) εξαρτώνται από το προσδόκιμο ζωής, το οποίο μπορεί να υπολογιστεί μέσω μιας από τις τρεις μεθόδους που εγκρίθηκαν από το IRS: η ελάχιστη μέθοδος διανομής ή προσδόκιμου επιβίωσης. ή της μεθόδου απόσβεσης.
Η μέθοδος απόσβεσης καθορίζει τα ετήσια ποσά πληρωμών με την απόσβεση του υπολοίπου του λογαριασμού του ιδιοκτήτη του ΙΡΑ σε ένα ή στο άλλο προσδόκιμο ζωής. Αυτή η μέθοδος αναπτύσσει το μεγαλύτερο και λογικότερο ποσό που μπορεί να αφαιρέσει ένα άτομο και το ποσό καθορίζεται ετησίως.
Η μέθοδος ελάχιστης διανομής παίρνει ένα διαχωριστικό παράγοντα από τον ενιαίο ή τον κοινό πίνακα προσδοκώμενης ζωής του IRS, χρησιμοποιώντας το για να διαιρέσει το υπόλοιπο του λογαριασμού συνταξιοδότησης. Αυτή η μέθοδος είναι σχεδόν αντίθετη από τη μέθοδο απόσβεσης, καθώς οι ετήσιες πληρωμές πρόωρης απόσυρσης ενδέχεται να διαφέρουν από έτος σε έτος, αν και δεν είναι ουσιαστικές. Η βασική διαφορά μεταξύ αυτής της μεθόδου και της μεθόδου απόσβεσης είναι οι πληρωμές που προκύπτουν με την ελάχιστη μέθοδο διανομής, όπως υποδηλώνει το όνομα, είναι τα χαμηλότερα δυνατά ποσά που μπορούν να αποσυρθούν.
Ο τελικός υπολογισμός που εγκρίθηκε από το IRS είναι η μέθοδος απόσβεσης, η οποία χρησιμοποιεί μια μέθοδο παράγοντα προσόδου που παρέχεται από το IRS για να καθορίσει ισοδύναμες ή σχεδόν ισοδύναμες πληρωμές σύμφωνα με τον κανονισμό SEPP. Αυτή η μέθοδος προσφέρει στους κατόχους λογαριασμών μια σταθερή ετήσια πληρωμή, με το ποσό να κυμαίνεται κάπου ανάμεσα στο υψηλότερο και το χαμηλότερο ποσό που μπορεί να αποσύρει ο κάτοχος του λογαριασμού.
Άρθρο 72 (t): Παράδειγμα απόσυρσης χρημάτων νωρίς
Για παράδειγμα, υποθέστε μια γυναίκα ηλικίας 53 ετών που έχει έναν ΙΡΑ που κερδίζει 1, 5% ετησίως με ισορροπία $ 250, 000 επιθυμεί να αποσύρει τα χρήματα νωρίς σύμφωνα με τον κανόνα 72 (t). Χρησιμοποιώντας τη μέθοδο απόσβεσης, η γυναίκα θα λάβει περίπου 10.042 δολάρια σε ετήσιες πληρωμές. Με την ελάχιστη μέθοδο διανομής, θα λάβει περίπου $ 7.962 ετησίως για μια πενταετή περίοδο. Χρησιμοποιώντας τη μέθοδο annuitization, περίπου 9.976 δολάρια θα είναι το ποσό της ετήσιας πληρωμής.
Προφυλάξεις σχετικά με τη χρήση του άρθρου 72 (t)
Η απόσυρση χρημάτων από έναν λογαριασμό συνταξιοδότησης είναι η τελευταία οικονομική λύση. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο το IRS έχει εξαιρέσεις για ειδικές περιστάσεις όπως αναπηρία και ασθένεια. Εάν δεν πληρείτε κανένα από τα κριτήρια για άλλες εξαιρέσεις, τότε ο κανόνας 72 (t) μπορεί να χρησιμοποιηθεί αν έχετε εξαντλήσει όλες τις άλλες δυνατότητες. Δεν πρέπει να χρησιμοποιείται ως στρατηγική έκτακτης ανάγκης, καθώς οι τυχόν αποσύρσεις επηρεάζουν σημαντικά τη μελλοντική σας χρηματοοικονομική σταθερότητα.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.